{"id":3787,"date":"2025-05-16T10:27:06","date_gmt":"2025-05-16T08:27:06","guid":{"rendered":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/?p=3787"},"modified":"2026-03-12T09:23:13","modified_gmt":"2026-03-12T08:23:13","slug":"progi-podatkowe-w-polsce-ile-trzeba-zarabiac-aby-wpasc-w-drugi-prog","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/progi-podatkowe-w-polsce-ile-trzeba-zarabiac-aby-wpasc-w-drugi-prog\/","title":{"rendered":"Progi podatkowe w Polsce. Ile trzeba zarabia\u0107, aby wpa\u015b\u0107 w drugi pr\u00f3g?"},"content":{"rendered":"\n

Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych to podstawowa danina publiczna, kt\u00f3r\u0105 ponosz\u0105 osoby osi\u0105gaj\u0105ce doch\u00f3d w Polsce. Zasady jego ustalania reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z p\u00f3\u017an. zm.). Konstrukcja podatku PIT w Polsce oparta jest na progresji, co oznacza, \u017ce w zale\u017cno\u015bci od wysoko\u015bci dochodu zastosowanie ma inna stawka opodatkowania. Znajomo\u015b\u0107 mechanizm\u00f3w zwi\u0105zanych z progami podatkowymi ma istotne znaczenie nie tylko dla pracownik\u00f3w, ale r\u00f3wnie\u017c przedsi\u0119biorc\u00f3w rozliczaj\u0105cych si\u0119 wed\u0142ug skali oraz doradc\u00f3w podatkowych i ksi\u0119gowych.<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n

<\/span>Czym s\u0105 progi podatkowe?<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Progi podatkowe to przedzia\u0142y dochod\u00f3w, od kt\u00f3rych uzale\u017cniona jest wysoko\u015b\u0107 stawki podatkowej<\/a>. System obowi\u0105zuj\u0105cy w Polsce przewiduje dwie stawki podatku dla dochod\u00f3w opodatkowanych na zasadach og\u00f3lnych: 12% oraz 32%.<\/p>\n\n\n\n

Stawka 12% obowi\u0105zuje do wysoko\u015bci podstawy opodatkowania wynosz\u0105cej 120\u202f000 z\u0142 rocznie. Po przekroczeniu tej kwoty, doch\u00f3d w cz\u0119\u015bci ponad limit opodatkowany jest stawk\u0105 32%. Istnieje r\u00f3wnie\u017c dodatkowe obci\u0105\u017cenie w postaci tzw. daniny solidarno\u015bciowej \u2013 4% od nadwy\u017cki dochod\u00f3w ponad 1\u202f000\u202f000 z\u0142 rocznie (art. 30h ustawy ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych).<\/p>\n\n\n\n

Istotnym elementem konstrukcji podatku dochodowego<\/a> jest r\u00f3wnie\u017c kwota wolna od podatku, kt\u00f3ra w 2025 roku nadal wynosi 30\u202f000 z\u0142. Oznacza to, \u017ce osoba, kt\u00f3rej roczny doch\u00f3d nie przekracza tej warto\u015bci, nie zap\u0142aci podatku. W powi\u0105zaniu z tym funkcjonuje mechanizm kwoty zmniejszaj\u0105cej podatek i jest to 3\u202f600 z\u0142 rocznie. Przy miesi\u0119cznych zaliczkach uwzgl\u0119dnia si\u0119 j\u0105 w wysoko\u015bci 300 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n

Progi i elementy podatkowe<\/th>Warto\u015b\u0107 i opis<\/th><\/tr><\/thead>
I pr\u00f3g podatkowy<\/strong><\/td>Do 120 000 z\u0142 rocznie \u2013 stawka 12%<\/td><\/tr>
II pr\u00f3g podatkowy<\/strong><\/td>Powy\u017cej 120 000 z\u0142 rocznie \u2013 stawka 32% od nadwy\u017cki<\/td><\/tr>
Danina solidarno\u015bciowa<\/strong><\/td>4% od dochodu powy\u017cej 1 000 000 z\u0142<\/td><\/tr>
Kwota wolna od podatku<\/strong><\/td>30 000 z\u0142 rocznie \u2013 doch\u00f3d zwolniony z podatku<\/td><\/tr>
Kwota zmniejszaj\u0105ca podatek<\/strong><\/td>3 600 z\u0142 rocznie<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

<\/span>Kogo dotycz\u0105 progi podatkowe?<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Skala podatkowa i zwi\u0105zane z ni\u0105 progi maj\u0105 zastosowanie wobec os\u00f3b fizycznych, kt\u00f3re zdecydowa\u0142y si\u0119 na opodatkowanie wed\u0142ug zasad og\u00f3lnych. Dotyczy to w szczeg\u00f3lno\u015bci pracownik\u00f3w zatrudnionych na podstawie umowy o prac\u0119, umowy zlecenia lub umowy o dzie\u0142o oraz przedsi\u0119biorc\u00f3w prowadz\u0105cych jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, o ile nie wybrali podatku liniowego lub rycza\u0142tu.<\/p>\n\n\n\n

