Podatki 2023. Planowane zmiany, co warto wiedzieć?

Już teraz wiadomo, że rok 2023 przyniesie kolejne zmiany i obciążenia w obszarze podatkowym, do których trzeba będzie się przygotować. Dla podatników będzie to szereg zmian w PIT i CIT. Ponadto przedsiębiorcy będą płacić wyższe składki na ubezpieczenia społeczne. Kolejny raz wzrosną koszty energii, a także akcyza na alkohol i papierosy oraz podatki lokalne. Czego jeszcze możemy się spodziewać w 2023 roku?

Oświadczenia i wnioski PIT-2, które wpłyną na wysokość pensji w 2023 r.

Osoby, które są zatrudnione na podstawie umowy o pracę, zlecenia lub dzieło i jednocześnie chcą ubiegać się o ulgę podatkową, nadal mogą złożyć formularz PIT-2. Jednak od 1 stycznia 2023 r. podatnicy, zamiast jednego płatnika będą mogli wskazać ich aż trzech. Całkowita kwota odliczenia nadal będzie wynosić co miesiąc 300 zł, ale będzie ona mogła być podzielona między trzech płatników. Przy dwóch miejscach odliczenie to będzie wynosić po 150 zł, a przy trzech miejscach będzie to 100 zł miesięcznie na każdego płatnika.

Podatnicy, którzy mają prawo do ulgi na dzieci jako osoby samotnie wychowujące dzieci lub chcą się rozliczyć wspólnie z małżonkiem, również mogą o tym poinformować płatnika składek. Wówczas na formularzu, w sekcji E, należy zaznaczyć, czy będzie składać wniosek z małżonkiem, czy jako samotny rodzic. Jeżeli wspólne dochody nie przekraczają 120.000 zł, płatnik podatku potrąca zaliczkę na podatek według stawki 12% ustalonej dla pierwszego progu podatkowego i stosuje podwójną kwotę zmniejszającą podatek. Jeśli natomiast wspólny dochód przekracza 120 000 zł, odlicza się zaliczkę na podatek według stawki 12% ustalonej dla pierwszego progu podatkowego i stosuje się jedną kwotę zmniejszającą.

Podatnicy, którzy zakładają, że ich dochody nie przekroczą 30.000 zł, mogą złożyć wniosek do płatnika składek o niepłacenie miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. W tym celu wystarczy, że w części J formularza zakreślą TAK. Od stycznia osoby pobierające emeryturę będą mogły również złożyć formularz PIT-2, w którym będą mogły zaznaczyć, że dany organ rentowy powinien nadal odliczać pełną kwotę.

Formularza PIT-2 nie trzeba składać, jeśli nie nastąpiła zmiana sytuacji podatnika i chce on, aby zaliczki na podatek dochodowy były wyliczane za niego na podstawie dotychczas obowiązujących zasad.

23% VAT na gaz, prąd, paliwo i ciepło systemowe

Konsumenci szczególnie odczują powrót do pierwotnych stawek VAT na gaz. Dziś jest to zero, ale od 1 stycznia 2023 roku wyniesie ona 23%. Wprawdzie rząd szykuje się do zamrożenia cen lub zwrotu części podatku VAT, ale nie będzie to rozwiązanie dla wszystkich, a decydujące znaczenie mieć będzie zapewne kryterium dochodowe.

Obowiązujący 8% VAT na paliwo również zwiększy się do 23%. Ta sama stawka zastąpi obecne 5% dla ciepła i energii elektrycznej. Gospodarstwa domowe w tym przypadku też mogą odczuć pewną ulgę dzięki zamrożonym cenom, ale należy pamiętać, że nie uwzględniono w nich podatku VAT i trzeba będzie doliczyć stosowną kwotę podatku. Zamrożenie ceny prądu obowiązuje również tylko do rocznego limitu 2 000 kWh dla standardowego gospodarstwa domowego, 2 600 kWh dla posiadaczy karty Dużej Rodziny lub 3 000 kWh dla rodzin z osobami niepełnosprawnymi.

Jaka kwota wolna od podatku w 2023?

Ulga podatkowa jest na poziomie 30 tys. złotych. Zatem podatnik o rocznym dochodzie 40 tys. zł zapłaci PIT od kwoty 10 tys. zł. Jeśli dochód w 2023 r. będzie na poziomie lub poniżej 30 tys. zł, podatnik jest zobowiązany do złożenia w urzędzie skarbowym deklaracji PIT, ale nie musi płacić podatku.

W 2023 roku do dochodów uzyskanych w tym roku stosuje się również stawkę podatku wprowadzoną w 2022 roku. Stawka podatku w pierwszym przedziale podatkowym wynosi 12% do kwoty 120 000 zł i 32% dla kwoty przekraczającej tę wartość. Podstawa opodatkowania do kwoty 120 000 zł wynosi wówczas 12% pomniejszona o kwotę redukującą podatek w wysokości 3600 zł. Dla kwoty przekraczającej 120 000 zł opłata wyniesie 10 800 zł + 32% dla kwoty przekraczającej 120 000 zł.

Zmiana opodatkowania wynajmu mieszkań poza działalnością gospodarczą

Zmiany szykują się również dla osób uzyskujących dochody z prywatnego najmu. Od stycznia 2023 roku nie będą mogli już opodatkować tych dochodów na zasadach ogólnych, a jedynie na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że dochody z prywatnego najmu będą opodatkowane według wskaźnika 8,5% lub 12,5% w przypadku dochodów powyżej 100 tys. zł.

Więcej publikacji z zakresu podatków i rachunkowości

Ponadto podatnicy nie będą mogli już odliczać od tego dochodu kosztów związanych z wynajmem nieruchomości, takich jak koszt remontu, amortyzacji czy odsetek hipotecznych. Wykluczenie prawa do amortyzacji dotyczy budynków mieszkalnych, lokali mieszkalnych, spółdzielczych własnościowych praw do lokali mieszkalnych oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, które są wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej lub wynajmowane albo dzierżawione przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).