Wykaz skrótów |21

Wstęp |27

Część I
Podatki dochodowe

Rozdział 1. Ogólna charakterystyka podatków dochodowych |31
1.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych |31
1.1.1. Charakterystyka ogólna |31
1.1.1.1. Typy i podstawowe cechy podatku |31
1.1.1.2. Zakres podmiotowy |33
1.1.1.3. Teorie dochodu i zakres przedmiotu opodatkowania |34
1.1.1.4. Okres podatkowy |36
1.1.1.5. Taryfa podatkowa |37
1.1.1.6. Pobór podatku |38
1.1.1.7. Podatek dochodowy a inflacja|38
1.1.1.8. Harmonizacja podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach prawa unijnego |39
1.1.2. Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce |42
1.1.2.1. Pojęcie nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego |42
1.1.2.2. Pojęcie dochodu ze źródła przychodu i katalog źródeł przychodu |43
1.1.2.3. Pojęcie przedmiotu i podstawy opodatkowania |50
1.1.2.4. Ustalanie wysokości podatku i zasady jego poboru |53
1.1.3. Dochód z działalności gospodarczej osób fizycznych |56
1.1.3.1. Formy opodatkowania |56
1.1.3.2. Pozarolnicza działalność gospodarcza a działalność wykonywana osobiście |57
1.1.3.3. Pojęcie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej |62
1.1.3.4. Opodatkowanie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej |67
1.1.3.5. Porównanie form opodatkowania pozarolniczej działalności gospodarczej |75
1.2. Podatek dochodowy od osób prawnych |76
1.2.1. Charakterystyka ogólna |76
1.2.2. Dochód podatkowy a zysk brutto |78
1.2.3. Problem podwójnego opodatkowania dochodu spółki kapitałowej i sposoby jego rozwiązania |85
1.2.4. Harmonizacja podatku dochodowego od osób prawnych w ramach prawa unijnego |87
1.2.4.1. Dyrektywy |87
1.2.4.2. Orzecznictwo TSUE |91
1.2.5. Konstrukcja podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce |92
1.2.5.1. Podmiot opodatkowania |92
1.2.5.2. Przedmiot opodatkowania |95
1.2.5.3. Podstawa opodatkowania, stawki, pobór podatku |100
1.2.6. Dochód z udziału w zyskach osób prawnych |102

Rozdział 2. Ustalanie dochodu przedsiębiorców. Zasady ogólne |104
2.1. Ogólna charakterystyka przychodów i kosztów uzyskania przychodów |104
2.1.1. Przychód |104
2.1.1.1. Problemy definicyjne |104
2.1.1.2. Ustawowe pojęcie przychodu z działalności gospodarczej |105
2.1.1.3. Moment osiągnięcia przychodu z działalności gospodarczej |106
2.1.1.4. Rodzaje przychodów |108
2.1.1.5. Przychody nieuznawane za przychody podatkowe |112
2.1.1.6. Przychód z działalności gospodarczej a przychód z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych |113
2.1.2. Koszty uzyskania przychodów |114
2.1.2.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów |114
2.1.2.2. Moment poniesienia kosztu |122
2.1.2.3. Udokumentowanie poniesienia kosztu |126
2.1.2.4. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów |127
2.1.2.5. Koszty specyficzne dla osób prawnych |147
2.2. Przychody i koszty uzyskania przychodów. Wybrane zagadnienia |151
2.2.1. Różnice kursowe |151
2.2.2. Wierzytelności nieściągalne (złe długi). Nieterminowe opłacanie zobowiązań przez dłużnika |161
2.2.2.1. Wierzytelności nieściągalne (złe długi) |161
2.2.2.2. Nieterminowe opłacanie zobowiązań przez dłużnika |168
2.2.3. Rezerwy księgowe – problem nieuznawania za koszty uzyskania przychodów |169
2.2.4. Przychody i koszty związane z obrotem instrumentami  finansowymi, w tym pochodnymi |171
2.2.5. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych |178
2.2.5.1. Pojęcie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |178
2.2.5.2. Zasady wyceny środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla celów amortyzacji |182
2.2.5.3. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych |191
2.2.5.4. Problem niezamortyzowanej części inwestycji w obcym środku trwałym |198
2.2.5.5. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych |200
2.2.6. Wkłady niepieniężne (aporty) do spółek w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa |202
2.2.6.1. Wkłady do spółek |202
2.2.6.2. Konwersja wierzytelności na kapitał zakładowy |210
2.2.6.3. Wkłady do spółek niebędących osobą prawną |212
2.2.7. Opodatkowanie stron umowy leasingu |213
2.2.7.1. Uwagi wstępne |213
2.2.7.2. Podstawowe pojęcia |214
2.2.7.3. Warianty umów i odpowiadające im skutki podatkowe |215
2.2.7.4. Problemy związane z wypowiedzeniem umowy leasingu |221
2.2.7.5. Rozwiązania szczegółowe |222
2.2.7.6. Leasing konsumencki |227
2.2.7.7. Ocena uregulowań podatkowych dotyczących leasingu |228

