Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w wyjaśnieniach organów podatkowych. Komentarz. Linie interpretacyjne

Wprowadzenie
str. 11

Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych
str. 13

Rozdział 1
Podmiot i przedmiot opodatkowania
str. 15

Art. 1. [Zakres podmiotowy]
str. 15
1. Osoby prawne i spółki kapitałowe w organizacji
str. 15
2. Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej
str. 16
Art. 1a. [Podatkowa grupa kapitałowa]
str. 44
1. Ceny transferowe
str. 47
2. Niewykazywanie przez spółki kosztów
str. 50
3. Wskaźnik udziału dochodów w przychodach
str. 52
4. Pozostawanie poza grupą części spółek, w których spółka dominująca posiada udziały (akcje)
str. 54
Art. 2. [Wyłączenia przedmiotowe z ustawy]
str. 56
1. Przychody z działalności rolniczej i leśnej
str. 58
2. Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy
str. 61
Art. 3. [Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy]
str. 74
Art. 4. [Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - pojęcie]
str. 74
Art. 4a. [Słowniczek - definicje]
str. 82
Art. 4b. [Pojazd samochodowy - dodatkowe badania techniczne]
str. 84
1. Zorganizowana część przedsiębiorstwa
str. 85
2. Zagraniczny zakład
str. 108
3. Certyfikat rezydencji
str. 121
Art. 5. [Przychody ze wspólnego przedsięwzięcia, spółki osobowej itp.]
str. 128
Art. 6. [Zwolnienia podmiotowe]
str. 136
1. Jednostki budżetowe
str. 138
2. Przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami
str. 144
3. Jednostki samorządu terytorialnego
str. 147
4. Fundusze inwestycyjne
str. 149
Art. 7. [Przedmiot opodatkowania]
str. 153
Art. 7a. [Przedmiot opodatkowania w podatkowej grupie kapitałowej]
str. 154
1. Przekształcenie, łączenie, podział podmiotu a rozliczanie straty podatkowej
str. 155
2. Rozliczanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów poniesionych na źródle przychodów wolnym od podatku
str. 165
3. Wyłączenie z podstawy opodatkowania przychodów (dochodów) opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym
str. 180
Art. 8. [Rok podatkowy]
str. 182
1. Rok podatkowy przy rozpoczęciu działalności
str. 184
2. Zmiana roku podatkowego
str. 203
3. Obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych a rok podatkowy
str. 210
Art. 9. [Ewidencja rachunkowa]
str. 214
Art. 9a. [Dokumentacja transakcji z podmiotami powiązanymi]
str. 223
1. Uwagi ogólne
str. 225
2. Umowy cash poolingu a dokumentacja podatkowa
str. 227
3. Inne przypadki dotyczące dokumentacji podatkowej
str. 241
Art. 9b. [Wybór metody ustalania różnic kursowych]
str. 257
Art. 10. [Dochody (przychody) z udziału w zyskach osób prawnych]
str. 296
Art. 11. [Szacowanie dochodów podmiotów powiązanych]
str. 310

Rozdział 2
Przychody
str. 338

Art. 12. [Przychody]
str. 338
1. Uwagi ogólne
str. 345
2. Przychody należne - moment powstania
str. 345
3. Wyłączenie z przychodów zaliczek, przedpłat itp.
str. 368
4. Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychód
str. 378
5. Przychód z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za aport
str. 388
6. Premia pieniężna
str. 393
7. Zwłoka w wypłacie dywidendy
str. 400
Art. 13. (uchylony)
str. 408
Art. 14. [Wartość przychodu z odpłatnego zbycia]
str. 40

Rozdział 3
Koszty uzyskania przychodów
str. 417

Art. 15. [Koszty uzyskania przychodów]
str. 417
Art. 15a. (Artykuł przytoczony i komentowany dalej)
str. 423
Art. 16. [Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów]
str. 423
1. Wprowadzenie
str. 438
2. Definicja kosztów uzyskania przychodów, koszty ogólne
str. 439
3. Moment zaliczenia kosztu do kosztów uzyskania przychodów
str. 458
4. Rozliczanie opłat leasingowych
str. 474
5. Koszty z tytułu podatku od nieruchomości, opłat za wieczyste użytkowania gruntu
str. 480
6. Koszty premii pieniężnych
str. 495
7. Koszty usług doradczych
str. 507
Art. 15a. ["Podatkowe" różnice kursowe]
str. 521
Art. 16a. [Środki trwałe]
str. 559
Art. 16b. [Wartości niematerialne i prawne]
str. 567
Art. 16c. [Niepodlegające amortyzacji środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne]
str. 578
Art. 16d. [Składniki majątku o wartości do 3500 zł]
str. 586
Art. 16e. [Składniki majątku niezaliczone do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a używane dłużej niż 1 rok]
str. 586
Art. 16f. [Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych - postanowienia ogólne]
str. 587
Art. 16g. [Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych]
str. 598
Art. 16h. [Amortyzacja według tzw. metody liniowej]
str. 601
Art. 16i. [Zmiana stawek amortyzacyjnych z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych]
str. 625
Art. 16j. [Indywidualne stawki amortyzacji dla środków trwałych]
str. 644
Art. 16k. [Amortyzacja według tzw. metody degresywnej]
str. 658
1. Uwagi ogólne
str. 659
2. Amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność
str. 660
Art. 16l. [Amortyzacja taboru transportu morskiego]
str. 668
Art. 16ł. [Zasady amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych do odpłatnego korzystania]
str. 669
Art. 16m. [Okresy amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych]
str. 679

