Wykaz skrótów | str. 11

Wstęp | str. 13

Rozdział I

Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość | str. 17

1. Uwagi wstępne | str. 17
2. Wyłączenia przedmiotowe | str. 18
3. Dostawa na odległość rowerów a WSTO | str. 19
4. Status nabywcy | str. 20
5. Transport towarów następujący w wykonaniu dostawy | str. 21
6. Sprzedaż towarów konsumentom z Wielkiej Brytanii | str. 21
7. Organizacja transportu przy WSTO | str. 22
8. Transport własnym środkiem transportu sprzedawcy | str. 22
9. Transport dokonywany przez nabywcę towarów | str. 23
10. Różnice między WSTO a sprzedażą wysyłkową | str. 24
11. Limit – informacje ogólne | str. 25
12. Limit – osobny dla każdego państwa UE czy łączny dla jednego dostawcy? | str. 26
13. Przekroczenie limitu | str. 27
14. Limit – kwota netto czy brutto? | str. 27
15. Czynności liczone do limitu | str. 28
16. Sprzedaże z pierwszej połowy 2021 r. a wartość limitu | str. 28
17. Wysyłki w ramach WSTO z kilku różnych państw a limit 10 000 euro (42 000 zł) | str. 29
18. Czy można wcześniej wybrać opodatkowanie – opcja? |str. 30
19. Sposób i termin wyboru miejsca opodatkowania przy WSTO | str. 31
20. Dowody potwierdzające wysyłkę towarów | str. 32
21. Brak dowodów do końca miesiąca, w którym dokonano WSTO | str. 33
22. Brak dowodów – miejsce opodatkowania dostawy | str. 34
23. Towary wysyłane transportem kombinowanym do nabywcy | str. 35
24. Brak dokumentów potwierdzających wysyłkę towarów | str. 37
25. Brak dowodów – rejestracja transakcji na kasie rejestrującej? | str. 37
26. Dowody zastępcze | str. 39
27. Otrzymanie późniejsze dokumentów – korekta podatku należnego | str. 40
28. Ewidencja prowadzona przez polskiego podatnika dokonującego WSTO | str. 41
29. Przemieszczenie towarów do magazynu w innym państwie członkowskim i późniejsza dostawa | str. 41
30. Przemieszczenia towarów w ramach magazynów między różnymi państwami członkowskimi | str. 42
31. WSTO a sprzedaże towarów do podatników z innych państw członkowskich | str. 43
32. Wykazywanie WSTO w JPK_V7 | str. 44
33. Faktura na WSTO a koszty transportu | str. 45
34. Oznaczenie WSTO w pliku JPK | str. 45

Rozdział II

Procedura One Stop Shop (Punkt Kompleksowej Obsługi) | str. 47

1. Powołanie OSS w miejsce MOSS | str. 47
2. Aktualizacja u podatnika zarejestrowanego do MOSS w związku z powstaniem OSS | str. 48
3. Ogólne założenia funkcjonowania w procedurze OSS | str. 48
4. OSS – procedura unijna oraz procedura pozaunijna | str. 50
5. Rejestracja podatnika w OSS | str. 50
6. Zakres podmiotowy OSS – procedura unijna | str. 51
7. Przekroczenie limitu a rejestracja do systemu OSS | str. 51
8. Niewielka liczba WSTO a procedura OSS | str. 53
9. Rejestracja do OSS a podatnik zwolniony z VAT w Polsce | str. 53
10. Miejsce założenia OSS | str. 55
11. Wcześniejsza (przed przekroczeniem limitu) rejestracja do OSS | str. 56
12. Państwo konsumpcji | str. 57
13. Państwo identyfikacji dla polskiego podatnika | str. 58
14. Procedura OSS dla wszystkich czynności nią objętych | str. 59
15. Wcześniejsza rejestracja w innym państwie członkowskim a rejestracja do OSS | str. 60
16. Wyrejestrowanie się z VAT w innym państwie członkowskim w związku z rejestracją do OSS | str. 61
17. Przekroczenie limitu i rejestracja do OSS a sprzedaże do innych państw członkowskich | str. 61
18. Wykreślenie podatnika z OSS | str. 62
19. Wyrejestrowanie podatnika z OSS na skutek jego bezczynności | str. 63
20. Obowiązki podatnika zarejestrowanego w OSS | str. 64
21. Deklaracje składane do OSS | str. 64
22. Termin składania deklaracji do OSS | str. 65
23. Deklaracje zerowe do OSS | str. 65
24. Deklaracja składana przez pełnomocnika | str. 66
25. Deklaracje zerowe składane w ramach OSS | str. 66
26. Odrębność deklaracji VIU-D od JPK_V7 | str. 67
27. Okres rozliczeniowy w OSS | str. 67
28. Waluta zapłaty podatku w ramach OSS | str. 68
29. Korekty deklaracji składanych w OSS | str. 68
30. Podatnik z Polski z magazynem w innym państwie członkowskim | str. 69
31. Spółka z magazynem w innym państwie członkowskim | str. 70
32. Sprzedaż także z magazynu w innym państwie członkowskim | str. 71
33. Magazyn w innym państwie członkowskim | str. 72
34. Sposób wystawiania faktury dokumentującej WSTO po rejestracji do OSS w Polsce | str. 73
35. Zawiadomienie o wyborze miejsca opodatkowania WSTO | str. 74
36. Procedura OSS a podatek naliczony z innych państw członkowskich | str. 74
37. Faktury wystawiane do WSTO – dodatkowe dane | str. 75
38. Numer podatkowy na fakturach WSTO | str. 76
39. Przeliczanie kwot na fakturze | str. 77
40. Usługi TBE świadczone dla konsumentów spoza UE | str. 78
41. Obowiązek podatkowy przy WSTO w innych państwach członkowskich | str. 78

