System podatkowy w Polsce

Wykaz skrótów
str. 11

Wstęp
str. 13

Część I
PODATEK I PRAWO PODATKOWE
CHARAKTERYSTYKA OGÓLNA
str. 15

Rozdział pierwszy
Istota podatku
str. 17

1. Pojęcie podatku
str. 17
2. Elementy konstrukcji podatku
str. 21
3. Funkcje podatków
str. 27
4. Systematyka podatków i cechy poszczególnych typów podatków
str. 32
4.1. Podział podatków według kryterium przedmiotowego
str. 32
4.1.1. Podatki przychodowe
str. 32
4.1.2. Podatki dochodowe
str. 35
4.1.3. Podatki obrotowe
str. 40
4.1.4. Podatki majątkowe
str. 43
4.2. Podatki bezpośrednie i pośrednie
str. 45
4.3. Podatki centralne, lokalne i wspólne
str. 45
5. System podatkowy
str. 47
6. Zasady podatkowe
str. 50
7. Metody unikania podwójnego opodatkowania
str. 55

Rozdział drugi
Prawo podatkowe Podstawowe pojęcia
str. 58

1. Pojęcie prawa podatkowego
str. 58
2. Norma prawa podatkowego
str. 61
3. Źródła prawa podatkowego
str. 63
4. Wykładnia prawa podatkowego
str. 66

Część II
SYSTEM PODATKOWY W POLSCE
str. 69

Rozdział pierwszy
Opodatkowanie dochodu w Polsce
str. 71

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych
str. 71
1.1. Podstawa prawna
str. 71
1.2. Podmiot podatku
str. 72
1.3. Przedmiot podatku
str. 76
1.4. Podstawa opodatkowania
str. 80
1.5. Stawki podatku
str. 83
1.6. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą
str. 94
1.7. Technika poboru podatku
str. 95
2. Podatek dochodowy od osób prawnych
str. 96
2.1. Podstawa prawna
str. 96
2.2. Podmiot podatku
str. 97
2.3. Przedmiot podatku
str. 100
2.4. Koszty uzyskania przychodów
str. 104
2.5. Podstawa opodatkowania i stawki podatku
str. 110
2.6. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą
str. 113
2.7. Technika poboru podatku
str. 114
3. Opodatkowanie ryczałtowe osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą
str. 118
3.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
str. 119
3.2. Karta podatkowa
str. 124
4. Opodatkowanie ryczałtowe podatkiem tonażowym armatorów morskich
str. 126
5. Opodatkowanie ryczałtowe osób duchownych
str. 130

Rozdział drugi
Podatki pośrednie w Polsce
str. 132

1. Podatek od towarów i usług
str. 132
1.1. Podstawa prawna
str. 132
1.2. Podmiot podatku
str. 133
1.3. Przedmiot podatku
str. 136
1.4. Obowiązek podatkowy i miejsce świadczenia
str. 143
1.5. Podstawa opodatkowania
str. 146
1.6. Stawki podatku
str. 148
1.7. Podatek należny i naliczony
str. 151
1.8. Szczególne procedury w podatku VAT
str. 158
1.9. Prowadzenie ewidencji
str. 161
1.10. Technika poboru podatku
str. 162
2. Podatek akcyzowy
str. 165
2.1. Podstawa prawna
str. 165
2.2. Podmiot podatku
str. 165
2.3. Przedmiot podatku
str. 167
2.4. Podstawa opodatkowania
str. 171
2.5. Stawki podatku
str. 172
2.6. Obrót wyrobami akcyzowymi
str. 174
2.6.1. Procedura zawieszenia poboru podatku akcyzowego
str. 174
2.6.2. Składy podatkowe
str. 180
2.6.3. Zarejestrowany i niezarejestrowany handlowiec
str. 185
2.6.4. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą
str. 186
2.6.5. Dokumentacja w obrocie wyrobami akcyzowymi
str. 187
2.7. Opodatkowanie podatkiem akcyzowym samochodów osobowych
str. 189
2.8. Znaki akcyzy
str. 191
2.9. Technika poboru podatku
str. 192

Rozdział trzeci
Inne podatki i opłaty w Polsce
str. 194

1. Podatek od gier
str. 194
2. Podatek rolny
str. 195
3. Podatek leśny
str. 198
4. Podatek od spadków i darowizn
str. 200
5. Podatek od nieruchomości
str. 208
6. Podatek od środków transportowych
str. 213
7. Podatek od czynności cywilnoprawnych
str. 215
8. Opłata skarbowa
str. 221
9. Opłaty lokalne
str. 222

