W publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szczególny...
Pełny opisW publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szczególny nacisk położono na kwestie związane ze stosowaniem nowych regulacji, które weszły w życie od 1 stycznia, oraz tych, które wejdą w życie w trakcie 2023 r.
MniejVAT. Komentarz 2023
VAT. Komentarz 2023
W publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szczególny...
Pełny opisW publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szczególny nacisk położono na kwestie związane ze stosowaniem nowych regulacji, które weszły w życie od 1 stycznia, oraz tych, które wejdą w życie w trakcie 2023 r.
Mniej Opis publikacji
W publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szczególny nacisk położono na kwestie związane ze stosowaniem nowych regulacji, które weszły w życie od 1 stycznia, oraz tych, które wejdą w życie w trakcie 2023 r.
Obejmują one m.in.:
- pakiet SLIM VAT 3, w tym nowe zasady przeliczania faktur korygujących wystawionych w walucie obcej, a także zmiany:
- w zakresie korekty WDT, podatku naliczonego i prawa do odliczenia,
- w wiążącej informacji stawkowej (WIS),
- dotyczące faktur, podzielonej płatności i rachunków VAT, kas rejestrujących i tzw. sankcji VAT;
- czasowe wprowadzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do niektórych transakcji w zakresie obrotu energią oraz przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych;
- zasady tworzenia i...
W publikacji dokonano analizy ustawy o podatku od towarów i usług wraz z niezbędnym nawiązaniem do aktów wykonawczych, przepisów prawa unijnego i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Szczególny nacisk położono na kwestie związane ze stosowaniem nowych regulacji, które weszły w życie od 1 stycznia, oraz tych, które wejdą w życie w trakcie 2023 r.
Obejmują one m.in.:
- pakiet SLIM VAT 3, w tym nowe zasady przeliczania faktur korygujących wystawionych w walucie obcej, a także zmiany:
- w zakresie korekty WDT, podatku naliczonego i prawa do odliczenia,
- w wiążącej informacji stawkowej (WIS),
- dotyczące faktur, podzielonej płatności i rachunków VAT, kas rejestrujących i tzw. sankcji VAT;
- czasowe wprowadzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia w odniesieniu do niektórych transakcji w zakresie obrotu energią oraz przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych;
- zasady tworzenia i funkcjonowania grup VAT.
Autor starał się zadać kłam opiniom, że komentarze prawnicze zwykle kończą się tam, gdzie zaczyna się problem. Dlatego postawił sobie za cel rozpocząć komentarz w miejscu, w którym problem się rodzi. Jest to wynikiem doświadczeń nabytych w czasie wykonywania czynności doradztwa podatkowego, w związku z prowadzeniem szkoleń, uczestnictwem w konferencjach, seminariach i warsztatach.
Komentarz jest przeznaczony dla doradców podatkowych, właścicieli biur rachunkowych oraz pracowników działów finansowo-księgowych w przedsiębiorstwach. Zainteresuje także adwokatów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych.
Fragment dla Ciebie
Informacje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. 27
Wstęp | str. 33
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2022 r. poz. 931 ze zm.) | str. 35
Dział I. Przepisy ogólne | str. 37
Art. 1 | str. 37
- Charakter podatku od towarów i
...
