Wykaz skrótów
str. 9

Od autora
str. 13

Wstęp
str. 15

Rozdział I
Postępowanie podatkowe - pojęcie i podstawy prawne
str. 19

1. Uwagi wstępne
str. 19
2. Przepisy postępowania, postępowanie podatkowe - ustalenia terminologiczne
str. 20
3. Postępowanie podatkowe a inne rodzaje postępowań - cechy przesądzające o kształcie postępowania
str. 28
3.1. Postępowanie podatkowe a ogólne postępowanie administracyjne
str. 29
3.2. Postępowanie podatkowe a postępowanie cywilne
str. 3 3
3.3. Postępowanie podatkowe a postępowanie karne
str. 37
4. Rola i funkcje przepisów normujących postępowanie podatkowe
str. 42
5. Gwarancje procesowe w postępowaniu podatkowym
str. 46
5.1. Pojęcie i rodzaje gwarancji procesowych
str. 46
5.2. Gwarancje prewencyjne w postępowaniu podatkowym
str. 49
5.3. Gwarancje represyjne w postępowaniu podatkowym
str. 52
6. Podsumowanie
str. 53

Rozdział II
Stosowanie przepisów normujących postępowanie podatkowe
str. 56

1. Uwagi wstępne
str. 56
2. Stosowanie a przestrzeganie prawa podatkowego - zagadnienia terminologiczne
str. 59
3. Stosowanie przepisów procesowych a zasady ogólne danej gałęzi prawa
str. 69
4. Stosowanie przepisów postępowania a zasady ogólne postępowania podatkowego
str. 71
4.1. Charakter prawny i cechy zasad ogólnych postępowania
str. 71
4.2. Systematyka zasad ogólnych postępowania
str. 74
4.3. Rola zasad ogólnych w wykładni przepisów postępowania
str. 77
4.4. Relacje pomiędzy zasadami ogólnymi postępowania podatkowego
str. 81
5. Podsumowanie
str. 85

Rozdział III
Naruszenia przepisów postępowania - klasyfikacje, przyczyny, skutki
str. 88

1. Uwagi wstępne
str. 88
2. Naruszenia przepisów postępowania a wadliwość decyzji podatkowej
str. 90
3. Naruszenia przepisów postępowania a czynności dokonywane w trakcie postępowania
str. 93
4. Klasyfikacje i skutki naruszeń przepisów postępowania
str. 100
5. Przyczyny naruszania przepisów postępowania podatkowego
str. 112
6. Podsumowanie
str. 117

Rozdział IV
Naruszenia przepisów postępowania podatkowego - wybrane przykłady
str. 120

1. Uwagi wstępne
str. 120
2. Naruszenia przepisów postępowania w postępowaniu w I instancji
str. 121
2.1. Naruszenia związane ze wstępną fazą postępowania
str. 121
2.1.1. Naruszenia związane ze zdolnością do podejmowania czynności postępowania przez organ podatkowy
str. 122
2.1.2. Naruszenia przepisów związane ze wszczęciem postępowania
str. 126
2.2. Naruszenia przepisów dotyczących postępowania dowodowego
str. 131
2.2.1. Naruszenia przepisów dotyczących wszechstronnego wyjaśnienia okoliczności sprawy
str. 132
2.2.2. Naruszenia przepisów związanych z prawem strony do uczestniczenia w czynnościach dowodowych
str. 140
2.2.3. Naruszenia związane z odmową dopuszczenia dowodu wnioskowanego przez stronę
str. 145
2.2.4. Naruszenia związane ze sposobem gromadzenia materiału dowodowego
str. 153
2.2.5. Naruszenia przepisów dotyczących przeprowadzania dowodów i uwzględniania materiałów, które nie mogą stanowić dowodu
str. 167
2.2.6. Naruszenia przepisów dotyczących utrwalania przebiegu postępowania dowodowego
str. 177
2.2.7. Naruszenia przepisu dotyczącego oceny dowodów
str. 180
2.2.8. Naruszenia przepisów związane z posługiwaniem się teorią legalnej oceny dowodów
str. 184
2.3. Naruszenia przepisów dotyczących czynności porządkujących postępowanie podatkowe
str. 189
2.3.1. Naruszenia przepisów dotyczących doręczeń
str. 190
2.3.2. Naruszenia przepisów dotyczących wezwań
str. 196
2.4. Naruszenia przepisów dotyczących szybkości postępowania podatkowego
str. 200
2.5. Naruszenia przepisów dotyczących decyzji podatkowej oraz czynności bezpośrednio poprzedzających jej wydanie
str. 207
2.5.1. Naruszenia przepisu dotyczącego wypowiedzenia się w sprawie zgromadzonego materiału dowodowego
str. 207
2.5.2. Naruszenia przepisów dotyczących struktury wewnętrznej decyzji
str. 213
2.5.3. Naruszenia przepisów dotyczących uzasadnienia decyzji
str. 218
3. Naruszenia przepisów postępowania w postępowaniu odwoławczym
str. 223
3.1. Naruszenia przepisów związane ze wstępną kontrolą odwołania
str. 226
3.2. Naruszenia przepisów dotyczących zakresu czynności dowodowych w postępowaniu odwoławczym
str. 230
3.3. Naruszenia przepisów dotyczących rozprawy
str. 236
3.4. Naruszenia zakazu reformationis in peius
str. 245
4. Podsumowanie
str. 248

Rozdział V
Usuwanie skutków naruszeń przepisów postępowania. Weryfikacja decyzji podatkowej
str. 251

1. Uwagi wstępne
str. 251
2. Weryfikacja decyzji podatkowej - uwagi ogólne
str. 252
3. Usuwanie skutków naruszeń przepisów postępowania przez organ I instancji
str. 255
3.1. Usuwanie skutków naruszeń przed wydaniem decyzji
str. 255
3.2. Zarzuty naruszenia przepisów postępowania w odwołaniu od decyzji
str. 257
3.3. Weryfikacja decyzji podatkowej w trybie autokontroli
str. 259
4. Weryfikacja decyzji przez organ odwoławczy
str. 262
4.1. Usuwanie skutków naruszeń w trakcie postępowania odwoławczego a uchylenie decyzji i przekazanie do ponownego rozpoznania z powodu naruszenia przepisów postępowania
str. 262
4.2. Weryfikacja decyzji w trybie autokontroli po wniesieniu skargi do sądu administracyjnego
str. 271
5. Weryfikacja decyzji w przypadku postępowań prawomocnie zakończonych
str. 272
5.1. Naruszenia przepisów postępowania stanowiące podstawę do wznowienia postępowania
str. 273
5.2. Naruszenia przepisów postępowania stanowiące podstawę do stwierdzenia nieważności decyzji
str. 285
6. Sądowa kontrola decyzji podatkowych
str. 289
6.1. Orzekanie na podstawie skargi, postępowanie mediacyjne i tryb uproszczony a kontrola legalności decyzji podatkowej
str. 290
6.2. Kontrola legalności decyzji podatkowej na rozprawie
str. 293
6.3. Kontrola legalności decyzji podatkowej dokonywana przez NSA
str. 300
7. Konkurencyjność środków służących weryfikacji decyzji podatkowych
str. 305
8. Podsumowanie
str. 309

Zakończenie
str. 313

Wykaz orzeczeń
str. 319

Bibliografia
str. 327