Rozdział 3. Ustalanie dochodu wybranych kategorii podatników |230
3.1. Wspólnicy spółek niebędących osobami prawnymi |230
3.1.1. Zasady traktowania na gruncie podatków dochodowych spółek niebędących osobami prawnymi |230
3.1.2. Wypłata przez spółkę wspólnikowi świadczeń z innego tytułu niż udział w zysku |233
3.1.3.Wkłady niepieniężne do spółki niebędącej osobą prawną |238
3.1.3.1. Wkłady wniesione przed 2011 r. – kontrowersje |238
3.1.3.2. Wkłady wniesione po 2011 r.  |239
3.1.4. Likwidacja spółki niebędącej osobą prawną i wystąpienie wspólnika |242
3.1.4.1. Zasady ogólne |242
3.1.4.2. Wspólnik otrzymuje środki pieniężne |243
3.1.4.3. Wspólnik otrzymuje składniki majątkowe w naturze |245
3.1.5. Spółka komandytowo-akcyjna |246
3.2. Grupa kapitałowa jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych |248
3.2.1. Teorie opodatkowania |248
3.2.1.1. Teoria rozdziału |249
3.2.1.2. Teoria jedności gospodarczej |250
3.2.2. Opodatkowanie grup kapitałowych w wybranych państwach Unii Europejskiej |252
3.2.3. Wyrównywanie strat pomiędzy spółkami grupy z siedzibą w różnych państwach członkowskich |254
3.2.4. Grupa CCCTB – projekt dyrektywy |256
3.2.5. Opodatkowanie grupy kapitałowej w Polsce |259
3.2.5.1. Warunki utworzenia i funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej |259
3.2.5.2. Zawiązanie podatkowej grupy kapitałowej |260
3.2.5.3. Rok podatkowy spółek tworzących podatkową grupę kapitałową |261
3.2.5.4. Ustalanie dochodu (straty) podatkowej grupy kapitałowej |261
3.2.5.5. Udziałowcy mniejszościowi w podatkowych grupach kapitałowych |263
3.2.5.6. Utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej |264
3.2.5.7. Znaczenie uregulowań podatkowych dotyczących podatkowych grup kapitałowych |264
3.2.6. Zawarcie umowy typu cash pooling pomiędzy spółkami tworzącymi grupę kapitałową |267
3.3. Instytucje finansowe |270
3.3.1. Banki |270
3.3.1.1. Rezerwy celowe |271
3.3.1.2. Rezerwy w bankach sporządzających sprawozdania  finansowe według MSR |275
3.3.1.3. Rezerwa na ryzyko ogólne a rezerwa na poniesione nieudokumentowane ryzyko kredytowe (IBNR) |277
3.3.1.4. Sekurytyzacja wierzytelności bankowych |278
3.3.1.5. „Przekształcenie” oddziału banku zagranicznego w bank krajowy |281
3.3.2. Ubezpieczyciele |281
3.3.2.1. Rozliczenia z tytułu składek |282
3.3.2.2. Rozliczenia z tytułu reasekuracji |283
3.3.2.3. Rozliczenia z tytułu akwizycji |286
3.3.2.4. Przychody z tytułu regresów i odzysków |286
3.3.3. Fundusze kapitałowe |287
3.4. Organizacje non profit |293

