Dyrektywa VAT. Komentarz

Przedmowa
str. 11
Wprowadzenie
str. 13
Od Redaktorów
str. 17
Podstawowe terminy używane w Komentarzu
str. 21
Dyrektywa 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie
wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Komentarz
str. 35
Preambuła
str. 35
TYTUŁ I. PRZEDMIOT I ZAKRES STOSOWANIA (art. 1-4)
str. 44
Komentarz do art. 1
str. 44
Komentarz do art. 2-4
str. 74
TYTUŁ II. ZAKRES TERYTORIALNY (art. 5-8)
str. 119
Komentarz do art. 5-8
str. 120
TYTUŁ III. PODATNICY (art. 9-13)
str. 128
Komentarz do art. 9-13
str. 130
TYTUŁ IV. TRANSAKCJE PODLEGAJĄCE OPODATKOWANIU
str. 191
Rozdział 1. Dostawa towarów (art. 14-19)
str. 191
Komentarz do art. 14-19
str. 194
Rozdział 2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (art. 20-23)
str. 250
Komentarz do art. 20-23
str. 251
Rozdział 3. Świadczenie usług (art. 24-29)
str. 263
Komentarz do art. 24-29
str. 264
Rozdział 4. Import towarów (art. 30)
str. 293
Komentarz do art. 30
str. 293
TYTUŁ V. MIEJSCE TRANSAKCJI PODLEGAJĄCYCH
OPODATKOWANIU
str. 301
Rozdział 1. Miejsce dostawy towarów
str. 301
Sekcja 1. Dostawa towarów bez transportu (art. 31)
str. 301
Sekcja 2. Dostawa towarów wraz z transportem (art. 32-36)
str. 301
Sekcja 3. Dostawa towarów na pokładzie jednostki pływającej,
statku powietrznego lub pociągu (art. 37)
str. 303
Sekcja 4. Dostawa towarów poprzez sieci dystrybucji (art. 38, 39)
str. 304
Komentarz do art. 31-39
str. 305
Rozdział 2. Miejsce wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (art. 40-42)
str. 331
Komentarz do art. 40-42
str. 331
Rozdział 3. Miejsce świadczenia usług
str. 339
Sekcja 1. Zasada ogólna (art. 43)
str. 339
Sekcja 2. Przepisy szczególne
str. 339
Podsekcja 1. Świadczenie usług przez pośredników (art. 44)
str. 339
Podsekcja 2. Świadczenie usług związanych z nieruchomościami
(art. 45)
str. 339
Podsekcja 3. Świadczenie usług transportu (art. 46-51)
str. 340
Podsekcja 4. Świadczenie usług związanych z działalnością
kulturalną i podobną działalnością, usług
pomocniczych do usług transportu lub usług
związanych z rzeczowym majątkiem ruchomym
(art. 52-55)
str. 341
Podsekcja 5. Świadczenie usług różnych (art. 56, 57)
str. 342
Podsekcja 6. Kryterium faktycznego użytkowania
lub wykorzystania (art. 58, 59)
str. 343
Komentarz do art. 43-59
str. 345
Rozdział 4. Miejsce importu towarów (art. 60, 61)
str. 411
Komentarz do art. 60, 61
str. 411
Tytuł VI. ZDARZENIE POWODUJĄCE POWSTANIE OBOWIĄZKU PODATKOWEGO I WYMAGALNOŚC PODATKU
str. 414
Rozdział 1. Przepisy ogólne (art. 62)
str. 414
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług (art. 63-67)
str. 414
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (art. 68, 69)
str. 415
Rozdział 4. Import towarów (art. 70, 71)
str. 416
Komentarz do art. 62-71.