\"PIT.<\/a>
„PIT. Komentarz<\/a>” pod redakcj\u0105 Jadwigi Glumi\u0144skiej-Pawlic, S\u0142awomira \u015aliwowskiego, Aleksandra Werner<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Podatnicy rozliczaj\u0105cy si\u0119 wed\u0142ug podatku liniowego (19%) lub rycza\u0142tu od przychod\u00f3w ewidencjonowanych nie stosuj\u0105 prog\u00f3w podatkowych, poniewa\u017c w tych formach opodatkowania stawki maj\u0105 charakter sta\u0142y i s\u0105 niezale\u017cne od wysoko\u015bci dochodu.<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Ile trzeba zarabia\u0107, aby wpa\u015b\u0107 w drugi pr\u00f3g podatkowy?<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Przekroczenie drugiego progu podatkowego nast\u0119puje w momencie, gdy doch\u00f3d podatnika w ci\u0105gu roku przekroczy 120\u202f000 z\u0142. Warto przy tym pami\u0119ta\u0107, \u017ce nie jest to granica opodatkowania ca\u0142ego dochodu stawk\u0105 32%. Wy\u017cszy procent stosowany jest wy\u0142\u0105cznie do cz\u0119\u015bci przekraczaj\u0105cej wspomniany pr\u00f3g. Dla uproszczenia mo\u017cna przyj\u0105\u0107, \u017ce miesi\u0119czny doch\u00f3d powy\u017cej 10\u202f000 z\u0142 brutto mo\u017ce prowadzi\u0107 do opodatkowania wed\u0142ug stawki 32%, jednak zawsze nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119 sum\u0119 dochod\u00f3w z ca\u0142ego roku, po uwzgl\u0119dnieniu odlicze\u0144 sk\u0142adek ZUS<\/a> i koszt\u00f3w uzyskania przychodu.<\/p>\n\n\n\n

<\/span>Jak wsp\u00f3lne rozliczenie ma\u0142\u017conk\u00f3w wp\u0142ywa na progi podatkowe?<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Wsp\u00f3lne rozliczenie ma\u0142\u017conk\u00f3w, przewidziane przez art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, umo\u017cliwia korzystniejsze opodatkowanie w sytuacji, gdy dochody jednego z ma\u0142\u017conk\u00f3w s\u0105 istotnie wy\u017csze ni\u017c drugiego. W praktyce polega to na zsumowaniu dochod\u00f3w, podzieleniu ich przez dwa, a nast\u0119pnie zastosowaniu odpowiednich stawek do po\u0142owy dochodu i podwojeniu podatku.<\/p>\n\n\n\n

<\/span>W jaki spos\u00f3b obliczy\u0107 podatek w przypadku I i II progu podatkowego? Pomocne przyk\u0142ady<\/span><\/h2>\n\n\n\n

Spos\u00f3b obliczenia podatku dochodowego r\u00f3\u017cni si\u0119 w zale\u017cno\u015bci od tego, czy podatnik mie\u015bci si\u0119 w ramach pierwszego progu podatkowego, czy przekracza ustalony ustawowo limit
120\u202f000 z\u0142. Zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych podatek dochodowy pobiera si\u0119 od podstawy jego obliczenia wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cej skali podatkowej:<\/p>\n\n\n\n

Podstawa obliczenia podatku w z\u0142otych<\/th>Podatek wynosi<\/th><\/tr><\/thead>
ponad<\/td>do<\/td><\/td><\/tr>
<\/td>120 000<\/td>12% minus kwota zmniejszaj\u0105ca podatek 3600 z\u0142<\/td><\/tr>
120 000<\/td><\/td>10 800 z\u0142 + 32% nadwy\u017cki ponad 120 000 z\u0142<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Przyk\u0142ad 1 \u2013 doch\u00f3d roczny 90\u202f000 z\u0142 (I pr\u00f3g podatkowy):<\/h3>\n\n\n\n

Podatnik rozliczaj\u0105cy si\u0119 wed\u0142ug skali podatkowej osi\u0105gn\u0105\u0142 w ci\u0105gu roku doch\u00f3d w wysoko\u015bci 90\u202f000 z\u0142. Poniewa\u017c nie przekroczy\u0142 progu 120\u202f000 z\u0142, obowi\u0105zuje stawka 12%.<\/p>\n\n\n\n

Obliczenie podatku:<\/p>\n\n\n\n

90\u202f000 z\u0142 \u00d7 12% = 10\u202f800 z\u0142
Kwota zmniejszaj\u0105ca podatek: 3\u202f600 z\u0142
Podatek nale\u017cny: 10\u202f800 z\u0142 \u2013 3\u202f600 z\u0142 = 7\u202f200 z\u0142<\/em><\/p>\n\n\n\n

Przyk\u0142ad 2 \u2013 doch\u00f3d roczny 150\u202f000 z\u0142 (przekroczenie II progu podatkowego):<\/h3>\n\n\n\n