Rozdział 4. Opodatkowanie dochodu przy przekształceniach, połączeniach i podziałach, zbyciu zorganizowanej masy majątkowej oraz likwidacji przedsiębiorców |299
4.1.Ogólna charakterystyka przekształceń, połączeń i podziałów |299
4.1.1. Aspekty prawnohandlowe i podatkowe |299
4.1.2. Podstawy prawne przekształceń, połączeń i podziałów |303
4.1.2.1. Prawo krajowe |303
4.1.2.2. Prawo unijne |304
4.1.3. Sukcesja podatkowa przy przekształceniach, połączeniach i podziałach |306
4.1.4. Problemy na gruncie podatków dochodowych przy przekształceniach, połączeniach i podziałach |309
4.2. Opodatkowanie przy wybranych rodzajach przekształceń |311
4.2.1. Przekształcenie spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową |311
4.2.2. Przekształcenie spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej i cywilnej w spółkę kapitałową |312
4.2.3. Przekształcenie spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej i cywilnej w inną tego samego typu osobową spółkę handlową |319
4.2.4. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę jawną, komandytową  i partnerską |320
4.2.5. Przekształcenie przedsiębiorstwa osoby fizycznej w spółkę kapitałową |327
4.3. Opodatkowanie dochodu przy połączeniach spółek |331
4.3.1. Uwagi ogólne |331
4.3.2. Połączenie spółek kapitałowych |336
4.3.2.1. Rok podatkowy |336
4.3.2.2. Strata spółki |337
4.3.2.3. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości ujawnionych przy przeszacowaniu majątku spółki przejmowanej |338
4.3.2.4. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości przejętego majątku nad wartością udziałów u spółki przejmującej |339
4.3.2.5. Sposób traktowania nadwyżek wartości udziałów u wspólników |344
4.3.2.6. Obejście prawa |347
4.3.3. Połączenia z udziałem spółek osobowych (jawnej, komandytowej, partnerskiej) przez zawiązanie spółki kapitałowej |348
4.4. Opodatkowanie dochodu przy podziałach spółek |350
4.4.1. Uwagi ogólne |350
4.4.2. Podziały spółek polegające na przeniesieniu zorganizowanych części przedsiębiorstwa |353
4.4.3. Podziały spółek polegające na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanych części przedsiębiorstwa |362
4.4.4. Porównanie obciążeń podatkowych przy podziałach spółek |364
4.5. Zbycie zorganizowanej masy majątkowej |365
4.5.1. Pojęcie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa |365
4.5.2. Nabycie/zbycie przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) w formie wkładu niepieniężnego do spółki |373
4.5.2.1. Wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) do spółki kapitałowej |373
4.5.2.2. Wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) do spółki niebędącej osobą prawną |383
4.5.3. Kupno/sprzedaż przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa |384
4.5.4. Kupno i wymiana udziałów (akcji) w spółce jako alternatywa dla transakcji mającej za przedmiot przedsiębiorstwo |387
4.5.4.1. Kupno udziałów |387
4.5.4.2. Wymiana udziałów |388
4.6. Likwidacja przedsiębiorcy |396
4.6.1. Pojęcie likwidacji i jej ujęcie w księgach podatnika |396
4.6.2. Likwidacja przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną i spółki niebędącej osobą prawną |397
4.6.3. Likwidacja spółki kapitałowej |398

