Najważniejsze zmiany podatkowe w 2026 roku. Co nowego dla firm i osób prywatnych?
Nowy rok to zawsze dobry moment, aby zapoznać się ze zmianami w prawie, które będą nas dotyczyć, a jednym z obszarów tego prawa, z którym warto być na bieżąco to bez wątpienia „podatki”.
Dlatego w tym wpisie zajmiemy się zmianami w polskim systemie podatkowym, które w bieżącym roku będą odczuwalne zarówno dla osób prywatnych jak i przedsiębiorców. Oto zestawienie najważniejszych zmian podatkowych, które weszły w życie 1 stycznia 2026 roku oraz tych, które czekają nas w najbliższych miesiącach.
Zmiany, które już obowiązują…
Wyższy limit zwolnienia podmiotowego w podatku VAT
Najważniejsza zmiana dla małych firm to bez wątpienia podniesienie limitu zwolnienia z VAT, z 200 tys. do 240 tys. rocznego przychodu.
Niniejsza modyfikacja obejmuje zasadniczo wszystkich podatników, którzy korzystają ze zwolnienia podmiotowego w naszym kraju, z wyjątkiem przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność wyłączoną z tego zwolnienia na mocy art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, takich jak usługi doradcze czy prawnicze.
Ustawienie wyższego limitu ma na celu ułatwienie prowadzenia działalności małym firmom, dając im większą elastyczność w zakresie rejestracji VAT i obciążeń administracyjnych.
Aktualne publikacje w księgarni Profinfo.pl
Warto podkreślić, że przepisy przejściowe przewidują, iż podatnicy, którzy w 2025 roku przekroczyli stary limit 200 tys. zł, ale zmieścili się w nowym progu 240 tys. zł, mogą od 1 stycznia 2026 roku wrócić do zwolnienia. Jednak rozliczenie 2025 roku przeprowadzić trzeba zgodnie ze starymi regułami, czyli jeśli w 2025 roku przekroczono 200 tys. zł, należy w tym roku rozliczać VAT do końca grudnia.
Nowe limity podatkowe dla samochodów firmowych
Kolejną aktualizacją, która weszła w życie od 1 stycznia 2026 roku jest zmiana limitów wartości samochodów, które można rozliczyć w kosztach podatkowych (PIT i CIT). Zamiast jednego limitu 150 tys. zł (bądź 225 tys. zł dla aut elektrycznych) pojawił się trzystopniowy system limitów, mocno związany z emisją dwutlenku węgla:
- 225 tys. zł – samochody elektryczne i napędzane wodorem (tzw. pojazdy zeroemisyjne);
- 150 tys. zł – pojazdy niskoemisyjne, czyli takie o emisji poniżej 50 g CO₂/km (głównie hybrydy plug-in);
- 100 tys. zł – pozostałe samochody (większość tradycyjnych aut spalinowych i hybryd konwencjonalnych).
Niniejsze limity dotyczą zarówno odpisów amortyzacyjnych, jak i kosztów leasingu operacyjnego, najmu oraz dzierżawy. Warto tez wiedzieć, że część wartości pojazdu ponad dany limit nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu. Warto również zaznaczyć, że nowe limity dotyczą samochodów wprowadzonych do ewidencji od 1 stycznia 2026 roku. Jeśli samochód był w ewidencji przed tą datą, stosują się do niego stare limity.
Kasowa metoda rozliczania przychodów i kosztów bardziej dostępna dla przedsiębiorców
Z początkiem tego roku przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą otrzymali lepsze warunki na rozliczanie się prostszą metodą. Mowa tu o kasowej metodzie rozliczania przychodów i kosztów (tzw. kasowy PIT), czyli sytuacji, w której firma rozlicza się po faktycznie otrzymanych pieniądzach, a nie po wystawionych fakturach. Do tej pory limit przychodów uprawniający do stosowania kasowego PIT wynosił 1 mln zł. Od stycznia bieżącego roku pułap ten wzrósł do 2 mln zł przychodów osiągniętych w poprzednim roku podatkowym.
Dobrze jednak wiedzieć, że kasowy PIT pozostanie rozwiązaniem dobrowolnym, czyli przedsiębiorca będzie musiał złożyć stosowne oświadczenie o wyborze tej właśnie metody.
Obniżone limity podatkowe i rachunkowe z powodu spadku kursu euro
Z dniem pierwszego stycznia 2026 roku weszły w życie nowe, niższe limity podatkowe oraz rachunkowe, które wynikają z przeliczenia progów wyrażonych w euro, przy zastosowaniu niższego średniego kursu euro z początku października 2025 roku (4,2586 zł).