Rozdział 4
Zwolnienia przedmiotowe
str. 687

Art. 17. [Zwolnienia przedmiotowe]
str. 687
1. Wprowadzenie
str. 694
2. Zwolnienia w związku z realizacją celów statutowych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
str. 696
3. Zwolnienie dla dotacji i środków pomocowych
str. 710
4. Podatnicy prowadzący działalność w zakresie gospodarki zasobami mieszkaniowymi
str. 729

Rozdział 4a
Opodatkowanie stron umowy leasingu
str. 761

Art. 17a. [Słowniczek - definicje w leasingu]
str. 761
Art. 17b. [Umowa leasingu tzw. operacyjnego]
str. 762
Art. 17c. [Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy]
str. 762
Art. 17d. [Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy]
str. 763
Art. 17e. [Dalsze używanie przez korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy]
str. 763
Art. 17f. [Umowa leasingu tzw. finansowego]
str. 763
Art. 17g. [Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy]
str. 764
Art. 17h. [Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy]
str. 764
Art. 17i. [Leasing gruntów]
str. 765
Art. 17j. [Suma opłat leasingowych]
str. 765
Art. 17k. [Cesja wierzytelności leasingowych]
str. 766
Art. 17l. [Opodatkowanie stron umów niespełniających warunków dla uznania ich za umowy leasingu]
str. 766

Rozdział 5
Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
str. 816

Art. 18. [Podstawa opodatkowania]
str. 816
Art. 18a. (skreślony)
str. 819
Art. 18b. [Ulga z tytułu nabycia nowej technologii]
str. 819
Art. 18c. (uchylony)
str. 820
1. Odliczenia od dochodu na podstawie art. 18 u.p.d.o.p.
str. 820
2. Ulga z tytułu nabycia nowej technologii
str. 844
Art. 19. [Stawka podatku]
str. 853
Art. 19a. [Ulga dla producentów biokomponentów]
str. 854
1. Stawka podatku
str. 855
2. Ulga dla producentów biokomponentów
str. 860
Art. 20. [Dochody zagraniczne - zasady postępowania]
str. 861
Art. 21. [Zasady opodatkowania przychodów z określonych tytułów, osiąganych przez podatników podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu
str. 880
Art. 22. [Zasady opodatkowania dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych]
str. 939
Art. 22a. [Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania]
str. 940
Art. 23. (uchylony)
str. 995
Art. 24. (skreślony)
str. 995

Rozdział 6
Pobór podatku
str. 996

Art. 25. [Zaliczki na podatek]
str. 996
1. Wprowadzenie
str. 1001
2. Zaliczki miesięczne
str. 1002
3. Zaliczki kwartalne
str. 1002
4. Zaliczki uproszczone
str. 1003
Art. 25a. [Wpłata podatku przez spółkę przejmującą]
str. 1019
Art. 26. [Zryczałtowany podatek dochodowy - zasady poboru]
str. 1019
Art. 26a. [Roczne deklaracje dot. zryczałtowanego podatku dochodowego]
str. 1022
1. Uwagi ogólne
str. 1022
2. Płatnik w podatku dochodowym od osób prawnych
str. 1023
3. Pobór podatku przy łączeniach, podziałach spółek
str. 1024
Art. 27. [Zeznanie podatkowe]
str. 1068
Art. 28. [Informacje o zakładach (oddziałach)]
str. 1085
Art. 28a. [Delegacja do wydania rozporządzenia]
str. 1094

Rozdział 7
Zmiany w przepisach obowiązujących
str. 1095

Art. 29-36. (pominięte) [Zmiany w przepisach obowiązujących]
str. 1095

Rozdział 8
Przepisy przejściowe i końcowe
str. 1096

Art. 37. [Zwolnienia okresowe dla określonych dochodów]
str. 1096
Art. 38. (skreślony)
str. 1097
Art. 38a. [Okresowe pomniejszanie przez banki zobowiązań podatkowych]
str. 1097
Art. 38b. [Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów odpisów aktualizujących]
str. 1098
Art. 38c. [Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów rezerw na ryzyko kredytowe]
str. 1099
Art. 39. [Przepisy derogacyjne]
str. 1120
Art. 40. [Uchylenie przepisów ustaw przyznających ulgi podatkowe]
str. 1121
Art. 41. [Ogłaszanie jednolitych tekstów ustaw]
str. 1121
Art. 42. [Termin wejścia w życie ustawy]
str. 1122

ZAŁĄCZNIKI
str. 1123

Załącznik nr 1
Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych
str. 1123

Załącznik nr 2
Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
str. 1131

Załącznik nr 3
Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 10 ust. 6, art. 12 ust. 11, art. 15 ust. 8, art. 16 ust. 9, art. 25a ust. 2 ustawy
str. 1132

Załącznik nr 4
Lista podmiotów, do których ma zastosowanie art. 20 ust. 14 i art. 22 ust. 6 ustawy
str. 1134

Załącznik nr 5
Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 21 ust. 8 ustawy
str. 1138
k amortyzacyjnych
str. 1123

Załącznik nr 2
Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
str. 1131

Załącznik nr 3
Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 10 ust. 6, art. 12 ust. 11, art. 15 ust. 8, art. 16 ust. 9, art. 25a ust. 2 ustawy
str. 1132

Załącznik nr 4
Lista podmiotów, do których ma zastosowanie art. 20 ust. 14 i art. 22 ust. 6 ustawy
str. 1134

Załącznik nr 5
Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 21 ust. 8 ustawy
str. 1138