Rozdział 5. Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu |401
5.1. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |401
5.1.1. Zjawisko międzynarodowego podwójnego opodatkowania |401
5.1.2. Znaczenie MK OECD oraz komentarza OECD w procesie  wykładni umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |403
5.1.3. Charakterystyka podstawowych pojęć i struktury MK OECD |406
5.1.4. Proces stosowania umów wzorowanych na MK OECD |414
5.2. Postanowienia polskiego prawa podatkowego służące eliminowaniu podwójnego opodatkowania |417
5.2.1. Regulacje dotyczące rezydentów uzyskujących dochody za granicą |417
5.2.2. Regulacje dotyczące nierezydentów uzyskujących dochody na terytorium Polski |420
5.3. Opodatkowanie podmiotów powiązanych w świetle MK OECD, wytycznych OECD i prawa polskiego |423
5.3.1. Geneza szczególnych regulacji podatkowych dotyczących podmiotów powiązanych |423
5.3.2. Pojęcie przedsiębiorstw powiązanych |424
5.3.3. Zasada arm’s length i jej odzwierciedlenie w prawie polskim |426
5.3.4. Analiza porównywalności transakcji |429
5.3.5. Metody ustalania cen transferowych |432
5.3.6. Ogólne zasady ustalania cen transferowych w przypadku świadczenia usług między podmiotami powiązanymi |436
5.3.7. Szczegółowe zasady ustalania cen transferowych dotyczące wybranych rodzajów usług |444
5.3.7.1. Usługi reklamowe |444
5.3.7.2. Usługi finansowe |445
5.3.7.3. Prace badawczo-rozwojowe |446
5.3.7.4. Restrukturyzacja działalności gospodarczej |447
5.3.8. Obowiązki w zakresie dokumentacji ciążące na podatnikach dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi |447
5.3.9. Ciężar dowodu w postępowaniu w sprawie cen transferowych |455
5.3.10. Zasady dokonywania korekty dochodów podmiotów powiązanych |457
5.3.11. Uprzednie porozumienia cenowe |462
5.4. Opodatkowanie dochodu stałego zakładu w świetle MK OECD i prawa polskiego |470
5.4.1. Pojęcie stałego zakładu |470
5.4.2. Definicja zagranicznego zakładu w prawie polskim |473
5.4.3. Przypisanie zysków do stałego zakładu w świetle MK OECD |474
5.4.4. Przypisanie zysków do stałego zakładu w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przed 2010 r. oraz w prawie polskim |480
5.4.5. Dywidendy, odsetki i należności licencyjne uzyskane przez stały zakład |486
5.4.6. Rozliczanie strat stałego zakładu |488
5.5. Międzynarodowe planowanie podatkowe |489
5.5.1. Uwagi ogólne |489
5.5.2. Międzynarodowe podwójne nieopodatkowanie |489
5.5.3. Treaty shopping |491
5.5.4. Klauzula beneficial owner oraz klauzula nieruchomościowa jako narzędzia zapobiegania nadużyciu korzyści wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |492
5.5.5. Tax sparing credit |494
5.5.6. Tax arbitrage. Odmienna kwalifikacja podmiotów oraz płatności do celów podatkowych |495
5.5.6.1. Hybrydyzacja podmiotowości podatkowej na przykładzie spółek osobowych| |496
5.5.6.2. Odmienna kwalifikacja płatności dla celów podatkowych |497
5.6. Raje podatkowe |500
5.6.1. Pojęcie i klasyfikacja rajów podatkowych |500
5.6.2. Sposoby wykorzystania rajów podatkowych w planowaniu podatkowym |500
5.6.3. Przeciwdziałanie zjawisku rajów podatkowych |502
5.6.4. Działania podejmowane przez OECD, UE, Polskę w zwalczaniu międzynarodowego unikania i uchylania się od opodatkowania |506