Wykaz skrótów | str. 27
Wstęp | str. 33
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2022 r. poz. 931 ze zm.) | str. 35
Dział I. Przepisy ogólne | str. 37
Art. 1 | str. 37
- Charakter podatku od towarów i usług | str. 37
- Regulacje prawne w zakresie podatku od towarów i usług | str. 40
- Zakres przedmiotowy ustawy | str. 43
- Podatek jako źródło dochodów budżetu państwa | str. 44
Art. 2 | str. 44
- Uwagi wstępne | str. . 50
- Terytorium kraju | str. 51
- Terytorium Unii Europejskiej | str. 52
- Państwo członkowskie, terytorium państwa członkowskiego | str. . 54
- Terytorium państwa trzeciego | str. 55
- Państwo członkowskie konsumpcji | str. 56
- Towary | str. 56
- Import towarów | str. 63
- Eksport towarów | str | str. . 65
- Import usług | str. . . . 68
- Nowe środki transportu | str. . . . 70
- Podatek od wartości dodanej | str. . 72
- Obiekty budownictwa mieszkaniowego i ich zasiedlenie | str. 73
- Wytworzenie nieruchomości | str. 76
- Urząd skarbowy | str. 77
- Działalność rolnicza, usługi rolnicze, produkty rolne, rolnik ryczałtowy | str. 77
- Gospodarstwo rolne, leśne i rybackie | str. 81
- Sprzedaż | str. 83
- Sprzedaż wysyłkowa | str. 83
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość | str. 83
- Sprzedaż na odległość towarów importowanych | str. 85
- Mały podatnik | str. . 87
- Wartość rynkowa | str. 88
- Wartość rzeczywista | str. 89
- Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. 89
- Usługi telekomunikacyjne, nadawcze radiowo-telewizyjne | str. . . 92
- Usługi elektroniczne | str. 94
- Wyroby akcyzowe | str 97
- Systemy przesyłowe | str. 97
- Ordynacja podatkowa | str. 98
- Definicje dotyczące klasyfikacji statystycznych | str. 98
- Czasopisma specjalistyczne. Czasopisma regionalne lub lokalne | str. 98
- Faktura i faktury elektroniczne | str. 100
- Faktury ustrukturyzowane | str. . 101
- Tereny budowlane | str | str. 102
- Pojazdy samochodowe | str. . . . . 104
- Podmiot prowadzący skład podatkowy oraz zarejestrowany odbiorca | str. 105
- Rachunek VAT | str. . . 107
- Definicje związane z zarządem sukcesyjnym przedsiębiorstwem w spadku | str. 113
- Definicje związane z bonami (voucherami) | str. 117
- System TAX FREE | str | str. . 121
- Grupa VAT | str. . . . . 122
- Przedstawiciel grupy VAT | str. . . 124
Art. 2a | str. . . . . . 124
Art. 3 | str. . . . . . . 126
Art. 4 | str. . . . . . . 129
Dział II. Zakres opodatkowania | str. . . 131
Rozdział 1. Przepisy ogólne | str. . . . . 131
Art. 5 | str. . . . . . . 131
- Uwagi wstępne | str. . 131
- Czynności opodatkowane | str. . . 134
- Problematyka opodatkowania świadczeń złożonych | str. 137
- Odpłatność czynności | str. . . . . . 143
- Nieważność i sprzeczność czynności z prawem | str. . . . . 149
- Nadużycie prawa | str | str. . 151
- Opodatkowanie remanentu likwidacyjnego | str. 154
Art. 5a | str. . . . . . 155
Art. 6 | str. . . . . . . 156
- Uwagi wstępne | str. . 156
- Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części | str. 157
- Czynności niemogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy . . . . . . . 162
- Działalność w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych | str. . . . . 165
Rozdział 2. Dostawa towarów i świadczenie usług | str. . . . 165
Art. 7 | str. . . . . . . 165
- Uwagi wstępne | str. . 167
- Pojęcie dostawy towarów | str. . . 167
- Opodatkowanie nieodpłatnych przekazań towarów od 1.04.2011 r | str. . 179
- Przekazanie próbek towarów oraz prezentów małej wartości | str. 184
- Dostawa łańcuchowa | str. . . . . . 190
- Dostawa towarów a świadczenie usług | str. 191
- Niektóre fakultatywne rozwiązania unijne dotyczące dostawy towarów . . . . . 194
Art. 7a | str. . . . . . 195
- Uwagi wstępne | str. . 196
- Warunki przyjęcia fikcji dostawy | str. . 196
- Ułatwianie SOTI | str. 198
- Ułatwianie WSTO | str | str. . 199
Art. 8 | str. . . . . . . 199
