Wykaz skrótów | str. 9

Rozdział 1
CIT 2021 – przewodnik po zmianach (Anna Papina-Ukleja) | str. 11

Rozdział 2
Estoński CIT w praktyce (Radosław Kowalski) | str. 30
1. Wprowadzenie | str. 30
2. Tylko dwa rodzaje podatników | str. 32
3. Pozostałe warunki | str. 33
4. Wymagania inwestycyjne | str. 37
5. Skutki opodatkowania ryczałtem | str. 40

Rozdział 3
Objęcie spółek komandytowych podatkiem CIT od 2021 r. (Patrycja Kubiesa) | str. 43
1. Wprowadzenie | str. 43
2. Spółka komandytowa, czyli jakim podmiotem jest ten rodzaj spółki | str. 44
3. Zmiana definicji podatnika podatku dochodowego od osób prawnych | str. 45
4. Opodatkowanie komplementariusza spółek komandytowych na „starych zasadach” do końca 2020 r. | str. 45
5. Opodatkowanie komandytariusza spółek komandytowych na „starych zasadach” do końca 2020 r. | str. 46
6. Opodatkowanie spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r. – na poziomie spółki | str. 48
7. Opodatkowanie komplementariuszy spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r. | str. 48
8. Opodatkowanie komandytariuszy spółek komandytowych na „nowych zasadach” od 1.01.2021 r. | str. 49
9. Danina solidarnościowa a przychód ze spółki komandytowej | str. 52
10. Termin wejścia w życie przepisów | str. 53
11. Rozliczenie niedoliczonych strat | str. 53
12. Obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych | str. 56
13. Podsumowanie | str. 56

Rozdział 4
Rok obrotowy spółki komandytowej w związku z objęciem CIT (Ministerstwo Finansów) | str. 57
1. Spółka komandytowa uzyskuje status podatnika CIT w terminie 1.01.2021 r. | str. 57
2. Spółka komandytowa uzyskuje status podatnika CIT w terminie 1.05.2021 r. | str. 58
2.1. Ostatni dzień roku obrotowego spółki komandytowej przypada w okresie od 31.12.2020 r. do 31.03.2021 r. | str. 59

Rozdział 5
PIT 2021 – przewodnik po zmianach (Anna Papina-Ukleja) | str. 61

Rozdział 6
Ograniczenie stosowania ulgi abolicyjnej od 2021 r. (Jakub Żach) | str. 75
1. Opodatkowanie dochodów osiągniętych przez polskich rezydentów z tytułu pracy wykonywanej za granicą | str. 75
2. Metody unikania podwójnego opodatkowania | str. 77
2.1. Metoda wyłączenia z progresją | str. 78
2.2. Metoda proporcjonalnego odliczenia | str. 79
3. Wprowadzenie ulgi abolicyjnej | str. 81
4. Ograniczenie stosowania ulgi abolicyjnej | str. 83
5. Ocena ograniczenia ulgi abolicyjnej oraz potencjalne skutki nowelizacji | str. 84

Rozdział 7
Zmiany w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych od 2021 r. (Łukasz Matusiakiewicz) | str. 86
1. Główne kierunki nowelizacji | str. 86
2. Rozszerzenie definicji wolnego zawodu | str. 87
3. Znaczące podwyższenie limitu | str. 88
4. Zmiany dotyczące wyłączenia opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. 89
5. Stawki | str. 90
6. Obowiązek obliczenia i wpłacenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – zmiany w limicie | str. 91
7. Ułatwienia dla małżonków i podatników zatrudniających pracowników | str. 92
8. Kwestia przeciwdziałania COVID-19 | str. 93
9. Ważny przepis przejściowy | str. 95
10. Podsumowanie | str. 95

Rozdział 8
Obowiązek informowania o strategii podatkowej (Patrycja Kubiesa) | str. 97
1. Wprowadzenie | str. 97
2. Podmioty zobowiązane do sporządzania sprawozdania z realizacji strategii podatkowej | str. 98
3. Strategia podatkowa – definicja | str. 98
4. Strategia podatkowa – elementy | str. 100
5. Strategia podatkowa – aspekty praktyczne | str. 100
6. Sprawozdanie z realizowanej strategii podatkowej | str. 101
7. Obowiązek informacyjny w zakresie sprawozdania z realizowanej strategii podatkowej | str. 103
8. Sankcje związane z brakiem realizacji obowiązku | str. 105
9. Zwolnienia z obowiązku sporządzania strategii podatkowej | str. 105
10. Strategie podatkowe w innych krajach | str. 106
11. Zamieszanie z pierwszym rokiem obowiązku – 2020 czy 2021? | str. 107

Rozdział 9
Rozliczanie należności opodatkowanych „u źródła” krok po kroku (Tomasz Krywan) | str. 109

Rozdział 10
Opodatkowanie struktur hybrydowych (Patrycja Kubiesa) | str. 127
1. Wprowadzenie | str. 127
2. ATAD 2 | str. 128
3. Struktury i instrumenty hybrydowe | str. 129
4. Formy wykorzystania struktur hybrydowych | str. 129
5. Przesłanki wyłączenia prawa do ujęcia w kosztach uzyskania przychodu kosztów podlegających odliczeniu bez opodatkowania | str. 131
6. Przesłanki wyłączenia prawa do ujęcia w kosztach uzyskania przychodu kosztów podlegających podwójnemu opodatkowaniu | str. 133
7. Ulgi podatkowe | str. 134
8. Pominięty zagraniczny zakład | str. 134
9. Analiza źródeł finansowania | str. 135
10. Podsumowanie | str. 136

Rozdział 11
Podatek cukrowy w praktyce (Monika Brzostowska) | str. 137
1. Wprowadzenie | str. 137
2. Produkty objęte nową opłatą cukrową | str. 138
3. Problem w definiowaniu napoju | str. 139
4. Produkty wyłączone z opłaty cukrowej | str. 140
5. Wysokość opłaty | str. 142
6. Podmioty obowiązane do opłaty | str. 143
7. Obowiązki związanie z wnoszeniem opłaty cukrowej | str. 144
8. Dane zawarte w informacji o opłacie cukrowej | str. 144
9. Powstanie obowiązku opłaty cukrowej | str. 145
10. Podsumowanie | str. 146