Ordynacja podatkowa. Komentarz

Wykaz skrótów
str.25

Wprowadzenie
str.29

USTAWA z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.)
str.31

DZIAŁ I
PRZEPISY OGÓLNE
str.33
Art. 1. [Przedmiot regulacji]
str.33
Art. 2. [Zakres przedmiotowy, wyłączenia]
str.34
Art. 3. [Słowniczek]
str.46
Art. 3a. [Składanie deklaracji w formie elektronicznej]
str.62
Art. 3b. [Warunki składania deklaracji w formie elektronicznej]
str.66
Art. 3c. (uchylony)
str.67
Art. 3d. [Możliwość składania deklaracji w formie elektronicznej w przypadku podatków lokalnych]
str.67
Art. 4. [Obowiązek podatkowy]
str.68
Art. 5. [Zobowiązanie podatkowe]
str.72
Art. 6. [Normatywne pojecie podatku]
str.74
Art. 7. [Podatnik]
str.78
Art. 8. [Płatnik]
str.89
Art. 9. [Inkasent]
str.93
Art. 10. [Wybór zryczałtowanej formy opodatkowania]
str.95
Art. 11. [Rok podatkowy]
str.96
Art. 12. [Obliczanie terminów]
str.98

DZIAŁ II
ORGANY PODATKOWE I ICH WŁAŚCIWOŚĆ
str.105

Rozdział 1
Organy podatkowe
str.105
Art. 13. [Organy podatkowe]
str.105
Art. 13a. [Nadawanie uprawnień organów podatkowych w sprawach wyjątkowych]
str.113
Art. 14. [Nadzór ogólny w sprawach podatkowych]
str.115

Rozdział 1a
Interpretacje przepisów prawa podatkowego
str.117
Art. 14a. [Ogólne interpretacje prawa podatkowego]
str.117
Art. 14b. [Indywidualne interpretacje prawa podatkowego]
str.119
Art. 14c. [Przedmiot interpretacji indywidualnej i jej zaskarżalność do sadu administracyjnego]
str.142
Art. 14d. [Termin wydania interpretacji indywidualnej]
str.155
Art. 14e. [Zmiana wydanej interpretacji ogólnej i indywidualnej]
str.157
Art. 14f. [Opłata za wydanie interpretacji indywidualnej]
str.161
Art. 14g. [Pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej bez rozpatrzenia]
str.163
Art. 14h. [Odpowiednie stosowanie przepisów o.p. do interpretacji indywidualnej]
str.166
Art. 14i. [Publikacja interpretacji ogólnych i indywidualnych oraz przekazywanie interpretacji indywidualnych organom podatkowym i organom kontroli skarbowej]
str.168
Art. 14j. [Wydawanie interpretacji indywidualnych przez samorządowe organy podatkowe pierwszej instancji
str.170
Art. 14k. [Zasada nieszkodzenia i wąski zakres jej zastosowania]
str.173
Art. 14l. [Skutki prawne zastosowania sie do interpretacji przed opublikowaniem interpretacji ogólnej lub przed doręczeniem interpretacji indywidualnej]
str.175
Art. 14m. [Szeroki zakres zastosowania zasady nieszkodzenia]
str.175
Art. 14n. [Zastosowanie się do interpretacji indywidualnej przed powstaniem spółki lub oddziału bądź przedstawicielstwa]
str.178
Art. 14o. [Skutki niewydania interpretacji indywidualnej w terminie]
str.179
Art. 14p. [Odpowiednie stosowanie przepisów rozdziału 1a]
str.180

Rozdział 2
Właściwość organów podatkowych
str.181
Art. 15. [Przestrzeganie właściwości]
str.181
Art. 16. [Właściwość rzeczowa]
str.183
Art. 17. [Właściwość miejscowa]
str.191
Art. 17a. [Właściwość miejscowa w sprawie odpowiedzialności osoby trzeciej]
str.200
Art. 18. [Zmiana właściwości miejscowej w trakcie okresu rozliczeniowego]
str.201
Art. 18a. [Zmiana właściwości miejscowej po zakończeniu roku podatkowego lub rozliczeniowego]
str.203
Art. 18b. [Właściwość miejscowa w dniu wszczęcia postępowania]
str.204
Art. 19. [Spory o właściwość]
str.205
Art. 20. [Czynności organu do czasu rozstrzygnięcia sporu]
str.208

DZIAŁ IIA
POROZUMIENIA W SPRAWACH USTALENIA CEN TRANSAKCYJNYCH
str.210
Art. 20a. [Porozumienia jednostronne]
str.210
Art. 20b. [Porozumienia dwustronne i wielostronne]
str.214
Art. 20c. [Transakcje objęte porozumieniem]
str.217
Art. 20d. [Brak zgody na porozumienie ze strony zagranicznej władzy podatkowej]
str.218
Art. 20e. [Konsultacje w sprawie zawarcia porozumienia]
str.221
Art. 20f. [Obowiązki wnioskodawcy]
str.222
Art. 20g. [Procedura wyjaśniania wątpliwości]
str.225
Art. 20h. [Zmiana propozycji wnioskodawcy]
str.227
Art. 20i. [Decyzja w sprawie porozumienia]
str.228
Art. 20j. [Termin załatwienia sprawy dotyczacej porozumienia]
str.232
Art. 20k. [Zmiana lub uchylenie decyzji w sprawie porozumienia]
str.233
Art. 20l. [Stwierdzenie wygaśnięcia decyzji]
str.235
Art. 20m. [Opłaty]
str.236
Art. 20n. [Opłata uzupełniająca]
str.238
Art. 20o. [Przeznaczenie opłat]
str.238
Art. 20p. [Koszty postępowania]
str.239
Art. 20q. [Stosowanie przepisów]
str.239
Art. 20r. [Odpowiednie stosowanie]
str.239