Rozdział III

Sprzedaż na odległość towarów importowanych. Procedura importu | str. 81

1. Definicja sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI) | str. 81
2. Powody wprowadzenia | str. 82
3. Miejsce świadczenia przy SOTI | str. 83
4. Wymagania związane z transportem | str. 84
5. Polski podatnik sprowadzający towary z Chin | str. 85
6. Import konsumencki bezpośrednio od chińskich dostawców | str. 85
7. SOTI a import towarów | str. 86
8. Szczególny sposób rozliczenia podatku od SOTI – procedura importu (IOSS) | str. 87
9. Zakres procedury importu (IOSS) | str. 88
10. Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego | str. 89
11. Pośrednik w procedurze importu | str. 89
12. Wymagania podmiotowe dla pośrednika | str. 90
13. Ustanowienie pośrednika do procedury importu | str. 92
14. Zarejestrowanie podatnika w procedurze importu | str. 92
15. Wykreślenie podatnika z procedury importu | str. 92
16. Wykreślenie pośrednika z procedury importu | str. 93
17. Państwo identyfikacji dla polskiego podatnika | str. 94
18. Deklaracje składane do IOSS | str. 95
19. Termin składania deklaracji do OSS | str. 96
20. Termin płatności podatku w ramach IOSS | str. 97
21. Rachunek właściwy do płatności podatku wynikającego z deklaracji VII-DO | str. 97
22. Deklaracja składana przez pełnomocnika | str. 98
23. Deklaracje zerowe składane w ramach IOSS | str. 99
24. Odrębność deklaracji VII-DO od JPK_V7 | str. 99
25. Korekty deklaracji składanych w IOSS | str. 99
26. Ewidencja związana z procedurą importu oraz SOTI | str. 100

Rozdział IV

Platformy elektroniczne ułatwiające dostawy | str. 103

1. Informacje ogólne | str. 103
2. Definicja interfejsu elektronicznego | str. 104
3. Fikcja dostawy | str. 105
4. Pojęcie ułatwiania dostawy | str. 106
5. Zakres terytorialny nowych przepisów | str. 107
6. Ułatwienie dostaw krajowych podmiotom spoza UE | str. 108
7. Dostawy od podmiotów z Wielkiej Brytanii | str. 109
8. Platforma a obowiązek korzystania z IOSS | str. 110
9. Towary sprowadzane z Chin z udziałem platformy od polskiego sprzedawcy | str. 110
10. Konsument kupujący towary na portalu a płatność VAT | str. 111

Rozdział V

Import towarów do UE – szczególna procedura rozliczenia VAT | str. 113

1. Import towarów (przesyłek o małej wartości) a procedura importu | str. 113
2. Sprzedaż towarów o wartości przekraczającej 150 euro | str. 114
3. Informacje ogólne na temat procedury USZ | str. 115
4. Kwota 150 euro – netto czy brutto? | str. 115
5. Zakres przedmiotowy i podmiotowy USZ | str. 116
6. Rozliczenie z podatku należnego w ramach USZ | str. 117
7. Termin płatności podatku | str. 118
8. Ewidencja prowadzona w ramach procedury USZ | str. 118
9. Przesyłki niedoręczone | str. 119
10. Import towarów objętych niższą stawką VAT | str. 120