Opis publikacji

W książce w sposób kompleksowy omówiono problematykę najmu krótkoterminowego i najmu długoterminowego nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego. Poruszono także kwestie dotyczące osób rozliczających przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie. Opracowanie ma charakter przekrojowy i odnosi się do podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. Zaprezentowano również zagadnienia związane ze sprzedażą nieruchomości oraz obowiązki rachunkowo-podatkowe.

Obecne wydanie uwzględnia zagadnienia związane z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), w tym obowiązki dotyczące wystawiania i otrzymywania faktur dokumentujących najem, a także najnowsze przepisy rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, istotne dla podatników rozliczających najem w ramach działaln...

W książce w sposób kompleksowy omówiono problematykę najmu krótkoterminowego i najmu długoterminowego nieruchomości oraz sposoby ich rozliczania na gruncie prawa podatkowego. Poruszono także kwestie dotyczące osób rozliczających przychody z najmu zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie. Opracowanie ma charakter przekrojowy i odnosi się do podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług oraz podatku od nieruchomości. Zaprezentowano również zagadnienia związane ze sprzedażą nieruchomości oraz obowiązki rachunkowo-podatkowe.

Obecne wydanie uwzględnia zagadnienia związane z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), w tym obowiązki dotyczące wystawiania i otrzymywania faktur dokumentujących najem, a także najnowsze przepisy rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, istotne dla podatników rozliczających najem w ramach działalności gospodarczej. Ponadto dodano nowe praktyczne porady i odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania podatników.

W poradniku znajdują się aktualne orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje podatkowe, które mogą być pomocne przy prawidłowym rozliczaniu najmu, a także w przypadku ewentualnego sporu z organami podatkowymi.

Opis publikacji aktualny na dzień: 2026-09-01

Zobacz spis treści

Informacje

Wydawnictwo: Wolters Kluwer Polska

Kraj produkcji: Polska

Producent: Wolters Kluwer Polska

Rok publikacji: 2026

Wydanie: 3

Liczba stron: 424

Seria: Poradniki LEX

Rodzaj: Poradnik

Okładka: miękka

Format: A5

Towar w kategorii: Prawo podatkowe, finanse i rachunkowość , Podatki dochodowe , Podatki pośrednie

Wersja publikacji: Książka papier

ISBN: 978-83-8438-478-7

Kod towaru: KAM-2569 W03P01

5,0/5 Poznaj opinie

Dane producenta: Wolters Kluwer Polska sp. z o.o. | Przyokopowa 33 | 01-208 | Warszawa | PL | pl-obsluga.profinfo@wolterskluwer.com | +48 801 04 45 45

Spis treści

Spis treści „KAM 2569 Opodatkowanie najmu nieruchomości spis tresci”
Zawartość	Nr strony
Wykaz skrótów	13

Wstęp	15

Część I Podatek dochodowy – nieruchomości prywatne

Rozdział 1 Najem prywatny ...

Spis treści „KAM 2569 Opodatkowanie najmu nieruchomości spis tresci”
Zawartość	Nr strony
Wykaz skrótów	13

Wstęp	15

Część I Podatek dochodowy – nieruchomości prywatne

Rozdział 1 Najem prywatny – wybór formy opodatkowania	19
1.1. Uwagi ogólne	19
1.2. Ryczałt	24
1.2.1. Opodatkowanie najmu prywatnego	24
1.2.2. Moment rozpoznania przychodu w przypadku najmu prywatnego	26
1.2.3. Opodatkowanie przez jednego z małżonków	27
1.2.4. Sposób rozliczania zaliczek	29
1.3. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług a najem prywatny	29
1.4. Pytania i odpowiedzi	30

Rozdział 2 Sprzedaż nieruchomości	56
2.1. Uwagi ogólne	56
2.2. Zbycie nieruchomości a źródło przychodu	57
2.3. Pytania i odpowiedzi	60

Część II Podatek dochodowy – nieruchomości w działalności gospodarczej

Rozdział 3 Założenie działalności gospodarczej	91
3.1. Założenie działalności	91
3.2. Składki ZUS	93
3.2.1. Ulga na start	93
3.2.2. Obniżone składki ZUS	94
3.2.3. „Mały ZUS”	96
3.2.4. Składka zdrowotna	98

Rozdział 4 Wybór formy opodatkowania	100
4.1. Uwagi ogólne	100
4.2. Zwolnienie z podatku	101
4.3. Opodatkowanie według skali	102
4.4. Podatek liniowy	103
4.5. Ryczałt	105
4.6. Karta podatkowa	105
4.6.1. Uwagi ogólne	105
4.6.2. Utrata prawa do karty	107
4.7. Pytania i odpowiedzi	109

Rozdział 5 Księgowość	128
5.1. Uwagi ogólne	128
5.2. Księgi rachunkowe	128
5.3. Podatkowa księga przychodów i rozchodów	130
5.4. Rzetelność i niewadliwość księgi	132
5.5. Sposób prowadzenia PKPiR	134
5.6. Miejsce przechowywania PKPiR	136
5.7. Numerowanie dokumentów przy prowadzeniu PKPiR	137
5.8. KSeF a prowadzenie PKPiR	138
5.9. Ewidencja przychodów	141