DZIAŁ III
ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE
str.241

Rozdział 1
Powstawanie zobowiązania podatkowego
str.241
Art. 21. [Powstawanie zobowiązania podatkowego]
str.241
Art. 21a. [Potwierdzenie braku zaległości podatkowych]
str.247
Art. 21b. [Decyzja ustalająca wysokość dochodu]
str.248
Art. 22. [Zaniechanie poboru podatków i zwolnienie płatnika z jego obowiązków]
str.250
Art. 23. [Oszacowanie podstawy opodatkowania]
str.261
Art. 23a. [Określenie wysokości zaliczek przy oszacowaniu podstawy opodatkowania]
str.268
Art. 24. [Określenie wysokości straty przez organ podatkowy]
str.269
Art. 24a. (uchylony)
str.271
Art. 24b. (uchylony)
str.271
Art. 25. (uchylony)
str.271

Rozdział 2
Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta
str.271
Art. 26. [Odpowiedzialność podatnika]
str.271
Art. 26a. [Wyłączenie odpowiedzialności podatnika]
str.273
Art. 27. (uchylony)
str.276
Art. 28. [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta]
str.276
Art. 29. [Odpowiedzialność a małżeńska wspólność majątkowa]
str.280
Art. 30. [Odpowiedzialność płatnika i inkasenta]
str.282
Art. 31. [Wyznaczenie osób do wykonywania czynności płatnika i inkasenta]
str.290
Art. 32. [Przechowywanie dokumentów przez płatnika i inkasenta]
str.291

Rozdział 3
Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych
str.293
Art. 33. [Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego przed terminem płatności lub przed wydaniem decyzji]
str.293
Art. 33a. [Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu]
str.299
Art. 33b. [Zabezpieczenie na majątku osób innych niż podatnik]
str.300
Art. 33c. [Zabezpieczenie odsetek za zwłokę]
str.301
Art. 33d. [Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego na wniosek strony]
str.302
Art. 33e. [Gwarant zobowiązania podatkowego]
str.306
Art. 33f. [Wybór formy zabezpieczenia]
str.307
Art. 33g. [Zaskarżalność postanowienia w sprawie przyjęcia zabezpieczenia]
str.307
Art. 34. [Hipoteka przymusowa]
str.308
Art. 35. [Powstanie hipoteki przymusowej]
str.313
Art. 36. (uchylony)
str.316
Art. 37. (uchylony)
str.317
Art. 38. [Tryb zakładania księgi wieczystej]
str.317
Art. 39. [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych]
str.318
Art. 40. (uchylony)
str.320
Art. 41. [Zastaw skarbowy]
str.320
Art. 42. [Powstanie zastawu skarbowego]
str.323
Art. 42a. [Wykreślenie wpisu z rejestru zastawów skarbowych na wniosek]
str.325
Art. 43. [Rejestr zastawów skarbowych]
str.326
Art. 44. [Wpis zastawu skarbowego do rejestru]
str.327
Art. 45. [Wyjawienie oraz spis rzeczy ruchomych i praw majatkowych]
str.329
Art. 45a. (uchylony)
str.330
Art. 46. [Wypis z rejestru zastawów skarbowych]
str.330

Rozdział 4
Terminy płatności
str.331
Art. 47. [Termin płatności podatku]
str.331
Art. 48. [Odraczanie terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego]
str.336
Art. 49. [Termin zapłaty odroczonego i rozłożonego na raty podatku]
str.340
Art. 50. [Upoważnienie Ministra Finansów do przedłużania terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego]
str.343

Rozdział 5
Zaległość podatkowa
str.344
Art. 51. [Zaległość podatkowa]
str.344
Art. 52. [Przypadki zrównane z zaległoscia podatkowa]
str.348

Rozdział 6
Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna
str.352
Art. 53. [Naliczanie odsetek za zwłokę]
str.352
Art. 53a. [Decyzja określająca wysokość odsetek za zwłokę]
str.356
Art. 54. [Nienaliczanie odsetek za zwłokę]
str.358
Art. 55. [Wpłacanie odsetek za zwłokę]
str.365
Art. 56. [Stawka odsetek za zwłokę]
str.366
Art. 57. [Opłata prolongacyjna]
str.372
Art. 58. [Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia szczegółowych zasad naliczania odsetek za zwłokę i opłaty prolongacyjnej]
str.377

Rozdział 7
Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych
str.377
Art. 59. [Sposoby wygasania zobowiązań podatkowych]
str.377
Art. 60. [Określenie terminu zapłaty podatku]
str.381
Art. 61. [Obowiązek zapłaty podatku w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych]
str.384
Art. 61a. [Zapłata karta płatnicza]
str.387
Art. 62. [Zasady zaliczania wpłat podatków]
str.388
Art. 62a. [Zapłata podatku a środki pieniężne przyjęte jako zabezpieczenie]
str.390
Art. 63. [Zaokrąglanie podstaw opodatkowania i kwot podatków]
str.390
Art. 64. [Potracenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec Skarbu Panstwa]
str.392
Art. 65. [Potracenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec gminy]
str.398
Art. 66. [Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych]
str.400
Art. 67. (uchylony)
str.404

