Wykaz skrótów | str. 9

Wstęp | str. 13

Rozdział 1
Doradca podatkowy jako pełnomocnik w kontroli skarbowej | str. 15

1.1. Doradca podatkowy - zawód zaufania publicznego | str. 15

1.2. Wpis na listę doradców podatkowych | str. 18

1.3. Czynności doradztwa podatkowego a uczestnictwo w trakcie kontroli skarbowej | str. 19

1.4. Zasady etyki doradcy podatkowego | str. 20

1.5. Pełnomocnik w kontroli skarbowej | str. 27

Rozdział 2
Podstawy prawne, zasady i zakres prowadzenia kontroli | str. 30

2.1. Pojęcie kontroli | str. 30

2.2. Samoobliczenie podatku a funkcje kontrolne spoczywające na organach podatkowych | str. 32

2.3. Rodzaje postępowań w ordynacji podatkowej a kontrola skarbowa | str. 34

2.4. Regulacje prawne dotyczące kontroli | str. 39

Rozdział 3
Organizacja organów kontroli | str. 43

3.1. Wprowadzenie | str. 43

3.2. Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej | str. 44

3.3. Organy kontroli skarbowej | str. 46

3.3.1. Uwagi ogólne | str. 46

3.3.2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej | str. 51

3.3.3. Inspektorzy kontroli skarbowej | str. 55

3.4. Właściwość miejscowa | str. 57

3.5. Wyłączenie organu kontroli skarbowej i podatkowej | str. 61

3.5.1. Wyłączenie obligatoryjne | str. 61

3.5.2. Wyłączenie fakultatywne | str. 62

3.5.3. Wyłączenie organu kontroli skarbowej | str. 62

3.6. Nadzór nad organami kontroli skarbowej | str. 63

3.7. Wywiad skarbowy | str. 67

3.7.1. Zadania wywiadu skarbowego; pracownicy | str. 69

3.7.2. Czynności wywiadu skarbowego | str. 70

3.7.3. Czas kontroli przeprowadzanej w ramach wywiadu skarbowego | str. 72

3.7.4. Prawa kontrolowanego w kontroli w trybie wywiadu skarbowego | str. 73

3.7.5. Czynności operacyjno-rozpoznawcze | str. 73

Rozdział 4
Przebieg kontroli skarbowej | str. 76

4.1. Wszczęcie kontroli skarbowej | str. 76

4.2. Przebieg kontroli skarbowej | str. 80

4.3. Kontrola podatkowa w trakcie kontroli skarbowej | str. 84

4.4. Przepisy ordynacji podatkowej stosowane w kontroli skarbowej | str. 85

Rozdział 5
Zasady prowadzenia kontroli podatkowej w ramach kontroli skarbowej 91

5.1. Wprowadzenie | str. 91

5.2. Zasadność prowadzenia kontroli podatkowej w ramach kontroli skarbowej | str. 91

5.3. Zasady wszczynania kontroli podatkowej | str. 93

5.4. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli | str. 109

5.5. Reprezentacja kontrolowanego | str. 111

5.6. Miejsce i czas prowadzenia kontroli podatkowej | str. 117

5.7. Przerwy w prowadzonej kontroli podatkowej | str. 125

5.8. Protokół z kontroli podatkowej | str. 127

Rozdział 6
Prawa i obowiązki w kontroli skarbowej i podatkowej | str. 131

6.1. Wprowadzenie | str. 131

6.2. Zasady ogólne w trakcie kontroli | str. 131

6.3. Zasady dokumentowania czynności kontroli | str. 140

6.4. Uprawnienia i obowiązki w trakcie kontroli | str. 142

6.5. Sprzeciw - instrument kontroli podatkowej | str. 148

6.6. Zasady odpowiedzialności kontrolowanego | str. 151

Rozdział 7
Postępowanie dowodowe w kontroli skarbowej i podatkowej | str. 155

7.1. Reguły postępowania dowodowego | str. 155

7.2. Zakres czynności dowodowych | str. 159

7.3. Badanie dokumentacji podatkowej | str. 159

7.4. Dowód z badania ksiąg podatkowych | str. 167

7.5. Dowody ze źródeł osobowych | str. 174

7.5.1. Zeznanie świadka - oświadczenie wiedzy | str. 176

7.5.2. Ponowne przesłuchanie świadka | str. 178

7.5.3. Uzyskanie informacji od obcego państwa w postaci przesłuchania świadka | str. 181

7.5.4. Wniosek strony o przeprowadzenie dowodu z zeznań świadka | str. 182

7.5.5. Zwrot kosztów stawiennictwa świadka | str. 183

7.5.6. Przesłuchanie kontrolowanego | str. 183

7.6. Dowód z opinii biegłego | str. 188

7.7. Dowód z oględzin | str. 196

7.8. Czynności sprawdzające a kontrola krzyżowa | str. 201

7.9. Oświadczenia kontrolowanego | str. 206

7.10. Informacje z instytucji finansowych | str. 211

Rozdział 8
Zakończenie postępowania kontrolnego | str. 215

8.1. Wprowadzenie | str. 215

8.2. Decyzja podatkowa | str. 215

8.3. Wynik kontroli | str. 218

8.4. Obowiązki kontrolowanego po zakończeniu kontroli | str. 219

8.5. Zwyczajne środki zaskarżenia | str. 221

8.6. Środki zaskarżenia wyniku kontroli | str. 222

8.7. Nadzwyczajne środki zaskarżenia | str. 224

Zakończenie | str. 229

Bibliografia | str. 231

O autorach | str. 237