Rozdział 6. Opodatkowanie dywidend, odsetek i należności licencyjnych. Aspekty transgraniczne i krajowe |509
6.1. Opodatkowanie dywidend |509
6.1.1. Uwagi ogólne |509
6.1.2. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów implementujących dyrektywę PS |510
6.1.2.1.Cel i zakres podmiotowy dyrektywy |510
6.1.2.2. Pojęcie dywidendy w świetle dyrektywy |513
6.1.2.3. Opodatkowanie dywidend wypłaconych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym |515
6.1.2.4. Opodatkowanie dywidend otrzymanych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym |521
6.1.2.5. Środki przeciwko nadużyciu przepisów dyrektywy |523
6.1.3. Opodatkowanie dywidend na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |526
6.1.3.1. Pojęcie dywidendy w świetle MK OECD |526
6.1.3.2. Zasady ogólne opodatkowania |529
6.1.3.3. Klauzula beneficial owner i inne środki przeciwko nadużyciu postanowień umów |533
6.1.4. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów krajowych |535
6.1.4.1. Pojęcie dywidendy i innych dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych |535
6.1.4.2. Zryczałtowany krajowy podatek od dywidend i innych dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych |541
6.1.4.3. Metody eliminowania podwójnego opodatkowania dywidend przewidziane w prawie krajowym |543
6.1.4.4. Obowiązki spółki RP jako płatnika podatku od dywidend |545
6.1.4.5. Szczególny reżim opodatkowania przewidziany dla dywidend rzeczowych |548
6.1.4.6. Problem opodatkowania tzw. ukrytej dywidendy |551
6.2. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych |553
6.2.1. Uwagi ogólne |553
6.2.2. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie przepisów implementujących dyrektywę IR |554
6.2.2.1. Cel i zakres dyrektywy IR |554
6.2.2.2. Pojęcie odsetek i należności licencyjnych w świetle dyrektywy IR |556
6.2.2.3. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
w świetle przepisów implementujących dyrektywę IR |557
6.2.3. Opodatkowanie dochodów z oszczędności w formie wypłacanych
odsetek w świetle unijnych dyrektyw |560
6.2.4. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |563
6.2.4.1. Odsetki |563
6.2.4.2. Należności licencyjne |568
6.2.5. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie przepisów krajowych |573
6.2.5.1. Wypłata odsetek i należności licencyjnych na rzecz rezydentów |573
6.2.5.2. Wypłata odsetek i należności licencyjnych na rzecz nierezydentów |574
6.2.5.3. Obowiązki podmiotów wypłacających odsetki i należności licencyjne jako płatników |575
6.2.5.4. Odsetki jako przychód i koszt uzyskania przychodów przy ustalaniu dochodu rezydentów. Zasady ogólne |578
6.2.5.5. Niedostateczna kapitalizacja |580

Część II
Powszechny podatek obrotowy – VAT

Rozdział 7. Ogólna charakterystyka powszechnego podatku obrotowego |591
7.1. Istota podatków obrotowych |591
7.1.1. Klasyfikacja podatków obrotowych |591
7.1.2. Podatek od obrotu brutto |592
7.1.3. Podatek od wartości dodanej |594
7.2. Źródła prawa UE i krajowego oraz relacje między nimi |595
7.2.1. Regulacje krajowe |595
7.2.2. Regulacje UE |597
7.2.3. Przepisy krajowe a prawo UE |599
7.3. Zasady podatku od wartości dodanej |606
7.3.1. Źródło zasad |606
7.3.2. Powszechność |607
7.3.3. Opodatkowanie konsumpcji |607
7.3.4. Proporcjonalność |609
7.3.5. Neutralność |610
7.3.6. Unikanie podwójnego opodatkowania i braku opodatkowania |612
7.3.7. Unikanie zakłócenia warunków konkurencji |613
7.3.8. Wielofazowość |613
7.3.9. Zastosowanie metody fakturowej |613
7.4. Podmiot podatku |623
7.4.1. Definicja podatnika |623
7.4.2. Organy władzy publicznej |631
7.4.3. Podmioty zagraniczne. Przedstawiciel podatkowy |635
7.4.4. Szczególne kategorie podatników |636
7.4.5. Zwolnienia podmiotowe |637
7.4.6. Szczególne uprawnienia małych podatników |639
7.5. Przedmiot opodatkowania. Zagadnienia ogólne |641
7.5.1. Definicja przedmiotu opodatkowania |641
7.5.2. Klasyfikacja czynności opodatkowanych |643
7.5.3. Ważność i legalność czynności opodatkowanych. Czynności extra commercium |645
7.5.4. Nadużycie prawa |648
7.6. Dostawa towarów. Zakres przedmiotowy |650
7.6.1. Definicja towaru |650
7.6.2. Dostawa towarów – definicja |654
7.6.3. Nieodpłatne przekazanie towarów |656
7.6.4. Dostawa seryjna (łańcuchowa) |662
7.6.5. Przymusowe przeniesienie własności w zamian za odszkodowanie |663
7.6.6. Komis |664
7.6.7. Odwrotne obciążenie: nabycie towarów od podmiotu zagranicznego i krajowego |665
7.6.8. Towary pozostałe po zakończeniu działalności |667
7.7. Dostawa towarów. Miejsce wykonania czynności |668
7.7.1. Uwagi ogólne |668
7.7.2. Towary wysyłane lub transportowane |668
7.7.3. Towary montowane lub instalowane |669
7.7.4. Dostawa bez wysyłki i transportu |669
7.7.5. Dostawa dla pasażerów statków i samolotów |669
7.7.6. Dostawa seryjna (łańcuchowa)|669
7.7.7. Dostawa różnych postaci energii |671
7.7.8. Sprzedaż wysyłkowa |671
7.8. Dostawa towarów. Zwolnienia przedmiotowe |674
7.9. Dostawa towarów. Wyłączenie przedmiotowe |675
7.10. Świadczenie usług. Zakres przedmiotowy |678
7.10.1. Definicja świadczenia usług |678
7.10.2. Komis usług |685
7.10.3. Nieodpłatne świadczenie usług |689
7.10.4. Odwrotne obciążenie: import usług oraz nabycie niektórych usług w obrocie krajowym |691
7.11. Świadczenie usług. Miejsce wykonania czynności |692
7.11.1. Podstawowe kryterium: status usługobiorcy |692
7.11.2. Usługi świadczone na rzecz podatników |695
7.11.3. Usługi świadczone na rzecz konsumentów |697
7.11.4. Usługi związane z nieruchomościami |697
7.11.5. Usługi transportu |698
7.11.6. Usługi wykonane w miejscu ich faktycznego świadczenia |699
7.11.7. Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne oraz nadawcze radiowe i telewizyjne |700
7.11.8. Usługi niematerialne na rzecz konsumentów spoza UE |703
7.12. Świadczenie usług. Zwolnienia przedmiotowe |704
7.13. Moment powstania obowiązku podatkowego |705
7.14. Podstawa opodatkowania |709
7.14.1. Uwagi ogólne |709
7.14.2. Dotacje |712
7.14.3. Zaliczki |715
7.14.4. Rabaty, zwroty zapłaty i towarów |715
7.14.5. Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem |718
7.14.6. Czynności bez określenia ceny, z ceną określoną w naturze oraz czynności nieodpłatne |719
7.15. Stawki podatku |723
7.16. Obowiązki formalne podatników VAT |724
7.16.1. Rejestracja |724
7.16.2. Faktury |727
7.16.3. Ewidencje, deklaracje, informacje podsumowujące |731
7.17. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach |733
7.18. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe (sankcja) |734