Rozdział 7a
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
str.404
Art. 67a. [Odroczenie, rozłożenie na raty, umorzenie podatku]
str.404
Art. 67b. [Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych przedsiębiorców]
str.413
Art. 67c. [Ulgi w spłacie należności płatników, inkasentów,
spadkobierców oraz osób trzecich]
str.434
Art. 67d. [Ulgi udzielane z urzędu]
str.435
Art. 67e. [Delegacja do wydania aktu wykonawczego]
str.436

Rozdział 8
Przedawnienie
str.437
Art. 68. [Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego] 437
Art. 69. [Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego
w razie utraty prawa do ulgi]
str.441
Art. 70. [Przedawnienie zobowiązania podatkowego]
str.443
Art. 70a. [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia w zwiazku
z uzyskiwaniem informacji od organów innego państwa]
str.452
Art. 70b. (uchylony)
str.453
Art. 71. [Przedawnienie należności płatników i inkasentów]
str.454

Rozdział 9
Nadpłata
str.454
Art. 72. [Pojecie nadpłaty]
str.454
Art. 73. [Określenie wysokości nadpłaty]
str.459
Art. 74. [Termin powstania nadpłaty]
str.461
Art. 74a. [Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy]
str.463
Art. 75. [Postępowania z nadpłatą]
str.470
Art. 76. [Zwrot nadpłaty]
str.481
Art. 76a. [Zaliczenie nadpłaty]
str.483
Art. 76b. [Tryb zwrotu nadpłaty]
str.485
Art. 76c. [Nadpłata zaliczek]
str.485
Art. 77. [Terminy zwrotu nadpłaty]
str.486
Art. 77a. [Zwrot nadwyżki zaliczek na podatek dochodowy]
str.490
Art. 77b. [Zwrot nadpłaty]
str.491
Art. 77c. [Nadpłata a korekta zeznania na podatek dochodowy]
str.492
Art. 78. [Oprocentowanie nadpłaty]
str.493
Art. 78a. [Zwrot części nadpłaty]
str.499
Art. 79. [Ograniczenie i Wygaśnięcie prawa do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty]
str.500
Art. 80. [Wygaśnięcie prawa do zwrotu i zaliczenia nadpłaty]
str.502

Rozdział 9a
Podpisywanie deklaracji
str.504
Art. 80a. [Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji]
str.504
Art. 80b. [Skutki podpisania deklaracji przez pełnomocnika]
str.504

Rozdział 10
Korekta deklaracji
str.506
Art. 81. [Korygowanie deklaracji]
str.506
Art. 81a. (uchylony)
str.510
Art. 81b. [Zawieszenie uprawnienia do korekty deklaracji]
str.510
Art. 81c. (uchylony)
str.512

Rozdział 11
Informacje podatkowe
str.512
Art. 82. [Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych]
str.512
Art. 82a. [Informacje dotyczące nierezydentów]
str.518
Art. 83. [Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia zakresu i trybu przekazywania informacji podatkowych przez organy i jednostki MON i MSWiA]
str.519
Art. 84. [Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych przez sady, komorników sadowych i notariuszy]
str.520
Art. 85. [Upoważnienie Ministra Finansów do określania obowiązków w zakresie składania deklaracji podatkowych oraz prowadzenia ksiąg podatkowych]
str.521
Art. 86. [Przechowywanie ksiag podatkowych i dokumentów]
str.522

Rozdział 12
Rachunki
str.523
Art. 87. [Obowiązek wystawiania rachunków]
str.523
Art. 88. [Numerowanie rachunków i przechowywanie ich kopii]
str.526
Art. 89. (uchylony)
str.527
Art. 90. (uchylony)
str.527

Rozdział 13
Odpowiedzialność solidarna
str.527
Art. 91. [Stosowanie przepisów kodeksu cywilnego do odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe]
str.527
Art. 92. [Przesłanki objęcia solidarna Odpowiedzialnością za zobowiązania podatkowe]
str.534

Rozdział 14
Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych
str.540
Art. 93. [Następstwo prawne przedsiębiorców i innych jednostek organizacyjnych]
str.540
Art. 93a. [Następstwo prawne przy przekształceniach]
str.542
Art. 93b. [Następstwo prawne związane z łączeniem lub przekształceniem komunalnych zakładów budżetowych]
str.546
Art. 93c. [Następstwo prawne związane z przejęciem lub podziałem osoby prawnej]
str.547
Art. 93d. [Następstwo w zakresie praw i obowiązków wynikających z decyzji]
str.551
Art. 93e. [Wyłączenie zastosowania art. 93-93d]
str.551
Art. 94. [Następstwo prawne przy komercjalizacji i prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych]
str.553
Art. 95. [Ograniczenie Odpowiedzialności następców prawnych komercjalizowanych i prywatyzowanych przedsiębiorstw państwowych]
str.555
Art. 96. [Naliczanie odsetek za zwłokę i oprocentowanie zwrotu podatku następcom prawnym komercjalizowanych i prywatyzowanych przedsiębiorstw państwowych]
str.556
Art. 97. [Następstwo prawne spadkobierców podatnika]
str.558
Art. 97a. (uchylony)
str.563
Art. 98. [Odpowiedzialność podatkowa spadkobierców]
str.563
Art. 99. [Zawieszenie biegu terminów wobec spadkobierców]
str.569
Art. 100. [Decyzja o zakresie Odpowiedzialności spadkobierców]
str.570
Art. 101. [Naliczanie spadkobiercy odsetek za zwłokę i oprocentowania zaliczek na podatek od towarów i usług]
str.575
Art. 102. [Przesłanki stosowania art. 100 i 101]
str.576
Art. 103. [Zawiadomienie spadkobierców o sytuacji procesowej podatnika]
str.578
Art. 104. [Postępowanie wobec spadkobiercy podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych]
str.582
Art. 105. [Oprocentowanie nadpłat i zwrotów podatków należnych spadkobiercom]
str.586
Art. 106. [Odpowiedzialność zapisobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy]
str.589