Rozdział czwarty
Organy podatkowe, zobowiązania podatkowe i postępowanie podatkowe
str. 225

1. Organy podatkowe i ich właściwość
str. 226
1.1. Pojęcie i rodzaje organów podatkowych
str. 226
1.2. Właściwość organów podatkowych
str. 231
2. Zobowiązania podatkowe
str. 234
2.1. Pojęcie obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego
str. 234
2.2. Powstanie zobowiązania podatkowego
str. 236
2.3. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego
str. 239
2.3.1. Efektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego
str. 240
2.3.2. Nieefektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego
str. 244
2.4. Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązanie podatkowe
str. 247
2.4.1. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe
str. 248
2.4.2. Odpowiedzialność osób trzecich z tytułu zobowiązań podatkowych
str. 249
3. Postępowanie podatkowe
str. 253
3.1. Zagadnienia ogólne dotyczące postępowania podatkowego
str. 254
3.1.1. Zasady ogólne postępowania podatkowego
str. 254
3.1.2. Strona w postępowaniu podatkowym
str. 256
3.1.3. Terminy, doręczenia, wezwania, protokoły i adnotacje
str. 257
3.2. Prowadzenie postępowania podatkowego
str. 260
3.2.1. Wszczęcie postępowania podatkowego
str. 260
3.2.2. Postępowanie dowodowe
str. 261
3.2.3. Zawieszenie i umorzenie postępowania podatkowego
str. 263
3.2.4. Akty kończące postępowanie w pierwszej instancji
str. 264
3.2.5. Postępowanie odwoławcze
str. 266
3.2.6. Nadzwyczajne środki zaskarżania decyzji
str. 270

Część III
SYSTEMY PODATKOWE ORAZ HARMONIZACJA PODATKÓW W PAŃSTWACH UNII EUROPEJSKIEJ
str. 275

Rozdział pierwszy
Systemy podatkowe państw Unii Europejskiej
str. 277

1. Wprowadzenie
str. 277
2. Opodatkowanie dochodu w państwach Unii Europejskiej
str. 282
3. Opodatkowanie obrotu w państwach Unii Europejskiej
str. 285

Rozdział drugi
Harmonizacja podatków w unii europejskiej oraz dostosowanie polskich rozwiązań podatkowych do unormowań europejskich
str. 292

1. Pojęcie harmonizacji i sposoby jej przeprowadzania
str. 292
2. Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej
str. 293
3. Harmonizacja podatków pośrednich
str. 296
3.1. Harmonizacja podatku od wartości dodanej
str. 297
3.1.1. Znaczenie I dyrektywy w sprawie podatku VAT
str. 297
3.1.2. Znaczenie VI dyrektywy w sprawie podatku VAT
str. 299
3.1.3. Dyrektywa Rady z dnia 28 listopada 2006 r. jako podstawa wspólnego systemu podatku VAT w Unii Europejskiej
str. 300
3.1.3.1. Podmiot opodatkowania
str. 300
3.1.3.2. Przedmiot opodatkowania
str. 301
3.1.3.3. Miejsce powstania obowiązku podatkowego
str. 304
3.1.3.4. Podstawa opodatkowania i stawki podatku
str. 307
3.1.3.5. Zwolnienia podatkowe
str. 309
3.1.3.6. Zasady odliczenia podatku naliczonego
str. 311
3.1.3.7. Osoby zobowiązane do zapłaty podatku
str. 312
3.1.3.8. Specjalne zasady opodatkowania
str. 313
3.2. Harmonizacja podatku akcyzowego
str. 314
4. Harmonizacja podatków bezpośrednich
str. 318
4.1. Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania fuzji, podziałów, wnoszenia majątku i zamiany udziałów
str. 319
4.2. Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym w odniesieniu do spółek-matek i spółek-córek z różnych państw członkowskich
str. 320
4.3. Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym dla odsetek oraz należności licencyjnych, płaconych między spółkami powiązanymi z różnych państw członkowskich
str. 321
4.4. Konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych
str. 322
4.5. Uregulowania unijne dotyczące osób fizycznych
str. 323
5. Harmonizacja podatków od wkładów do spółek kapitałowych
str. 324
6. Dostosowanie polskiego systemu podatkowego do unormowań europejskich
str. 325
6.1. Dostosowanie podatku od towarów i usług
str. 326
6.2. Dostosowanie podatku akcyzowego
str. 331
6.3. Dostosowanie podatków dochodowych
str. 333
6.4. Dostosowanie podatków od wkładów do spółek kapitałowych
str. 334

Bibliografia
str. 335

Wykaz tabel
str. 339