- Uwagi wstępne | str. . 200
- Pojęcie świadczenia usług | str. . . 200
- Handel wierzytelnościami jako świadczenie usług | str. . . 211
- Opodatkowanie usług świadczonych nieodpłatnie – od 1.04.2011 r | str. 213
- Używanie na cele niezwiązane z działalnością samochodów niedających prawa do pełnego odliczenia – w stanie prawnym obowiązującym od 1 .04 .2014 r | str. . . . 216
- Korekta podatku w związku z przeznaczeniem nieruchomości na cele prywatne o opodatkowanie przekazania nieruchomości na potrzeby prywatne | str. . . . . 217
- Usługi a klasyfikacje statystyczne | str. . 218
- Fakultatywne rozwiązania unijne dotyczące świadczenia usług | str. . . . . 218
- Problematyka refakturowania | str. . 218
Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów | str. 224
Art. 8a | str. . . . . . 224
Art. 8b | str. . . . . . 226
Rozdział 2b. Opodatkowanie w grupie VAT | str. . . 227
Art. 8c | str. . . . . . . 227
- Uwagi wstępne | str. . 227
- Czynności wewnątrz grupy | str. . 228
- Czynności na zewnątrz grupy | str. . 228
- Czynności oddziału wchodzącego w skład grupy | str. . . . 229
Art. 8d | str. . . . . . 230
Art. 8e | str. . . . . . . 232
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów | str. . . 233
Art. 9 | str. . . . . . . 233
Art. 10 | str. . . . . . 233
Art. 11 | str. . . . . . 235
Art. 12 | str. . . . . . 235
- Uwagi wstępne | str. . 236
- Istota wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów | str. . 236
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie dokonywane przez podatnika | str. . . . . 239
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie poprzez magazyn typu call-off | str. . . . 246
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie dokonywane przez osobę prawną niebędącą podatnikiem . . . 246
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu | str. 248
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych | str. . 249
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów należących do własnego
przedsiębiorstwa | str | str. . 249
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów przez siły zbrojne NATO | str. . 251
- Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowego nabycia niektórych przemieszczeń towarów . . . . . 251
Art. 12a. (uchylony) | str. . . 253
Art. 13 | str. . . . . . 254
- Uwagi wstępne | str. . 255
- Istota wewnątrzwspólnotowej dostawy | str. 256
- Warunki dotyczące dostawcy towaru | str. 258
- Warunki dotyczące nabywcy towaru | str. 259
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa własnych towarów | str. . . 261
- Wyłączenia z wewnątrzwspólnotowej dostawy niektórych przemieszczeń towarów . . . . . . 263
- Wyłączenie czynności dotyczących niektórych towarów z pojęcia dostawy wewnątrzwspólnotowej | str. . . . 265
- Specyficzne dostawy krajowe traktowane podobnie jak dostawy wewnątrzwspólnotowe . . . . 266
Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju | str. . . . . . 267
Art. 13a | str. . . . . 267
Art. 13b | str. . . . . 267
Art. 13c | str. . . . . . 267
Art. 13d | str. . . . . 268
Art. 13e | str. . . . . . 268
Art. 13f | str. . . . . . 268
Art. 13g | str. . . . . 269
- Uwagi wstępne | str. . 269
- Istota funkcjonowania procedury call-off | str. . . 271
- Warunki zastosowania procedury typu call-off | str. . . . . 273
- Zawiadomienie o prowadzeniu magazynu i ewidencja | str. . 275
- Zmiany podmiotowe po stronie nabywcy towarów | str. . 276
- Powrót towarów z magazynu | str. 277
Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju . . . . . . 277
Art. 13h | str. . . . . 277
Art. 13i | str. . . . . . 278
Art. 13j | str. . . . . . 278
Art. 13k | str. . . . . . 279
Art. 13l | str. . . . . . 279
- Uwagi wstępne | str. . 279
- Istota funkcjonowania procedury call-off | str. . . 280
- Warunki zastosowania procedury typu call-off | str. . . . . 282
