PAKIET: MERITUM Prawo pracy 2021 [PAPIER + EBOOK] + MERITUM Podatki 2021 [PAPIER + EBOOK]

MERITUM Prawo pracy 2021

W kolejnej edycji omówiono regulacje „covidowe” na wszystkich płaszczyznach prawa pracy. Przedstawiono m.in. następujące zmiany dotyczące:

• przepisów „covidowych” wprowadzających obowiązkowe odosobnienie pracownika (usprawiedliwiona przyczyna nieobecności pracownika),
• możliwości udzielenia przez pracodawcę urlopu bez zgody pracownika, z pominięciem planu urlopów (w związku z pandemią),
• dodatkowego zasiłku opiekuńczego w związku z COVID-19,
• wynagrodzenia za przestój w czasie pandemii,
• nowych obowiązków i uprawnień pracodawcy związanych z epidemią koronawirusa, m.in. przetwarzania danych osobowych o stanie zdrowia pracownika,
• możliwości przeprowadzania szkoleń BHP z wykorzystaniem środków komunikacji elektronicznej,
• obowiązku przeprowadzania badań wstępnych, okresowych i kontrolnych (czasowe zawieszenie),
• konieczności zapewnienia bezpieczeństwa pracownikom z uwzględnieniem zagrożenia epidemicznego – aktualizacja oceny ryzyka zawodowego,
• pracy zdalnej w kontekście epidemicznym, w tym sytuacji kiedy pracodawca może zlecić pracę w formie pracy zdalnej, różnic między pracą zdalną a telepracą uregulowaną w kodeksie pracy,
• nowego rozporządzenia w sprawie dokumentacji pracowniczej,
• uproszczonej procedury legalizującej pobyt cudzoziemców i podejmowania przez nich pracy na terytorium Polski, wydłużenia okresu ważności kart pobytu, wiz pobytowych, przedłużenia prawa cudzoziemca do pracy sezonowej po upływie ważności zezwolenia,
• obowiązku zgłaszania do ZUS (już od 1 stycznia 2021 r.) umowy o dzieło,
• możliwości wydłużenia (lub przesunięcia) terminu realizacji lub zmiany warunków umów z zakładami pracy chronionej (w związku z ograniczaniem negatywnych skutków COVID-19),
• obniżenia wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych (w związku z COVID-19),
• szczególnych regulacji w zakresie stosowania układów zbiorowych pracy (lub regulaminów zatrudniania) w okresie zagrożenia epidemicznego,
• zagadnienia tzw. whistleblowingu – funkcji sygnalistów zgłaszających nieprawidłowości w firmie w odniesieniu do różnych branż (np. lotniczej, bankowej).

MERITUM Podatki 2021

Najważniejsze uwzględnione w 19. wydaniu uchwalone i projektowane zmiany to m.in.: 

PIT:

• niekorzystne dla podatników zmiany – co do ulgi abolicyjnej (od 1 stycznia 2021 r.);
• preferencyjne zasady odliczenia straty z pozarolniczej działalności gospodarczej, poniesionej z powodu epidemii COVID-19 (odnoszą się również do podatników CIT);
• zasady odliczania od dochodu – stanowiącego podstawę opodatkowania – darowizn przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 (odnoszą się również do podatników CIT);
• stosowanie w zmodyfikowany sposób ulgi na złe długi – w odniesieniu do podatników ponoszących negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu epidemii COVID-19 (dotyczy także podatników CIT);
• ułatwienia dla płatników w zakresie skutecznego posługiwania się certyfikatem rezydencji podatnika (zmiany wprowadzone przez ustawy „anty-COVIDowe” – dotyczą one również podatników CIT);
• zmiany w zakresie prawa do obniżenia stawki amortyzacyjnej (od 1 stycznia 2021 r.; dotyczą one również podatników CIT);
• zmiana wysokości limitów niektórych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych zwolnionych od podatku (zmiana wprowadzona przez ustawy „anty-COVIDowe”);
• znacząca liberalizacja warunków stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (od 1 stycznia 2021 r.).

CIT:

• spółka komandytowa oraz niektóre spółki jawne zostaną objęte podatkiem CIT (zgodnie z projektem od 1 stycznia 2021 r.);
• prosta spółka akcyjna – jako osoba prawna (spółka kapitałowa) – podatnikiem CIT (od 1 marca 2021 r.);
• spółki nieruchomościowe płatnikiem CIT (od 1 stycznia 2021 r.);
• zmiany w zakresie możliwości stosowania obniżonej stawki CIT w wysokości 9%, w tym zwiększenie maksymalnego limitu bieżących przychodów, tj. jednego z warunków stosowania stawki 9% (od 1 stycznia 2021 r.);
• zmiany dotyczące podatników zobligowanych do przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych (od 1 stycznia 2021 r.);
• wydłużenie terminów dla złożenia oświadczenia oraz informacji o cenach transferowych za rok podatkowy: TPR-C za 2019 rok (zmiany wprowadzone przez ustawy „anty-COVIDowe”).

VAT:

• połączenie pliku JPK_VAT z deklaracją i wprowadzenie obowiązku składania pliku JPK V7M albo JPK V7K – począwszy od rozliczeń za październik (IV kwartał) 2020 r.;
• nowy zakres danych zawartych w deklaracjach podatkowych VAT – począwszy od rozliczeń za październik (IV kwartał) 2020 r.;
• wdrożenie tzw. pakietu SLIM VAT obejmujące m.in. rezygnację z obowiązku uzyskiwania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę w odniesieniu do faktur korygujących in minus, tj. zmniejszającej podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego, wprowadzenie do ustawy o VAT przepisów dotyczących zasad ujmowania faktur korygujących in plus, wprowadzenie możliwości dokonywania przeliczeń na złote według kursów stosowanych dla potrzeb podatku dochodowego, wydłużenie z 2 do 6 miesięcy terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0% przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów;
• zmiany w zakresie rozliczeń sprzedaży wysyłkowej będące skutkiem wprowadzenia na poziomie unijnym tzw. pakietu e-commerce (od 1 stycznia 2021 r.).

Ordynacja podatkowa:

• zmiana regulacji dotyczących wyłączenia odpowiedzialności solidarnej nabywcy towarów i usług oraz jego kontrahenta (od 1 lipca 2020 r.).

Podatek od nieruchomości:

• zasady udzielania przez rady gmin zwolnienia z podatku od nieruchomości dla wybranych grup przedsiębiorców w związku z ponoszeniem negatywnych konsekwencji ekonomicznych spowodowanych przez COVID-19;
• wpływ nowelizacji ustawy – Prawo budowlane z 17 września 2020 r. na opodatkowanie podatkiem od nieruchomości.

Kodeks karny skarbowy:

• penalizacja nowych zachowań – odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe związane z przekazywaniem nowego pliku JPK_VAT (zmiany w k.k.s. obowiązują od 1 października 2020 r.);
• kara grzywny za przestępstwa i wykroczenia skarbowe w 2021 r.