Rozdział 8. Obrót towarami w ramach rynku wewnętrznego i z państwami trzecimi jako przedmiot opodatkowania VAT |738
8.1. Transakcje wewnątrzwspólnotowe |738
8.1.1. Uwagi wstępne |738
8.1.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów |739
8.1.2.1. Pojęcie |739
8.1.2.2. Nabycie od podatnika VAT |740
8.1.2.3. Sprowadzenie własnych towarów do kraju. Magazyn konsygnacyjny |742
8.1.2.4. Nabycie nowych środków transportu |744
8.1.2.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie paliw silnikowych |745
8.1.2.6. Miejsce świadczenia |748
8.1.2.7. Zwolnienia |749
8.1.2.8. Podstawa opodatkowania |749
8.1.3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów |750
8.1.3.1. Pojęcie |750
8.1.3.2. Dostawa towarów przez podatnika polskiego VAT |752
8.1.3.3. Przemieszczenie własnych towarów z Polski do innego kraju członkowskiego przez podatnika polskiego VAT |754
8.1.3.4. Dostawa nowych środków transportu |755
8.1.3.5. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów |755
8.1.3.6. Stawka 0% |756
8.1.4. Transakcje trójstronne |757
8.1.4.1. Wewnątrzwspólnotowa transakcja seryjna |757
8.1.4.2. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna. Warunki procedury uproszczonej |762
8.1.4.3. Skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla jej uczestników |764
8.2. Eksport towarów |768
8.2.1. Uwagi ogólne |768
8.2.2. Stawka w eksporcie |770
8.2.3. Zwrot podatku podróżnym |771
8.3. Import towarów |772
8.3.1. Uwagi ogólne |772
8.3.2. Zwolnienia |773
8.3.3. Podstawa opodatkowania |774
8.3.4. Pobór podatku |774