- Zmiany podmiotowe | str. . . . . . 284
- Powrót towarów z zagranicznego magazynu do Polski | str. . 285
Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalności spółki i zaprzestaniu działalności przez osobę fizyczną | str. . 285
Art. 14 | str. . . . . . 285
- Uwagi wstępne | str. . 287
- Opodatkowanie remanentu końcowego | str. . . 289
- Remanent a śmierć podatnika – osoby fizycznej | str. . . . 291
- Zakres przedmiotowy remanentu | str. . 292
- Powstanie obowiązku podatkowego | str. 296
- Zwolnienie dla dostaw towarów opodatkowanych w remanencie | str. . 296
- Zasady rozliczania nadwyżki podatku naliczonego nad podatkiem należnym od remanentu | str. . . 298
Dział III. Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi | str. 302
Rozdział 1. Podatnicy i płatnicy | str. 302
Art. 15 | str. . . . . . 302
- Uwagi wstępne | str. . 303
- Podstawowe pojęcie podatnika | str. . . 304
- Przedsiębiorstwo w spadku jako podatnik | str. . 306
- Prowadzenie działalności gospodarczej | str. 307
- Samodzielność wykonywania działalności | str. . 317
- Podatkowy status twórców i artystów wykonawców | str. 324
- Działalność gospodarcza a posiadanie papierów wartościowych | str. . . . 326
- Osoby prowadzące działalność rolniczą, leśną, rybacką | str. . 327
- Organy władzy publicznej jako podatnicy | str. . 328
- Oddziały terenowe organizacji pożytku publicznego | str. 339
- Niektóre fakultatywne rozwiązania dopuszczone w Unii Europejskiej . . . . . . . 340
Art. 15a | str. . . . . 340
- Uwagi wstępne | str. . 341
- Materialnoprawne i formalne warunki utworzenia grupy VAT | str. 342
- Powiązania finansowe | str. . . . . 343
- Powiązania ekonomiczne | str. . . 344
- Powiązania organizacyjne | str. . . 345
- Umowa w sprawie utworzenia grupy | str. . 345
- Przedłużenie istnienia grupy | str. 346
- Utrata statusu podatnika przez grupę VAT | str. 347
Art. 16 | str. . . . . . 347
Art. 17 | str. . . . . . 348
- Uwagi wstępne | str. . 350
- Import towarów | str. 351
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów | str. . 353
- Import usług | str. . . . 354
- Nabycie towarów od podatników niemających rezydencji w kraju nabycia (dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca) | str. . . . 357
- Nabycie gazu lub energii oraz energii cieplnej bądź chłodniczej | str. . . . 360
- Nabycie uprawnień do emisji gazów cieplarnianych oraz usług budowlanych . . . 361
- Nabycie niektórych towarów | str. . 361
- Podatek od nowych środków transportu | str. . . 362
- Przedstawiciel podatkowy jako „podatnik” | str. 362
Art. 17a | str. . . . . 363
Art. 18 | str. . . . . . 365
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi | str. . 368
Art. 18a | str. . . . . 368
Art. 18b | str. . . . . 368
Art. 18c | str. . . . . . 369
Art. 18d | str. . . . . 369
Dział IV. Obowiązek podatkowy | str. . . 374
Rozdział 1. Zasady ogólne | str. . . . . . 374
Art. 19. (uchylony) | str. . . . 374
Art. 19a | str. . . . . 374
- Uwagi wstępne | str. . 376
- Zasada ogólna | str. . 378
- Powstanie obowiązku podatkowego w związku z otrzymaniem całości lub części zapłaty | str | str. . 387
- Obowiązek podatkowy dla dotacji, subwencji i podobnych świadczeń . . . . . . 390
- Obowiązek podatkowy w związku z wystawieniem faktury | str. . 390
- Obowiązek podatkowy w związku z upływem terminu płatności | str. . . 393
- Otrzymanie płatności przed wykonaniem czynności | str. 394
- Obowiązek podatkowy w imporcie towarów | str. . . . . . . 397
- Terminy obowiązku podatkowego w aktach wykonawczych | str. . 399
- Dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca, oraz usługi, dla których podatnikiem jest usługobiorca | str. 400
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów | str. 401
Art. 20 | str. . . . . . 401
- Uwagi wstępne | str. . 401
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów | str. 402