Rozdział 15
Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich
str.591
Art. 107. [Zakres odpowiedzialności osób trzecich]
str.591
Art. 108. [Decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej]
str.595
Art. 109. [Przepisy mające zastosowanie do Odpowiedzialności osób trzecich]
str.602
Art. 110. [Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka podatnika]
str.603
Art. 111. [Odpowiedzialność członka rodziny podatnika]
str.605
Art. 112. [Odpowiedzialność nabywcy majątku podatnika]
str.610
Art. 112a. [Odpowiedzialność nabywcy w postępowaniu egzekucyjnym oraz upadłościowym]
str.615
Art. 113. [Odpowiedzialność firmujacego działalność gospodarcza podatnika]
str.616
Art. 114. [Odpowiedzialność właściciela, samoistnego posiadacza lub użytkownika wieczystego za zaległości podatkowe użytkownika]
str.618
Art. 114a. [Odpowiedzialność dzierżawcy i użytkownika nieruchomości podatnika]
str.622
Art. 115. [Odpowiedzialność wspólnika spółki niemającej osobowości prawnej]
str.625
Art. 116. [Odpowiedzialność członków zarządów spółek z o.o. i akcyjnych]
str.630
Art. 116a. [Odpowiedzialność członków organów zarządzających innych osób prawnych]
str.640
Art. 117. [Odpowiedzialność w przypadku podziału osoby prawnej]
str.643
Art. 117a. [Odpowiedzialność gwaranta lub poręczyciela]
str.645
Art. 118. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji o Odpowiedzialności osoby trzeciej]
str.647
Art. 119. [Waloryzacja kwot podanych w ordynacji podatkowej]
str.650

DZIAŁ IV
POSTĘPOWANIE PODATKOWE
str.652

Rozdział 1
Zasady ogólne
str.652
Art. 120. [Zasada legalności i praworządności]
str.652
Art. 121. § 1. [Zasada postępowania w sposób budzący zaufanie do organów podatkowych, zasada udzielania informacji]
str.658
Art. 121. § 2. [Zasada udzielania informacji]
str.661
Art. 122. [Zasada prawdy obiektywnej]
str.663
Art. 123. [Zasada czynnego udziału stron w każdym stadium postępowania]
str.665
Art. 124. [Zasada przekonywania stron]
str.669
Art. 125. [Zasada szybkości i prostoty postępowania]
str.671
Art. 126. [Zasada pisemności]
str.672
Art. 127. [Zasada dwuinstancyjności]
str.674
Art. 128. [Zasada trwałości decyzji ostatecznych]
str.676
Art. 129. [Zasada jawności postępowania]
str.678

Rozdział 2
Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego
str.679
Art. 130. [Przesłanki wyłączenia pracownika organu podatkowego]
str.679
Art. 131. [Przesłanki wyłączenia naczelnika urzędu skarbowego]
str.686
Art. 131a. [Wyłączenie naczelnika urzędu celnego]
str.688
Art. 131b. [Forma wyznaczenia organu podatkowego]
str.688
Art. 132. [Przesłanki wyłączenia wójta, burmistrza, prezydenta]
str.689

Rozdział 3
Strona
str.690
Art. 133. [Definicja funkcjonalna strony]
str.690
Art. 133a. [Działanie organizacji społecznej w sprawie podatnika]
str.698
Art. 134. (uchylony)
str.705
Art. 135. [Zdolność prawna i zdolność do czynności prawnych]
str.705
Art. 136. [Działanie strony przez pełnomocnika]
str.709
Art. 137. [Pełnomocnik i tryb jego ustanowienia]
str.711
Art. 138. [Wyznaczenie przedstawiciela, ustanowienie kuratora]
str.717

Rozdział 4
Załatwianie spraw
str.720
Art. 139. [Terminy załatwiania spraw]
str.720
Art. 140. [Przekroczenie terminu do załatwienia sprawy]
str.726
Art. 141. [Ponaglenie na niezałatwienie sprawy we właściwym terminie]
str.729
Art. 142. [Odpowiedzialność pracownika organu podatkowego]
str.735
Art. 143. [Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw]
str.736

Rozdział 5
Doręczenia
str.742
Art. 144. [Doręczanie pism]
str.742
Art. 144a. [Doręczenia droga elektroniczna]
str.749
Art. 145. [Adresaci pism w postępowaniu podatkowym]
str.753
Art. 146. [Obowiązek zawiadomienia organu o zmianie adresu]
str.757
Art. 147. [Pełnomocnik do spraw doręczeń]
str.759
Art. 147a. [Pełnomocnik do spraw doręczeń w postępowaniu przed organami celnymi]
str.763
Art. 148. [Miejsce doręczenia pism osobom fizycznym]
str.764
Art. 149. [Doręczanie pism w przypadku nieobecności adresata w mieszkaniu]
str.769
Art. 150. [Postępowanie w przypadku niemożności doręczenia pisma w sposób przewidziany w art. 148 § 1 lub art. 149]
str.774
Art. 151. [Doręczanie pism osobom prawnym i jednostkom nieposiadajacym osobowości prawnej]
str.777
Art. 151a. [Pozostawienie pisma w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia]
str.780
Art. 152. [Potwierdzanie odbioru pism]
str.781
Art. 152a. [Doręczanie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej]
str.784
Art. 153. [Odmowa przyjęcia pisma]
str.788
Art. 154. [Doręczanie pism kuratorowi, przedstawicielowi oraz przedstawicielom dyplomatycznym i konsularnym]
str.790
Art. 154a. [Wniosek o doręczenie pisma organu podatkowego przez władze państwa członkowskiego UE]
str.792
Art. 154b. [Stosowanie przepisów]
str.793
Art. 154c. [Stosowanie przepisów i zasada wzajemności]
str.794