str. 416
tytuł VII. PODSTAWA OPODATKOWANIA
str. 441
Rozdział 1. Definicja (art. 72)
str. 441
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług (art. 73-82)
str. 441
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (art. 83, 84)
str. 444
Rozdział 4. Import towarów (art. 85-89)
str. 445
Rozdział 5. Przepisy różne (art. 90-92)
str. 446
Komentarz do art. 72-92
str. 447
tytuł VIII. STAWKI
str. 506
Rozdział 1. Stosowanie stawek (art. 93-95)
str. 506
Rozdział 2. Struktura i wysokość stawek
str. 507
Sekcja 1. Stawka podstawowa (art. 96, 97)
str. 507
Sekcja 2. Stawki obniżone (art. 98-101)
str. 507
Sekcja 3. Przepisy szczególne (art. 102-105)
str. 508
Rozdział 3. Przepisy przejściowe dotyczące niektórych usług
pracochłonnych (art. 106-108)
str. 509
Rozdział 4. Przepisy szczególne mające zastosowanie do czasu
wprowadzenia przepisów (art. 109-122)
str. 510
Rozdział 5. Przepisy przejściowe (art. 123-130)
str. 513
Komentarz do art. 93-130
str. 516
tytuł IX. ZWOLNIENIA
str. 557
Rozdział 1. Przepisy ogólne (art. 131)
str. 557
Rozdział 2. Zwolnienia dotyczące określonych czynności
wykonywanych w interesie publicznym (art. 132-134)
str. 557
Rozdział 3. Zwolnienia dotyczące innych czynności (art. 135-137)
str. 560
Komentarz do art. 131-137
str. 561
Rozdział 4. Zwolnienia związane z transakcjami
wewnątrzwspólnotowymi
str. 645
Sekcja 1. Zwolnienia z tytułu dostawy towarów (art. 138, 139)
str. 645
Sekcja 2. Zwolnienia z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia
towarów (art. 140, 141)
str. 646
Sekcja 3. Zwolnienia z tytułu niektórych usług transportu (art. 142)
str. 647
Komentarz do art. 138-142
str. 647
Rozdział 5. Zwolnienia w imporcie (art. 143-145)
str. 668
Komentarz do art. 143-145
str. 669
Rozdział 6. Zwolnienia w eksporcie (art. 146, 147)
str. 683
Rozdział 7. Zwolnienia związane z transportem międzynarodowym
(art. 148-150)
str. 684
Rozdział 8. Zwolnienia dotyczące niektórych transakcji uznanych
za eksport (art. 151, 152)
str. 685
Rozdział 9. Zwolnienia z tytułu świadczenia usług
przez pośredników (art. 153)
str. 686
Komentarz do art. 146-153
str. 686
Rozdział 10. Zwolnienia transakcji związanych z międzynarodowym
obrotem towarowym
str. 712
Sekcja 1. Składy celne, składy inne niż celne oraz podobne
procedury (art. 154-163)
str. 712
Sekcja 2. Transakcje zwolnione w związku z eksportem oraz w ramach
wymiany handlowej między państwami członkowskimi
(art. 164, 165)
str. 714
Sekcja 3. Przepis wspólny dla sekcji 1 i 2 (art. 166)
str. 715
Komentarz do art. 154-166
str. 716
tytuł X. ODLICZENIA
str. 732
Rozdział 1. Źródło i zakres prawa do odliczenia (art. 167-172)
str. 732
Komentarz do art. 167-172
str. 734
Rozdział 2. Proporcja podlegająca odliczeniu (art. 173-175)
str. 773
Komentarz do art. 173-175
str. 774
Rozdział 3. Ograniczenia prawa do odliczenia (art. 176, 177)
str. 792
Komentarz do art. 176, 177
str. 792
Rozdział 4. Przepisy regulujące korzystanie z prawa do odliczenia