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów | str. . 403
Art. 20a. (uchylony) | str. . . 405
Art. 20b. (uchylony) | str. . . 405
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników | str. 405
Art. 21 | str. . . . . . 405
- Uwagi wstępne | str. . 406
- Istota metody kasowej – od 1.01.2013 r. | str. . . 406
- Wybór metody kasowej | str. . . . 408
- Utrata prawa do metody kasowej i rezygnacja z niej | str. . . 408
Dział V. Miejsce świadczenia | str. . . . . . 410
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów | str. . 410
Art. 22 | str. . . . . . 410
- Uwagi wstępne | str. . 413
- Dostawa towarów nieprzemieszczanych | str. . . 414
- Dostawa towarów montowanych (instalowanych) | str. . 414
- Dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych | str. . . 415
- Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) | str. . . . . . 416
- Miejsce świadczenia przy sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI) . . . . . . 417
- Miejsce świadczenia przy dostawach łańcuchowych | str. 418
- Dostawa towarów podczas podróży wewnątrzwspólnotowych | str. . . . . 424
- Dostawa gazu i energii elektrycznej oraz energii cieplnej i chłodniczej . . . . . . 425
Art. 22a | str. . . . . 427
- Uwagi wstępne | str. . 428
- Warunki zastosowania odstępstwa od zastosowania reguły dotyczącej miejsca świadczenia dla WSTO | str. . . . . 429
- Opcja wyboru opodatkowania | str. 431
- Dokumentacja dokonywanych WSTO | str. 432
Art. 23–24. (uchylone) | str. 434
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów . . . . . . 434
Art. 25 | str. . . . . . 434
Art. 26 | str. . . . . . 435
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów | str. . 438
Art. 26a | str. . . . . 438
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług | str. . . 440
Art. 27. (uchylony) | str. . . . 440
Art. 28. (uchylony) | str. . . . 440
Art. 28a | str. . . . . 440
Art. 28b | str. . . . . 445
Art. 28c | str. . . . . . 452
Art. 28d | str. . . . . 455
Art. 28e | str. . . . . . 458
Art. 28f | str. . . . . . 464
Art. 28g | str. . . . . 469
Art. 28h | str. . . . . 472
Art. 28i | str. . . . . . 474
Art. 28j | str. . . . . . 477
- Uwagi wstępne | str. . 477
- Wynajem krótkoterminowy | str. 477
- Wynajem inny niż krótkoterminowy dla podmiotów niebędących podatnikami . . . . . . . 480
Art. 28k | str. . . . . . 481
Art. 28l | str. . . . . . 487
Art. 28m. (uchylony) | str. . . 492
Art. 28n | str. . . . . 492
Art. 28o | str. . . . . 494
Rozdział 4. Zawiadomienie o miejscu opodatkowania | str. . 495
Art. 28p | str. . . . . 495
Art. 28q | str. . . . . 496
Dział VI. Podstawa opodatkowania | str. . 497
Art. 29. (uchylony) | str. . . . 497
Art. 29a | str. . . . . 497
- Uwagi wstępne | str. . 499
- Zasada ogólna | str. . 500
- Dotacje i podobne kwoty wliczane do podstawy opodatkowania | str. . . 506
- Podstawa opodatkowania w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług z udziałem bonów | str. . . 509
- Podstawa opodatkowania dla czynności nieodpłatnych | str. . 510
- Podstawa opodatkowania dla wewnątrzwspólnotowego przemieszczenia towarów . . . . . . 513
- Świadczenia kompleksowe, koszty przenoszone na nabywcę i problem refakturowania . . . . . 513
- Grunt a podstawa opodatkowania | str. 517
- Korekta (zmniejszenie) podstawy opodatkowania – od 1.01.2021 r | str. . 518
- Korekta (zwiększenie) podstawy opodatkowania | str. . . . 523
- Przedawnienie prawa do korekty podstawy opodatkowania | str. . 524
- Towary sprzedawane w opakowaniach zwrotnych | str. . . 525
Art. 30. (uchylony) | str. . . . 526
Art. 30a | str. . . . . 526
- Uwagi wstępne | str. . 526
- Fakultatywny sposób określania podstawy opodatkowania przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu paliw silnikowych | str. . . . 529
Art. 30b | str. . . . . 531
- Uwagi wstępne | str. . 532
- Wartość celna | str. . . 532
- Towary objęte procedurą uszlachetniania biernego | str. . 533