Rozdział 6
Wezwania
str.795
Art. 155. [Przesłanki wzywania]
str.795
Art. 156. [Ograniczenie obowiązku osobistego stawienia sie]
str.799
Art. 157. [Pomoc prawna]
str.801
Art. 158. [Obowiązek osobistego stawienia sie]
str.802
Art. 159. [Treść wezwania]
str.803
Art. 160. [Szczególne formy wezwań]
str.807

Rozdział 7
Przywrócenie terminu
str.808
Art. 161. (uchylony)
str.808
Art. 162. [Przywrócenie uchybionego terminu]
str.808
Art. 163. [Postanowienie w sprawie przywrócenia terminu]
str.813
Art. 164. [Wstrzymanie wykonania decyzji lub postanowienia]
str.814

Rozdział 8
Wszczęcie postępowania
str.815
Art. 165. [Wszczęcie postępowania (inicjatywa, forma, data)]
str.815
Art. 165a. [Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania]
str.828
Art. 165b. [Wszczęcie postępowania podatkowego po kontroli podatkowej]
str.831
Art. 166. [Współuczestnictwo formalne]
str.838
Art. 166a. [Stosowanie przepisów]
str.841
Art. 167. [Rozszerzanie zakresu żądania strony]
str.841
Art. 168. [Wnoszenie podań]
str.843
Art. 169. [Braki formalne podania]
str.850
Art. 170. [Przekazanie podania według właściwości]
str.855
Art. 171. [Rozpatrywanie podań dotyczących kilku spraw]
str.857

Rozdział 9
Protokoły i adnotacje
str.860
Art. 172. [Czynności wymagające sporządzenia protokołu]
str.860
Art. 173. [Treść i sposób sporządzania protokołu]
str.862
Art. 174. [Protokół przesłuchania]
str.864
Art. 175. [Zeznanie na piśmie oraz inne dokumenty]
str.866
Art. 176. [Skreślenia i poprawki w protokole]
str.867
Art. 177. [Adnotacje urzędowe]
str.868

Rozdział 10
Udostępnianie akt
str.869
Art. 178. [Prawo strony wglądu do akt]
str.869
Art. 179. [Wyłączenie prawa strony do wglądu do akt]
str.874

Rozdział 11
Dowody
str.877
Art. 180. [Zasady postępowania dowodowego]
str.877
Art. 181. [Dowody z deklaracji, informacji oraz innych dokumentów]
str.886
Art. 182. [Dowody z informacji instytucji finansowych]
str.894
Art. 183. [Wezwanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego do udzielenia informacji przez instytucje finansowa]
str.898
Art. 184. [Warunki, jakim powinno odpowiadać żądanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego udzielenia informacji przez instytucje finansowe]
str.899
Art. 185. [Warunki odmowy udzielenia informacji przez instytucje finansowe]
str.902
Art. 186. (uchylony)
str.902
Art. 187. [Zakres i sposób zbierania oraz rozpatrywania materiału dowodowego]
str.902
Art. 188. [Żądanie strony przeprowadzenia dowodu]
str.912
Art. 189. [Wezwanie strony do przedstawienia dowodu]
str.914
Art. 190. [Prawo strony do udziału w czynnościach dowodowych]
str.915
Art. 191. [Zasada swobodnej oceny dowodu]
str.918
Art. 192. [Warunki uznania okoliczności faktycznej za udowodniona]
str.926
Art. 193. [Księga jako dowód w postępowaniu (rzetelność i niewadliwość ksiąg)]
str.927
Art. 194. [Dowód z dokumentów urzędowych]
str.934
Art. 194a. [Poświadczenie odpisów dokumentów]
str.941
Art. 195. [Wyłączenie świadków]
str.946
Art. 196. [Prawo odmowy zeznań lub odmowy odpowiedzi na pytania]
str.949
Art. 197. [Powołanie i Wyłączenie biegłego]
str.955
Art. 198. [Dowód z oględzin]
str.962
Art. 199. [Dowód z przesłuchania strony]
str.964
Art. 199a. [Ustalenie treści czynności prawnej przez organ podatkowy]
str.968
Art. 200. [Prawo strony do wypowiedzenia sie w sprawie zebranego materiału dowodowego przed wydaniem decyzji]
str.977

Rozdział 11a
Rozprawa
str.982
Art. 200a. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str.982
Art. 200b. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str.982
Art. 200c. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str.982
Art. 200d. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str.983

Rozdział 12
Zawieszenie postępowania
str.994
Art. 201. [Obligatoryjne zawieszenie postępowania]
str.994
Art. 202. [Obowiązek dążenia przez organ podatkowy do usunięcia przeszkód w prowadzeniu postępowania]
str.1003
Art. 203. [Rozstrzygniecie zagadnienia wstępnego]
str.1005
Art. 204. [Postanowienie o zawieszeniu postępowania w sprawie udzielenia
ulg w spłacie zobowiązań podatkowych]
str.1006
Art. 204a. [Stosowanie przepisów]
str.1009
Art. 205. [Postanowienie o podjęciu zawieszonego postępowania]
str.1009
Art. 205a. [Podjecie przez organ podatkowy posterowania z urzędu]
str.1010
Art. 206. [Wstrzymanie biegu terminów z powodu zawieszenia postępowania]
str.1012