Rozdział 9. Podatek naliczony VAT |776
9.1. Ogólne zasady obniżenia podatku należnego o podatek naliczony |776
9.1.1. Prawo do odliczenia jako podstawowy element konstrukcji VAT |776
9.1.2. Obowiązek udowodnienia prawa do odliczenia podatku |779
9.2. Prawo do odliczenia związane z czynnościami nieopodatkowanymi |782
9.3. Warunki nabycia prawa do odliczenia podatku naliczonego |784
9.4. Zwrot podatku |788
9.5. Częściowe odliczenie. Korekta podatku naliczonego |793
9.6. Prewspółczynnik podatku VAT |802
9.7. Zakaz i ograniczenie możliwości odliczenia podatku naliczonego |807
9.7.1. Zakazy odliczenia podatku naliczonego niedotyczące samochodów osobowych |807
9.7.2. Zakazy i ograniczenia związane z zakupem i eksploatacją samochodów osobowych |811
9.8. Inne przypadki odliczeń i zwrotów |816
9.8.1. Zwrot podatku byłym wspólnikom spółki osobowej |816
9.8.2. Pomniejszanie podatku w związku z nieściągalnością wierzytelności |817

Rozdział 10. Wybrane typy transakcji jako przedmiot opodatkowania VAT |819
10.1. Obrót nieruchomościami |819
10.1.1. Obrót gruntami |819
10.1.2. Nieruchomości zwolnione od VAT |823
10.1.2.1. Grunty nieprzeznaczone pod zabudowę |823
10.1.2.2. Budynki i budowle |824
10.2. Leasing |827
10.3. Rolnicy ryczałtowi |830
10.4. Usługi turystyczne |832
10.5. Towary używane, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki |835
10.6. Zło to inwestycyjne |837

Część III
Selektywne podatki obrotowe

Rozdział 11. Ogólna charakterystyka podatku akcyzowego |841
11.1. Istota i typologia selektywnych podatków obrotowych |841
11.2. Harmonizacja podatku akcyzowego |844

Rozdział 12. Przedmiot opodatkowania podatkiem akcyzowym. Podstawowe elementy konstrukcji podatku |848
12.1. Regulacja podatku akcyzowego |848
12.2. Wyroby akcyzowe |849
12.3. Przedmiot opodatkowania |854
12.4. Podatnicy |867
12.5. Moment powstania obowiązku podatkowego |869
12.6. Podstawa opodatkowania, stawki |872
12.7. Zasady rozliczania i terminy płatności |874

Rozdział 13. Organizacja obrotu wyrobami akcyzowymi |877
13.1. Uwagi ogólne |877
13.2. Procedura zawieszenia poboru akcyzy |877
13.3. Zawieszenie poboru akcyzy w składzie podatkowym |889
13.4. Zarejestrowany odbiorca |899
13.5. Zarejestrowany wysyłający |903
13.6. Podmiot pośredniczący |906
13.7. Przemieszczenie wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy |907
13.7.1. Przemieszczenie wyrobów pomiędzy podmiotami profesjonalnymi |908
13.7.2. Przemieszczenie wyrobów pomiędzy podmiotem profesjonalnym a konsumentem |912
13.8. Oznaczenie wyrobów akcyzowych znakami akcyzy |915

Rozdział 14. Wybrane aspekty opodatkowania niektórych kategorii wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych |920
14.1. Energia elektryczna |920
14.2. Wyroby alkoholowe |931
14.3. Wyroby tytoniowe i susz tytoniowy |935
14.4. Samochody osobowe |939

Rozdział 15. Podatek od gier |947

Część IV
Podatki majątkowe

Rozdział 16. Podatek od nieruchomości |953

Rozdział 17. Podatek rolny |970

Rozdział 18. Podatek leśny |981

Rozdział 19. Podatek od środków transportowych |987

Rozdział 20. Podatek od czynności cywilnoprawnych |998

Część V
Podatki sektorowe

Rozdział 21. Ogólna charakterystyka podatków sektorowych |1023

Rozdział 22. Podatek od wydobycia niektórych kopalin |1024

Rozdział 23. Specjalny podatek węglowodorowy |1028

Rozdział 24. Podatek od niektórych instytucji finansowych |1031
24.1. Ogólna charakterystyka podatku |1031
24.2. Podmioty opodatkowania |1034
24.3. Przedmiot i podstawa opodatkowania |1038
24.4. Pozostałe elementy konstrukcyjne podatku od niektórych instytucji finansowych oraz pobór podatku |1040

Bibliografia |1043

Skorowidz rzeczowy |1053

O autorach |1071