- Towary objęte procedurą odprawy czasowej | str. . . . . . . 534
- Towary objęte procedurą uszlachetniania czynnego IM/EX | str. . . 534
- Elementy włączane do podstawy opodatkowania w imporcie towarów . . . . . 535
- Rabaty i upusty | str. . 536
Art. 30c | str. . . . . . 536
Art. 31. (uchylony) | str. . . . 538
Art. 31a | str. . . . . 538
Art. 31b | str. . . . . 542
- Uwagi wstępne | str. . 543
- Przeliczanie kwot na pojedynczych fakturach korygujących in minus . . . . . . . 543
- Przeliczanie kwot na pojedynczych fakturach korygujących in plus | str. . 544
- Kurs stosowany na zbiorczej fakturze korygującej | str. . . 544
- Kurs stosowany dla zbiorczej korekty wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów lub nabyć na reverse charge | str. . 546
- Przeliczanie kwot przez podatnika stosującego w VAT zasady z podatku dochodowego . . . . . 546
Art. 32 | str. . . . . . 547
- Uwagi ogólne | str. . . 547
- Przesłanki określenia wysokości obrotu – stan prawny od 1.01.2008 r. . . . . . . 550
- Zasady ustalania podstawy opodatkowania | str. 552
- Uprzednie porozumienia cenowe | str. . 553
Dział VII. Zasady wymiaru i poboru podatku z tytułu importu towarów . . . . . . . 554
Art. 33 | str. . . . . . 554
Art. 33a | str. . . . . 558
- Uwagi wstępne | str. . 559
- Warunki zastosowania od 1.07.2020 r. | str. 560
Art. 33b | str. . . . . 562
Art. 33c. (uchylony) | str. . . 564
Art. 34 | str. . . . . . 564
- Uwagi wstępne | str. . 565
- Wpłata podatku | str. 567
- Odwołanie od decyzji określającej kwotę podatku | str. . . 567
- Postępowanie w przedmiocie wymiaru należności przywozowych, w tym podatkowych . . . . . 568
Art. 35. (uchylony) | str. . . . 569
Art. 36. (uchylony) | str. . . . 569
Art. 37 | str. . . . . . 569
Art. 38 | str. . . . . . 571
Art. 39 | str. . . . . . 572
Art. 39a | str. . . . . 573
Art. 40 | str. . . . . . 573
Dział VIII. Wysokość opodatkowania | str. 575
Rozdział 1. Stawki | str. . . 575
Art. 41 | str. . . . . . 575
- Uwagi wstępne | str. . 578
- Wymogi unijne w zakresie stawek podatku | str. 579
- Stawka podstawowa | str. . . . . . 581
- Klasyfikacje statystyczne a stawki opodatkowania | str. . . 582
- Stawka obniżona 7% (obecnie 8%) | str. . 585
- Stawka obniżona 5% | str. . . . . . 588
- Stawki w budownictwie mieszkaniowym | str. . . 589
- Stawki w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów | str. . . 596
- Stawki w eksporcie | str | str. 597
- Zaliczki na poczet eksportu towarów | str. 602
- Szczególne przypadki stosowania stawki 0% | str. . . . . . . 603
- Stawka ryczałtowa dla usług taksówkowych | str. . . . . . . 604
- Stawki obniżone w aktach wykonawczych | str. . 604
- Stawki obniżone w gastronomii | str. . . 611
- Zmiana stawek podatku – zasady stosowania stawek w okresie przejściowym . . . . . . . 614
- Zmiana stawek w okresie przejściowym – od 1.01.2022 r. do 31 .01 .2022 r | str. . 617
Art. 42 | str. . . . . . 618
- Uwagi wstępne | str. . 621
- Warunki zastosowania stawki 0% | str. 621
- Dowody potwierdzające wywóz i dostawę towaru | str. . 627
- Dowody potwierdzające wewnątrzwspólnotową dostawę nowych środków transportu . . . . . 633
- Niedopełnienie przez nabywcę warunków wywozu nowego środka transportu | str. 635
- Wykazanie wewnątrzwspólnotowej dostawy w ewidencjach | str. 635
- Wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie towarów własnych | str. 640
Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa | str. . . 640
Art. 42a | str. . . . . 640
- Uwagi wstępne | str. . 641
- Forma i treść wiążącej informacji stawkowej | str. . . . . . . 642
Art. 42b | str. . . . . 643
- Uwagi wstępne | str. . 645
- Uprawniony wnioskodawca | str. 645
- Elementy wniosku o wydanie WIS | str. 647
- Przedmiot wniosku | str | str. 649
- Przeszkody do wydania WIS | str. 650
Art. 42c | str. . . . . . 651