Rozdział 13
Decyzje
str.1013
Art. 207. [Rozstrzyganie spraw w formie decyzji]
str.1013
Art. 208. [Umorzenie postępowania]
str.1021
Art. 209. [Zajęcie stanowiska przez inny organ]
str.1028
Art. 210. [Treść decyzji podatkowej]
str.1036
Art. 211. [Pisemna forma doręczenia decyzji]
str.1046
Art. 212. [Związanie organu wydana decyzja]
str.1047
Art. 213. [Prawo strony żądania uzupełnienia lub sprostowania decyzji]
str.1048
Art. 214. [Skutki błędnego pouczenia strony o srodkach zaskarżenia]
str.1050
Art. 215. [Prostowanie błędów rachunkowych, oczywistych omyłek oraz wyjaśnianie wątpliwości]
str.1050

Rozdział 14
Postanowienia
str.1053
Art. 216. [Postanowienia]
str.1053
Art. 217. [Tresc postanowienia]
str.1055
Art. 218. [Pisemna forma postanowienia]
str.1056
Art. 219. [Odpowiednie stosowanie przepisów]
str.1056

Rozdział 15
Odwołania
str.1057
Art. 220. [Prawo odwołania]
str.1057
Art. 221. [Rozpatrywanie odwołan od decyzji Ministra Finansów lub samorządowego kolegium odwoławczego wydanych w pierwszej instancji]
str.1062
Art. 222. [Treść odwołania od decyzji]
str.1064
Art. 223. [Właściwość i termin do wniesienia odwołania]
str.1072
Art. 223a. (uchylony)
str.1073
Art. 224. (uchylony)
str.1073
Art. 224a. (uchylony)
str.1074
Art. 224b. (uchylony)
str.1074
Art. 224c. (uchylony)
str.1074
Art. 225. (uchylony)
str.1074
Art. 226. [Podejmowanie decyzji w trybie autokontroli]
str.1074
Art. 227. [Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu]
str.1075
Art. 228. [Niedopuszczalność odwołania lub uchybienie terminowi do jego wniesienia]
str.1077
Art. 229. [Dodatkowe Postępowanie organu odwoławczego lub organu, który wydał decyzje]
str.1081
Art. 230. [Zwrot sprawy organowi pierwszej instancji do wymiaru uzupełniającego]
str.1083
Art. 231. (uchylony)
str.1086
Art. 232. [Cofniecie odwołania przez strone]
str.1086
Art. 233. [Decyzje organu odwoławczego
str.1087
Art. 234. [Zakaz orzekania na niekorzysc strony (zakaz reformationis In peius)]
str.1096
Art. 234a. [Zwrot akt organowi pierwszej instancji]
str.1098
Art. 235. [Odpowiednie stosowanie przepisów]
str.1099

Rozdział 16
Zażalenia
str.1099
Art. 236. [Prawo zażalenia, termin wniesienia]
str.1099
Art. 237. [Zaskarżanie postanowień, na które nie przysługuje zażalenie]
str.1101
Art. 238. (uchylony)
str.1101
Art. 239. [Odesłanie do przepisów dotyczących odwołań]
str.1101

Rozdział 16a
Wykonanie decyzji
str.1102
Art. 239a. [Brak wykonalności decyzji nieostatecznej]
str.1102
Art. 239b. [Przesłanki i zasady nadawania decyzji nieostatecznej rygoru natychmiastowej wykonalności]
str.1105
Art. 239c. [Rygor natychmiastowej wykonalności decyzji o zabezpieczeniu]
str.1112
Art. 239d. [Wyłaczenia przy nadawaniu decyzji rygoru natychmiastowej wykonalności]
str.1113
Art. 239e. [Zasady wykonywania decyzji ostatecznej]
str.1114
Art. 239f. [Zasady wstrzymywania wykonania decyzji ostatecznej]
str.1115
Art. 239g. [Wstrzymanie wykonania decyzji a jej dobrowolne wykonanie]
str.1117
Art. 239h. [Wpływ wstrzymania wykonania decyzji na naliczanie odsetek]
str.1118
Art. 239i. [Hipoteka przymusowa i zastaw skarbowy a wykonanie decyzji]
str.1118
Art. 239j. [Odpowiednie stosowanie przepisów rozdziału do wykonywania postanowień]
str.1118

Rozdział 17
Wznowienie postępowania
str.1119
Art. 240. [Przesłanki wznowienia postepowania]
str.1119
Art. 241. [Wznowienie postepowania z urzędu lub na żadanie strony]
str.1135
Art. 242. (uchylony)
str.1137
Art. 243. [Forma prawna wznowienia i odmowy wznowienia postępowania]
str.1137
Art. 244. [Właściwości organu w sprawie wznowienia postępowania]
str.1138
Art. 245. [Rodzaje decyzji wydanych po ponownym rozpoznaniu wznowionej sprawy]
str.1139
Art. 246. [Wstrzymanie wykonania decyzji]
str.1142

Rozdział 18
Stwierdzenie niewżaności decyzji
str.1142
Art. 247. [Przyczyny stwierdzenia nieważności]
str.1142
Art. 248. [Właściwość organu, forma prawna wszczęcia i odmowy wszczęcia postępowania]
str.1154
Art. 249. [Niedopuszczalność wszczęcia postępowania wskutek upływu terminu]
str.1156
Art. 251. (uchylony)
str.1158
Art. 252. [Wstrzymanie wykonania decyzji]
str.1158