W tym przypadku podatek nale\u017cy wyliczy\u0107 z zastosowaniem dw\u00f3ch stawek. Pierwsze 120\u202f000 z\u0142 opodatkowane jest wed\u0142ug stawki 12%, a nadwy\u017cka \u2013 czyli 30\u202f000 z\u0142 \u2013 wed\u0142ug stawki 32%.<\/p>\n\n\n\n

Obliczenie:<\/p>\n\n\n\n

120\u202f000 z\u0142 \u00d7 12% = 14\u202f400 z\u0142
Kwota zmniejszaj\u0105ca: 3\u202f600 z\u0142
Cz\u0119\u015b\u0107 I progu: 14\u202f400 z\u0142 \u2013 3\u202f600 z\u0142 = 10\u202f800 z\u0142
Cz\u0119\u015b\u0107 II progu: 30\u202f000 z\u0142 \u00d7 32% = 9\u202f600 z\u0142
Podatek \u0142\u0105cznie: 10\u202f800 z\u0142 + 9\u202f600 z\u0142 = 20\u202f400 z\u0142<\/em><\/p>\n\n\n\n

Przyk\u0142ad 3 \u2013 wsp\u00f3lne rozliczenie ma\u0142\u017conk\u00f3w:<\/h3>\n\n\n\n

Ma\u0142\u017ce\u0144stwo  w roku 2025 uzyska\u0142o \u0142\u0105cznie 212\u202f000 z\u0142 dochodu. M\u0105\u017c zarobi\u0142 160\u202f000 z\u0142, \u017cona 52\u202f000 z\u0142. Dzi\u0119ki wsp\u00f3lnemu rozliczeniu mo\u017cliwe jest zsumowanie dochod\u00f3w i podzielenie ich na p\u00f3\u0142:<\/p>\n\n\n\n

212\u202f000 z\u0142 \/ 2 = 106\u202f000 z\u0142<\/em><\/p>\n\n\n\n

Tak ustalona kwota nie przekracza progu 120\u202f000 z\u0142, wi\u0119c stosowana jest stawka 12% na ca\u0142ej podstawie.<\/p>\n\n\n\n

Podatek od po\u0142owy: 106 000 \u00d7 12% – 3600 = 9 120
\u0141\u0105czny podatek dla ma\u0142\u017ce\u0144stwa: 9 120 \u00d7 2 = 18 240<\/em><\/p>\n\n\n\n

Dla por\u00f3wnania \u2013 osobne rozliczenie skutkowa\u0142oby wy\u017cszym obci\u0105\u017ceniem:<\/p>\n\n\n\n

M\u0105\u017c: 10\u202f800 z\u0142 (do 120\u202f000 z\u0142) + 40\u202f000 z\u0142 \u00d7 32% = 23\u202f600 z\u0142
\u017bona: 52\u202f000 z\u0142 \u00d7 12% \u2013 3\u202f600 z\u0142 = 2\u202f640 z\u0142
Podatek \u0142\u0105cznie: 23\u202f600 z\u0142 + 2\u202f640 z\u0142 = 26\u202f240 z\u0142<\/em><\/p>\n\n\n\n

R\u00f3\u017cnica: 8000 z\u0142 oszcz\u0119dno\u015bci w wyniku wsp\u00f3lnego rozliczenia.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/a>
„Meritum Podatki 2026<\/a>” pod redakcj\u0105 Aleksandra Ka\u017amierskiego<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Jak wi\u0119c sam widzisz, system prog\u00f3w podatkowych w Polsce oparty jest na przejrzystych zasadach, jednak praktyczne konsekwencje ich przekroczenia wymagaj\u0105 \u015bwiadomego podej\u015bcia. Zrozumienie mechanizm\u00f3w dzia\u0142ania wszystkich stawek podatkowych pozwala podejmowa\u0107 \u015bwiadome decyzje o wyborze optymalnej formy opodatkowania. Przepisy prawne<\/a> nie dla wszystkich mog\u0105 by\u0107 jednak jasne i zrozumia\u0142e, dlatego warto si\u0119ga\u0107 po specjalistyczne \u017ar\u00f3d\u0142a informacji i publikacje bran\u017cowe, kt\u00f3re pomagaj\u0105 porusza\u0107 si\u0119 w g\u0105szczu regulacji oraz wykorzystywa\u0107 dost\u0119pne rozwi\u0105zania w spos\u00f3b zgodny z obowi\u0105zuj\u0105cymi normami.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych to podstawowa danina publiczna, kt\u00f3r\u0105 ponosz\u0105 osoby osi\u0105gaj\u0105ce doch\u00f3d w Polsce. Zasady jego ustalania reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z p\u00f3\u017an. zm.). Konstrukcja podatku PIT w Polsce oparta jest na progresji, co oznacza, \u017ce … <\/p>\n

Czytaj wi\u0119cej „Progi podatkowe w Polsce. Ile trzeba zarabia\u0107, aby wpa\u015b\u0107 w drugi pr\u00f3g?”<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":3790,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[71],"tags":[117],"class_list":["post-3787","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-porady","tag-podatki-i-rachunkowosc"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3787","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3787"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3787\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":4594,"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3787\/revisions\/4594"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3790"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3787"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3787"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.profinfo.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3787"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}