Art. 42ca | str. . . . . 656
Art. 42d | str. . . . . 657
Art. 42d. (uchylony) | str. . . 657
Art. 42e | str. . . . . . 657
Art. 42f | str. . . . . . 660
Art. 42f. (uchylony) | str. . . . 660
Art. 42g | str. . . . . 661
Art. 42h | str. . . . . 662
Art. 42ha | str. . . . 668
Art. 42ha | str. . . . 669
Art. 42i | str. . . . . . 670
Art. 42i | str. . . . . . 670
Rozdział 2. Zwolnienia | str | str. . 671
Art. 43 | str. . . . . . 671
- Uwagi wstępne | str. . 679
- Usługi zwolnione wymienione w załączniku nr 4 do ustawy – stan prawny do 31 .12 .2010 r . . . 682
- Dostawa towarów nabytych bez prawa do odliczenia – stan prawny od 1 .01 .2014 r . . . . . . . 682
- Dostawa posiłków gotowych nabytych bez prawa do odliczenia | str. . . 686
- Dostawa produktów rolnych wykonywana przez rolnika ryczałtowego . . . . . . 688
- Dostawa znaczków pocztowych | str. . . 690
- Dostawa części ciała ludzkiego | str. 690
- Dostawa waluty, pieniędzy i złota | str. 691
- Zwolnienia związane z dostawą gruntów | str. . 691
- Zwolnienia związane z dostawą budynków – stan prawny od 1.01.2009 r. . . 692
- Dostawy dokonywane za pośrednictwem organów egzekucyjnych | str. . 696
- Czynności wykonywane przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków | str. 697
- Usługi zarządzania zasobami finansowymi | str. 698
- Oprogramowanie dla szkół | str. . 700
- Czynności wykonywane przez protetyków i techników dentystycznych . . . . . 701
- Działalność opodatkowana podatkiem od gier | str. . . . . 702
- Nieodpłatne przekazanie żywności organizacjom pożytku publicznego . . . . . 705
- Zwolnienia dla usług – stan prawny od 1.01.2011 r | str. . 707
- Uwagi wstępne | str | str. 707
- Zwolnienie dotyczące usług pocztowych | str. 708
- Zwolnienie dotyczące usług w zakresie ochrony zdrowia | str. . 710
- Usługi organizacji członkowskich, w tym religijnych i filozoficznych . . . . . . 722
- Usługi pomocy społecznej oraz opieki społecznej | str. 725
- Usługi w zakresie obowiązkowych ubezpieczeń społecznych | str. . . . 728
- Usługi w zakresie edukacji i nauczania | str. . 728
- Usługi w zakresie wynajmu nieruchomości i zakwaterowania | str. . . . 735
- Usługi związane ze sportem | str. . . 737
- Usługi kulturalne i związane z kulturą | str. . . 739
- Usługi zapewnienia personelu dla wykonywania niektórych usług zwolnionych | str. . 742
- Usługi finansowe i ubezpieczeniowe | str. 742
- Możliwość wyboru opodatkowania usług finansowych | str. . 750
- Niektóre rozwiązania unijne niewprowadzone w Polsce | str. 751
- Zwolnienia z aktów wykonawczych | str. . 752
Art. 44 | str. . . . . . 754
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów | str. . . . . 756
Art. 45 | str. . . . . . 757
- Uwagi wstępne | str. . 758
- Zwolnienia związane z objęciem szczególnymi procedurami celnymi . . . . . . . 758
- Powrotny przywóz towarów | str. 759
- Podmioty zajmujące się rybołówstwem morskim | str. . . . 759
- Gaz i energia | str. . . 760
- Import towarów w przesyłkach pocztowych o wartości do 150 euro . . . . . . . 760
Art. 46 | str. . . . . . 761
Art. 47 | str. . . . . . 761
Art. 48 | str. . . . . . 764
Art. 49 | str. . . . . . 766
Art. 50 | str. . . . . . 767
Art. 51. (uchylony) | str. . . . 768
Art. 52 | str. . . . . . 768
Art. 53 | str. . . . . . 769
Art. 54 | str. . . . . . 771
Art. 55 | str. . . . . . 772
Art. 56 | str. . . . . . 773
Art. 57 | str. . . . . . 777
Art. 58 | str. . . . . . 778
Art. 59 | str. . . . . . 779
Art. 60 | str. . . . . . 779
Art. 61 | str. . . . . . 780
Art. 62 | str. . . . . . 782
Art. 63 | str. . . . . . 784
Art. 64 | str. . . . . . 786
Art. 65 | str. . . . . . 787
Art. 66 | str. . . . . . 787
Art. 67 | str. . . . . . 787
Art. 68 | str. . . . . . 788
Art. 69 | str. . . . . . 789
Art. 70 | str. . . . . . 789
Art. 71 | str. . . . . . 791
Art. 72 | str. . . . . . 792
Art. 73 | str. . . . . . 793
Art. 74 | str. . . . . . 794