Rozdział 6 Przychody	142
6.1. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych	142
6.2. Moment powstania przychodu	144
6.3. Nieodpłatne świadczenia jako przychód	144
6.4. Pytania i odpowiedzi	145

Rozdział 7 Formy wpłacania zaliczek	164
7.1. Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone	164
7.2. Uproszczenie w rozliczaniu podatku dochodowego	166
7.3. Kredyt podatkowy	168

Rozdział 8 Koszty uzyskania przychodu	170
8.1. Definicja	170
8.2. Dzień poniesienia kosztu	171
8.3. Koszty bezpośrednie	172
8.4. Koszty pośrednie	173
8.5. Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów	173
8.6. Reprezentacja i reklama	174
8.7. Remont a modernizacja	179
8.8. Pytania i odpowiedzi	183

Rozdział 9 Amortyzacja	199
9.1. Uwagi ogólne	199
9.2. Przedmiot amortyzacji	199
9.3. Wartości niematerialne i prawne	200
9.4. Składniki majątkowe o wartości poniżej 10 000 zł	202
9.5. Ujawnienie środków trwałych	202
9.6. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych	203
9.7. Odpisy amortyzacyjne	205
9.8. Metoda amortyzacji	206
9.8.1. Uwagi ogólne	206
9.8.2. Metoda liniowa	206
9.8.3. Metoda degresywna	207
9.8.4. Metoda indywidualna	207
9.9. Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych	209
9.10. Działalność sezonowa a amortyzacja	210
9.11. Amortyzacja ekspresowa	212
9.12. Amortyzacja apartamentów i lokali mieszkalnych w ramach działalności gospodarczej	214
9.12.1. Uwagi ogólne	214
9.12.2. Amortyzacja lokalu niebędącego lokalem mieszkalnym	216
9.12.3. Ujęcie lokali w ewidencji środków trwałych	218
9.12.4. Problem z ustaleniem statusu budynku	219
9.13. Pytania i odpowiedzi	220

Rozdział 10 Leasing	231
10.1. Skutki zawarcia umowy leasingu	231
10.2. Pojęcia związane z leasingiem	233
10.3. Leasing operacyjny	234
10.3.1. Uwagi ogólne	234
10.3.2. Przedłużenie umowy	236
10.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy	237
10.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej	238
10.3.5. Rozliczanie kosztów	238
10.4. Leasing finansowy	239
10.4.1. Uwagi ogólne	239
10.4.2. Przedłużenie umowy	240
10.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy	240
10.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej	241
10.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego	241
10.5. Pytania i odpowiedzi	242

Rozdział 11 Zawieszenie działalności	249
11.1. Uwagi ogólne	249
11.2. Zawieszenie działalności a podatki	251
11.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a zawieszenie działalności	252
11.4. Pytania i odpowiedzi	254

Część III Podatek od towarów i usług

Rozdział 12 Rejestracja VAT	267
12.1. Uwagi ogólne	267
12.2. Moment rejestracji	268
12.3. Rejestracja do VAT cudzoziemców	271

Rozdział 13 Plik JPK	277
13.1. Rodzaje plików JPK	277
13.2. Pytania i odpowiedzi	278

Rozdział 14 Obowiązek podatkowy	283
14.1. Obowiązek podatkowy	283
14.2. Pytania i odpowiedzi	284

Rozdział 15 Czynności związane z nieruchomościami a VAT	288
15.1. Zakres opodatkowania	288
15.2. Odpłatna dostawa towarów	289
15.3. Nieodpłatna dostawa towarów	289
15.3.1. Uwagi ogólne	289
15.3.2. Podstawa opodatkowania nieodpłatnego przekazania	291
15.3.3. Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania	294
15.4. Świadczenie usług	296
15.5. Nieodpłatne świadczenie usług	297
15.6. Stawka VAT	298
15.7. Pytania i odpowiedzi	302

Rozdział 16 Odliczenie VAT	317
16.1. Uwagi ogólne	317
16.2. Termin odliczenia VAT	318
16.3. Brak NIP na fakturach za zakupiony apartament	319
16.4. Małżonkowie na fakturze a odliczenie VAT	320
16.5. Proporcja	321
16.6. Pytania i odpowiedzi	321

Rozdział 17 Kasy fiskalne	335
17.1. Uwagi ogólne	335
17.2. Obowiązek stosowania kas	335
17.3. Najem a zwolnienie	339
17.4. Paragon fiskalny	341
17.5. Pytania i odpowiedzi	344