(art. 178-183)
str. 808
Komentarz do art. 178-183
str. 809
Rozdział 5. Korekta odliczeń (art. 184-192)
str. 826
Komentarz do art. 184-192
str. 828
tytuł XI. OBOWIĄZKI PODATNIKÓW I NIEKTÓRYCH OSÓB NIE BĘDĄCYCH PODATNIKAMI
str. 851
Rozdział 1. Obowiązek podatkowy
str. 851
Sekcja 1. Osoby zobowiązane do zapłaty VAT na rzecz organów
podatkowych (art. 193-205)
str. 851
Sekcja 2. Warunki płatności (art. 206-212)
str. 855
Komentarz do art. 193-212
str. 857
Rozdział 2. Identyfikacja (art. 213-216)
str. 901
Rozdział 3. Fakturowanie
str. 902
Sekcja 1. Definicja (art. 217)
str. 902
Sekcja 2. Pojęcie faktury (art. 218, 219)
str. 902
Sekcja 3. Wystawianie faktur (art. 220-225)
str. 902
Sekcja 4. Dane umieszczane na fakturach (art. 226-231)
str. 904
Sekcja 5. Przesyłanie faktur drogą elektroniczną (art. 232-237)
str. 906
Sekcja 6. Środki upraszczające (art. 238-240)
str. 907
Rozdział 4. Rachunkowość
str. 909
Sekcja 1. Definicja (art. 241)
str. 909
Sekcja 2. Obowiązki ogólne (art. 242, 243)
str. 909
Sekcja 3. Obowiązki szczególne dotyczące przechowywania
wszystkich faktur (art. 244-248)
str. 909
Sekcja 4. Prawo dostępu do faktur przechowywanych za pomocą
środków elektronicznych w innym państwie członkowskim
(art. 249)
str. 911
Rozdział 5. Deklaracje (art. 250-261)
str. 911
Rozdział 6. Informacje podsumowujące (art. 262-271)
str. 914
Rozdział 7. Przepisy różne (art. 272, 273)
str. 917
Rozdział 8. Obowiązki dotyczące niektórych transakcji importu
i eksportu
str. 918
Sekcja 1. Import (art. 274-277)
str. 918
Sekcja 2. Eksport (art. 278-280)
str. 919
Komentarz do art. 213-280
str. 919
tytuł XII. PROCEDURY SZCZEGÓLNE
str. 963
Rozdział 1. Procedura szczególna dla małych przedsiębiorstw
str. 963
Sekcja 1. Uproszczone procedury naliczania i poboru podatku
(art. 281)
str. 963
Sekcja 2. Zwolnienia lub stopniowe obniżanie podatku (art. 282-292)
str. 963
Sekcja 3. Sprawozdawczość i przegląd przepisów (art. 293, 294)
str. 966
Komentarz do art. 281-294
str. 966
Rozdział 2. Wspólny system ryczałtowy dla rolników (art. 295-305)
str. 983
Komentarz do art. 295-305
str. 987
Rozdział 3. Procedura szczególna dla biur podróży (art. 306-310)
str. 1002
Komentarz do art. 306-310
str. 1003
Rozdział 4. Procedury szczególne dotyczące towarów używanych,
dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków
str. 1027
Sekcja 1. Definicje (art. 311)
str. 1027
Sekcja 2. Procedura szczególna dla podatników-pośredników
str. 1028
Podsekcja 1. Procedura marży (art. 312-325)
str. 1028
Podsekcja 2. Procedura przejściowa mająca zastosowanie
do używanych środków transportu (art. 326-332)
str. 1031
Sekcja 3. Procedura szczególna dotycząca sprzedaży w drodze
aukcji publicznej (art. 333-343)
str. 1033
Sekcja 4. Środki zapobiegające zakłóceniom konkurencji
i oszustwom podatkowym (art. 342, 343)
str. 1035
Komentarz do art. 311-343
str. 1037
Rozdział 5. Procedura szczególna dla złota inwestycyjnego
str. 1066
Sekcja 1. Przepisy ogólne (art. 344, 345)