Wśród kluczowych wartości obowiązujących w 2026 roku znajdują się:
- Księgi rachunkowe – 10 646 500 zł
- Status małego podatnika CIT/PIT/VAT: 8 517 000 zł
- Jednorazowa amortyzacja dla małego podatnika: 213 000 zł
- Kwartalny VAT a CIT EE: 17 034 000 zł
- Opodatkowanie ryczałtem: 8 517 000 zł
- Kwartalne opodatkowanie ryczałtem: 851 720 zł.
Zmiany, które zaczną obowiązywać w trakcie 2026 roku…
Krajowy System e-Faktur
Rok 2026 przynosi jedną z najbardziej odczuwalnych dla przedsiębiorców reform, o której pisaliśmy już na łamach naszego bloga, czyli obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Wdrożenie KSeF ma zachodzić wg ściśle ustalonego planu, czyli:
- od 1 lutego 2026 r. – obowiązek dotyczy przedsiębiorców, których wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku w 2024 r. przekroczył 200 mln zł;
- od 1 kwietnia 2026 r. – obowiązek obejmuje wszystkie pozostałe przedsiębiorstwa będące czynnymi podatnikami VAT;
- od 1 stycznia 2027 r. – obowiązek dla najmniejszych przedsiębiorców, u których łączna wartość sprzedaży miesięcznie nie przekracza 10 tys. zł brutto.
Można zatem powiedzieć, że w 2026 roku KSeF staje się standardem w obrocie B2B, a przedsiębiorstwa muszą dostosować systemy finansowo-księgowe, obieg dokumentów, procedury kontrolne i podatkowe do nowych wymogów.
sprawdź publikacje w księgarni Profinfo.pl
Sankcje dotyczące KSeF oraz JPK_VAT
Wraz z powszechnym wdrożeniem KSeF planowane są również zmiany w rozporządzeniu regulującym JPK_VAT.
Zgodnie z proponowanymi regulacjami:
- w sytuacji, gdy w momencie składania JPK_VAT faktura nie posiada jeszcze numeru KSeF, a numer ten zostanie nadany później, podatnik będzie zobowiązany do dokonania korekty zapisów w ewidencji;
- brak dokonania korekty w terminie 14 dni od otrzymania wezwania od organu podatkowego może skutkować nałożeniem kary w wysokości 500 zł za każdą stwierdzoną nieprawidłowość;
- dodatkowo pojawia się ryzyko poniesienia odpowiedzialności karno-skarbowej w przypadku przesyłania nieprawidłowej lub nierzetelnej ewidencji.
Podstawą tych zmian jest Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 12 grudnia 2025 r. w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 1800). Jego celem jest dostosowanie struktury JPK_VAT do wymogów KSeF.
Podatki 2026 – pełny przegląd zmian podatkowych dla zainteresowanych
Wymienione na łamach tego artykuły zmiany w prawie podatkowym, to zaledwie „kropla w morzu” aktualizacji czy nowości, jakie czekają na podatników w bieżącym roku. Jeżeli należysz do grona osób, które są żywo zainteresowane omawianą problematyką, polecamy zwrócić uwagę na publikację Meritum Podatki 2026 znajdującą się w ofercie naszej internetowej księgarni.
Niniejsza książka to swego rodzaju poradnik adresowany do księgowych, doradców podatkowych i przedsiębiorców, którzy chcą działać zgodnie z najnowszymi przepisami. W publikacji znajdują się m.in.: omówione zmiany, jakie w prawie podatkowym przynosi 2026 rok, przykładowe rozwiązania możliwych problemów, czy wzory pism i dokumentów. Planowana data wydania i wysyłki to luty 2026r, ale już teraz możesz ją zakupić w przedsprzedaży.
Podsumowanie
Mimo, iż wprowadzone bądź planowane zmiany mogą wydawać się skomplikowane, to większość z nich sprzyja małym firmom, bowiem wyższy limit VAT czy kasowy PIT to realne ułatwienie dla przedsiębiorców.
Oczywiście dla lepszego zrozumienia omawianych zmian warto sięgnąć po sprawdzone kompendium wiedzy bądź skonsultować się z doradcą podatkowym czy księgowym, szczególnie jeżeli Twoja sytuacja nie mieści się w typowych schematach. Takie działanie może zaoszczędzić Ci czasu i błędów w rozliczeniach.