Rozdział 18 Zbycie nieruchomości	349
18.1. Uwagi ogólne	349
18.2. Ulepszenie a pierwsze zasiedlenie	350
18.3. Skutki skorzystania ze zwolnienia	352
18.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych	353
18.5. Rezygnacja ze zwolnienia	354
18.6. Krajowy System e-Faktur a najem prywatny i najem w ramach działalności gospodarczej	355
18.6.1. Uwagi ogólne	355
18.6.2. Faktura ustrukturyzowana w najmie	356
18.6.3. KSeF a najem prywatny	356
18.6.4. KSeF a najem w ramach działalności gospodarczej	357
18.6.5. Terminy wejścia w życie obowiązkowego KSeF	358
18.6.6. Czy wynajmujący prywatnie musi posiadać NIP	359
18.6.7. Najem lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe	360
18.6.8. Najem lokalu użytkowego	360
18.6.9. KSeF a refakturowanie mediów	361
18.6.10. Praktyczne przygotowanie wynajmującego do KSeF	361
18.7. Pytania i odpowiedzi	363

Rozdział 19 Refakturowanie	371
19.1. Uwagi ogólne	371
19.2. Refakturowanie a obowiązek podatkowy	372
19.3. Pytania i odpowiedzi	373

Rozdział 20 Miejsce świadczenia	378
20.1. Zasady ogólne	378
20.2. Usługi związane z nieruchomościami	379
20.3. Import usług	379
20.4. Obowiązek podatkowy dla importu usług	381
20.5. Pytania i odpowiedzi	381

Część IV Podatek od czynności cywilnoprawnych Rozdział 21 Podatek od czynności cywilnoprawnych	389
21.1. Uwagi ogólne	389
21.2. Podstawa opodatkowania	389
21.3. Obowiązek podatkowy	391
21.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z podatku od czynności cywilnoprawnych	391
21.5. Pytania i odpowiedzi	392

Część V Podatek od nieruchomości

Rozdział 22 Podatek od nieruchomości	397
22.1. Uwagi ogólne	397
22.2. Podatnicy podatku od nieruchomości	400
22.3. Podstawa opodatkowania	401
22.4. Stawki podatku	403
22.5. Obowiązek podatkowy	405
22.6. Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego	406
22.7. Zwolnienia od podatku	406
22.8. Ewidencja nieruchomości	411
22.9. Pytania i odpowiedzi	412

Bibliografia	421

Autorzy

Rafał Styczyński

Rafał Styczyński – prawnik oraz doradca podatkowy z ponad dwudziestoletnim doświadczeniem zawodowym w obszarze prawa podatkowego. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu. Ukończył również studia podyplomowe w zakresie podatków w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu, pogłębiając specjalistyczną wiedzę z zakresu prawa podatkowego i księgowości. Od wielu lat aktywnie współpracuje z największymi wydawnictwami oraz renomowanymi portalami prawno-podatkowymi, zajmującymi się analizą i popularyzacją zagadnień związanych z prawem podatkowym. Jest autorem i współautorem książek, a także licznych publikacji i artykułów eksperckich poświęconych problematyce podatkowej, skierowanych zarówno do praktyków, jak i do środowiska akademickiego. W swojej praktyce zawodowej łączy wieloletnie doświadczenie z bieżącym śledzeniem zmian w przepisach prawa podatkowego oraz orzecznictwa sądów administracyjnych. Obecnie prowadzi kancelarię doradztwa podatkowego z siedzibą w Kołobrzegu, świadcząc kompleksowe usługi doradcze oraz księgowe na rzecz przedsiębiorców.

Newsletter Profinfo.pl

Zapisz się do naszego newslettera i odbierz kupon 50 zł na zakupy

Zapisz się do newslettera

Tematyka, tagi

Najem

Najem lokali

Najem okazjonalny

Nieruchomości

Podatek od nieruchomości

Podatnik podatku od nieruchomości

Podnajem lokalu

Podstawa opodatkowania podatkiem od nieruchomości

Prawa i obowiązki wynajmujących lokale oraz najemców lokali

Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości

Obrót nieruchomościami

Opinie

Karol Niezweryfikowany zakup

Omówiono najistotniejsze kwestie dotyczące opłat podatkowych z tytułu najmu czy dzierżawy. Nie jest to raczej opracowanie proste, bardziej dla osób mających styczność z prawem niż laików. Plusem jednak są pytania i odpowiedzi. Ogólnie polecam! (opinia dotyczy poprzedniego wydania publikacji)

Robert Niezweryfikowany zakup

Książkę polecam wszystkim osobom, które wynajmują jakiekolwiek lokale, domy, prywatne lub nie. Opisano w niej obowiązek podatkowy z tego tytułu, stawki podatki oraz wszystkie możliwe ulgi i odliczenia. (opinia dotyczy poprzedniego wydania publikacji)

Michał Niezweryfikowany zakup

Od kilku lat wynajmuję mieszkania młodych osobom. Niestety, zawsze miałem problem rozliczeniem się z tego dochodu. W końcu zakupiłem tę książkę – nie tylko suche treści ustaw, ale bardziej rozbudowane rozwinięcie tematu. Polecam każdemu, kto zajmuje się najmem prywatnie lub komercyjnie. (opinia dotyczy poprzedniego wydania publikacji)