Rozdział 19
Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej
str.1159
Art. 253. [Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej, na mocy której strona nie nabyła prawa]
str.1159
Art. 253a. [Uchylenie decyzji, na mocy której strona nabyła prawo]
str.1162
Art. 253b. [Wyłączenie możliwości uchylenia decyzji, na mocy której strona nabyła prawo i nie nabyła prawa]
str.1163
Art. 254. [Zmiana decyzji ostatecznej ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego]
str.1165
Art. 255. [Uchylenie decyzji z powodu niedopełnienia przez stronę określonej czynności]
str.1167
Art. 256. [Odmowa wszczęcia postępowania]
str.1167
Art. 257. (uchylony)
str.1168

Rozdział 20
Wygaśnięcie decyzji
str.1168
Art. 258. [Przesłanki]
str.1168
Art. 259. [Niedotrzymanie terminu płatności raty]
str.1171

Rozdział 21
Odpowiedzialność odszkodowawcza
str.1172
Art. 260. [Zasada Odpowiedzialności odszkodowawczej]
str.1172
Art. 261. (uchylony)
str.1175

Rozdział 22
Kary porządkowe
str.1175
Art. 262. [Przesłanki]
str.1175
Art. 262a. [Przesłanki]
str.1176
Art. 263. [Własciwosc organu]
str.1179

Rozdział 23
Koszty postępowania
str.1179
Art. 264. [Obciążenie Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy]
str.1179
Art. 265. [Zakres kosztów postępowania]
str.1180
Art. 266. [Zwrot kosztów postępowania]
str.1182
Art. 267. [Obciążenie strony kosztami]
str.1182
Art. 268. [Koszty dodatkowe]
str.1183
Art. 269. [Postanowienie w sprawie kosztów]
str.1184
Art. 270. [Umorzenie kosztów postępowania]
str.1184
Art. 270a. [Postanowienie w sprawie kosztów postępowania]
str.1185
Art. 271. [Egzekucja]
str.1185

DZIAŁ V
CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCE
str.1187

Art. 272. [Cel czynności sprawdzających]
str.1187
Art. 272a. [Sprawdzanie dokumentów składanych w zakresie wymiany informacji z państwami członkowskimi UE]
str.1190
Art. 273. (uchylony)
str.1191
Art. 274. [Wezwanie do złożenia wyjaśnień oraz skorygowania deklaracji podatkowej]
str.1191
Art. 274a. [Poprawność deklaracji podatkowych]
str.1194
Art. 274b. [Przedłużenie terminu zwrotu podatku]
str.1194
Art. 274c. [Sprawdzanie dokumentów u kontrahentów podatnika]
str.1196
Art. 275. [Wezwanie do okazania dokumentów, złożenia kopii dokumentów, sporządzenia i przekazania informacji]
str.1199
Art. 276. [Oględziny lokalu mieszkalnego]
str.1201
Art. 277. [Stosowanie przepisów]
str.1202
Art. 278. [Składanie deklaracji a Wyłączenie organu podatkowego od wykonywania czynności sprawdzających]
str.1203
Art. 278a. (uchylony)
str.1203
Art. 279. (uchylony)
str.1203
Art. 280. [Stosowanie przepisów]
str.1203

DZIAŁ VI
KONTROLA PODATKOWA
str.1205
Art. 281. [Zakres i cel kontroli podatkowej]
str.1205
Art. 281a. [Reprezentowanie podatników, płatników i inkasentów w toku kontroli podatkowej]
str.1210
Art. 282. [Podjecie kontroli podatkowej]
str.1214
Art. 282a. [Względny zakaz ponownego wszczęcia kontroli podatkowej]
str.1214
Art. 282b. [Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej]
str.1216
Art. 282c. [Kontrola podatkowa bez zawiadomienia o zamiarze jej wszczęcia]
str.1221
Art. 283. [Upoważnienie do kontroli]
str.1226
Art. 284. [Doręczenie upoważnienia do wszczecia kontroli podatkowej]
str.1234
Art. 284a. [Postanowienia szczególne dotyczace kontroli podatkowej]
str.1243
Art. 284b. [Termin zakończenia kontroli podatkowej]
str.1250
Art. 285. [Obecność kontrolowanego podczas kontroli]
str.1253
Art. 285a. [Miejsce kontroli podatkowej]
str.1256
Art. 285b. [Miejsce kontroli podatkowej - zasady szczególne]
str.1261
Art. 286. [Uprawnienia kontrolującego]
str.1262
Art. 286a. [Pomoc i asysta innych organów w toku kontroli]
str.1266
Art. 287. [Obowiązki kontrolowanego]
str.1269
Art. 288. [Kontrola lokalu mieszkalnego]
str.1274
Art. 288a. (uchylony)
str.1278
Art. 289. [Powiadomienie kontrolowanego o przeprowadzeniu dowodu]
str.1278
Art. 290. [Protokół kontroli]
str.1281
Art. 290a. [Sposób zabezpieczenia, odtwarzania i wykorzystywania
dowodów utrwalonych w toku kontroli podatkowej]
str.1287
Art. 291. [Zastrzeżenia i wyjaśnienia do protokołu kontroli]
str.1288
Art. 291a. [Porozumienia w sprawie koordynacji kontroli]
str.1291
Art. 291b. [Obowiazek kontrolowanego po zakończeniu kontroli podatkowej]
str.1292
Art. 291c. [Kontrola podatkowa u przedsiębiorcy]
str.1293
Art. 292. [Stosowanie przepisów]
str.1296