str. 1066
Sekcja 2. Zwolnienie z VAT (art. 346, 347)
str. 1066
Sekcja 3. Prawo wyboru opodatkowania (art. 348-351)
str. 1067
Sekcja 4. Transakcje na regulowanym rynku złota (art. 352, 353)
str. 1067
Sekcja 5. Szczególne prawa i obowiązki przedsiębiorców w obrocie
złotem inwestycyjnym (art. 354-356)
str. 1068
Komentarz do art. 344-356
str. 1069
Rozdział 6. Procedura szczególna dotycząca podatników
niemających siedziby, którzy świadczą usługi drogą
elektroniczną na rzecz osób niebędących podatnikami
str. 1082
Sekcja 1. Przepisy ogólne (art. 357, 358)
str. 1082
Sekcja 2. Procedura szczególna dla usług świadczonych drogą
elektroniczną (art. 359-369)
str. 1082
Komentarz do art. 357-369
str. 1085
tytuł XIII. ODSTĘPSTWA
str. 1099
Rozdział 1. Odstępstwa mające zastosowanie do czasu wprowadzenia
przepisów ostatecznych
str. 1099
Sekcja 1. Odstępstwa dla państw należących do Wspólnoty w dniu
1 stycznia 1978 r. (art. 370-374)
str. 1099
Sekcja 2. Odstępstwa dla państw, które przystąpiły do Wspólnoty
po 1 stycznia 1978 r. (art. 375-390)
str. 1100
Sekcja 3. Przepisy wspólne dla sekcji 1 i 2 (art. 391-393)
str. 1103
Komentarz do art. 370-393
str. 1106
Rozdział 2. Odstępstwa przyznawane w drodze upoważnienia
str. 1131
Sekcja 1. Środki upraszczające i zapobiegające uchylaniu się
od opodatkowania lub unikaniu opodatkowania
(art. 394, 395)
str. 1131
Komentarz do art. 394, 395
str. 1132
Sekcja 2. Umowy międzynarodowe (art. 396)
str. 1168
Komentarz do art. 396
str. 1168
tytuł XIV. PRZEPISY RÓŻNE
str. 1180
Rozdział 1. Środki wykonawcze (art. 397)
str. 1180
Rozporządzenie Rady (WE) Nr 1777/2005
str. 1181
Komentarz do art. 397 i Rozporządzenia
str. 1193
Rozdział 2. Komitet ds. VAT (art. 398)
str. 1211
Komentarz do art. 398
str. 1211
Rozdział 3. Kurs wymiany (art. 399, 400)
str. 1223
Komentarz do art. 399, 400
str. 1223
Rozdział 4. Inne podatki, cła i należności (art. 401)
str. 1234
Komentarz do art. 401
str. 1234
tytuł XV. PRZEPISY KOŃCOWE
str. 1258
Rozdział 1. Przepisy przejściowe w zakresie opodatkowania
wymiany handlowej między państwami członkowskimi
(art. 402-404)
str. 1258
Rozdział 2. Środki przejściowe mające zastosowanie w kontekście
przystąpienia do Unii Europejskiej (art. 405-410)
str. 1259
Rozdział 3. Transpozycja i wejście w życie (art. 411-414)
str. 1261
Komentarz do art. 402-414
str. 1262
VII i XII Dyrektywa Rady. Komentarz
str. 1284
Autorzy komentarzy do poszczególnych artykułów Dyrektywy VAT
oraz do VIII i XIII Dyrektywy. Wykaz
str. 1327
Dyrektywa Rady z 28 listopada 2006 r. (2006/112/WE). Tekst
str. 1329
I Dyrektywa Rady z 11 kwietnia 1967 r. (67/227/EWG). Tekst
str. 1529
VI Dyrektywa Rady z 17 maja 1977 r. (77/388/EWG). Tekst
str. 1531
Wykaz ważniejszych aktów prawnych dotyczących wspólnego systemu
podatku od wartości dodanej
str. 1642
Wykaz tabel
str. 1652
Indeks orzeczeń Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości
dotyczących wspólnego systemu VAT
str. 1654