DZIAŁ VII
TAJEMNICA SKARBOWA
str.1298
Art. 293. [Definicja tajemnicy skarbowej]
str.1298
Art. 294. [Podmioty zobowiązane do przestrzegania tajemnicy skarbowej]
str.1301
Art. 295. [Ograniczony dostęp do niektórych informacji podatkowych]
str.1303
Art. 295a. [Dostęp do informacji ujawnionych w postępowaniu w sprawie ustalania cen transakcyjnych]
str.1304
Art. 296. [Przechowywanie informacji pochodzących od instytucji finansowych]
str.1304
Art. 297. [Udostępnianie akt zawierających informacje pochodzące od instytucji finansowych]
str.1306
Art. 297a. [Udostępnianie informacji uzyskanych od państw członkowskich UE]
str.1308
Art. 297b. [Udostępnianie akt dotyczących porozumień w sprawie ustalania cen transakcyjnych]
str.1309
Art. 298. [Udostępnianie akt niezawierających informacji objetych
tajemnica skarbowa]
str.1309
Art. 299. [Udostępnianie informacji niepochodzących od instytucji finansowych]
str.1310
Art. 299a. [Oznaczanie akt objetych tajemnica skarbowa]
str.1313
Art. 299b. [Zgoda na ujawnienie tajemnicy skarbowej]
str.1313
Art. 300. (uchylony)
str.1315
Art. 301. [Ochrona nabytych uprawnień strony]
str.1315
Art. 302. (uchylony)
str.1315
Art. 303. (uchylony)
str.1315
Art. 304. (uchylony)
str.1315
Art. 305. [Podawanie informacji zbiorczych do wiadomosci publicznej]
str.1315

DZIAŁ VIIA
WYMIANA INFORMACJI PODATKOWYCH Z INNYMI PAŃSTWAMI
str.1317

Rozdział 1
Zasady ogólne wymiany informacji podatkowych
str.1317
Art. 305a. [Zasada udostępniania informacji podatkowych miedzy państwami]
str.1317

Rozdział 2
Szczegółowe zasady wymiany informacji podatkowych z państwami członkowskimi Unii Europejskiej
str.1319
Art. 305b. [Zakres wymiany informacji podatkowych]
str.1319
Art. 305c. [Występowanie do obcych władz o udzielenie informacji podatkowych]
str.1320
Art. 305d. [Tryb udzielania informacji podatkowych]
str.1321
Art. 305e. [Wniosek o udzielenie informacji podatkowej]
str.1321
Art. 305f. [Wszczęcie postępowania w sprawie udzielenia informacji podatkowej]
str.1322
Art. 305g. [Wezwanie do uzupełnienia wniosku]
str.1323
Art. 305h. [Odmowa udzielenia informacji podatkowej]
str.1323
Art. 305i. [Wycofanie wniosku]
str.1325
Art. 305j. [Stosowanie przepisów]
str.1325
Art. 305k. [Udzielanie informacji podatkowych]
str.1326
Art. 305l. [Porozumienia w sprawie zasad i trybu udzielania oraz wymiany informacji podatkowych]
str.1326
Art. 305m. [Przekazywanie informacji podatkowych innej obcej władzy]
str.1327

Rozdział 3
Szczegółowe zasady wymiany informacji o przychodach (dochodach) z oszczędności
str.1327
Art. 305n. [Przekazywanie informacji o przychodach z oszczędności]
str.1327
Art. 305o. [Udostępnianie informacji]
str.1329

DZIAŁ VIII
PRZEPISY KARNE
str.1331
Art. 306. [Odpowiedzialność karna w zakresie zachowania tajemnicy skarbowej]
str.1331

DZIAŁ VIIIA
ZAŚWIADCZENIA
str.1333
Art. 306a. [Obowiązek wydawania zaświadczeń]
str.1333
Art. 306b. [Treść zaświadczenia]
str.1336
Art. 306c. [Odmowa wydania zaświadczenia]
str.1338
Art. 306d. [Ograniczenie żądania zaświadczenia przez organ podatkowy]
str.1339
Art. 306e. [Wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości podatkowej]
str.1340
Art. 306f. [Zaświadczenie o zobowiązaniach spadkodawcy]
str.1341
Art. 306g. [Zaświadczenie o zaległościach podatkowych zbywającego]
str.1342
Art. 306h. [Zaświadczenie o zaległościach podatkowych podatnika dla podmiotów związanych z nim z różnych tytułów prawnych]
str.1342
Art. 306i. [Zaświadczenie o wysokości dochodu i obrotu podatnika]
str.1343
Art. 306j. [Delegacja do wydania aktu wykonawczego]
str.1343
Art. 306k. [Odpowiednie stosowanie do zaświadczeń innych przepisów ordynacji podatkowej]
str.1344
Art. 306l. [Zaświadczenie o miejscu zamieszkania lub siedzibie na terytorium RP]
str.1345
Art. 306m. [Zaświadczenie o miejscu zamieszkania lub siedzibie na terytorium RP ze względu na źródło przychodów położone w niektórych innych państwach]
str.1345
Art. 306n. [Delegacja do wydania aktu wykonawczego]
str.1346

DZIAŁ IX
ZMIANY W PRZEPISACH OBOWIĄZUJĄCYCH, PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE
str.1347

Rozdział 1
Zmiany w przepisach obowiązujących
str.1347

Rozdział 2
Przepisy przejściowe
str.1347

Rozdział 3
Skorowidz rzeczowy
str.1353