Art. 75 | str. . . . . . 796
Art. 76 | str. . . . . . 797
Art. 77 | str. . . . . . 797
Art. 78 | str. . . . . . 798
Art. 79 | str. . . . . . 799
Art. 80 | str. . . . . . 799
Art. 81 | str. . . . . . 800
Art. 82 | str. . . . . . 801
Art. 82a | str. . . . . 802
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% | str. 803
Art. 83 | str. . . . . . 803
- Uwagi wstępne | str. . 809
- Zwolnienia związane z towarami dla transportu i rybołówstwem morskim . . . . 810
- Usługi i dostawy towarów związane z żeglugą morską | str. . 811
- Zwolnienia dla towarów związanych z transportem powietrznym | str. . 817
- Usługi związane z ruchem powietrznym | str. . . 819
- Usługi najmu środków transportu | str. 820
- Usługi związane z eksportem towarów | str. 821
- Usługi związane z importem towarów | str. . 823
- Dostawy towarów do wolnych obszarów celnych lub składów celnych . . . . . 823
- Transport międzynarodowy | str. 824
- Uszlachetnianie, przerób i naprawa towarów | str. . . . . . 828
- Dostawa sprzętu komputerowego do placówek oświatowych | str. . . . . 832
- Fikcyjne dostawy na rzecz podmiotów ułatwiających dostawy z użyciem interfejsów elektronicznych | str. 833
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokości podatku należnego . . . 833
Art. 84 | str. . . . . . 833
Art. 85 | str. . . . . . 833
- Uwagi wstępne | str. . 834
- Przesłanki zastosowania metody struktury zakupów | str. 835
- Obliczenie wysokości podatku według struktury zakupów | str. . . 837
- Podatek liczony „w stu” | str. . . . 838
Dział IX. Odliczenie i zwrot podatku. Odliczanie częściowe | str. . 840
Rozdział 1. Odliczenie i zwrot podatku | str. . 840
Art. 86 | str. . . . . . 840
- Uwagi wstępne | str. . 845
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego jako podstawowy element konstrukcyjny VAT . . . . . 846
- Związek podatku naliczonego ze sprzedażą opodatkowaną | str. . 855
- Podatek naliczony | str | str. . 863
- Odliczenie podatku za pomocą tzw. prestruktury (prewspółczynnika) . . . . . . . 876
- Uwagi wstępne | str | str. 876
- Funkcja prestruktury | str. . . . 878
- Podmiotowy zakres prestruktury | str. . 879
- Wysokość prestruktury | str. . . 882
- Przykładowe określone w ustawie oraz inne sposoby liczenia prestruktury . . . . . . . 883
- Prestruktura wyliczana szacunkowo | str. 884
- Dotychczasowa prestruktura dla nieruchomości wykorzystywanych w sposób mieszany . . . . . . 885
- Podatek naliczony od „eksportu usług” | str. 886
- Podatek naliczony związany z przekazanymi próbkami i prezentami | str. 889
- Podatek naliczony związany z produktami spożywczymi nieodpłatnie przekazanymi organizacjom charytatywnym | str. . . . . . . 890
- Terminy odliczania podatku naliczonego | str. . . 890
- Korekty podatku naliczonego wynikające z otrzymanych faktur korygujących – od 1.01.2021 r | str. . . . 898
- Korekty podatku naliczonego wcześniej nieodliczonego | str. 902
- Odliczenie podatku u małych podatników rozliczających się metodą kasową . . . . . . . 914
- Przeniesienie podatku naliczonego na następny okres rozliczeniowy . . . . . . . 917
Art. 86a | str. . . . . 919
- Uwagi wstępne | str. . 922
- Podatek naliczony od samochodów osobowych oraz wydatków eksploatacyjnych – od 1.04.2014 r | str. 924
- Uwagi wstępne | str | str. 924
- Wydatki objęte ograniczeniami | str. 924
- Samochody, w przypadku których nigdy nie znajdują zastosowania ograniczenia w kwocie podatku naliczonego | str. . . . 926
- Samochody związane wyłącznie z działalnością gospodarczą podatnika . . . 927
- Ograniczenia kwoty podatku naliczonego od wydatków dotyczących pozostałych samochodów | str. . 938
- Podatek naliczony od wydatków eksploatacyjnych | str. . . 939
Art. 87 | str. . . . . . 940
- Uwagi wstępne | str. . 947
- Regulacje unijne dotyczące prawa do zwrotu podatku | str. . 948
- Prawo do zwrotu w polskiej ustawie | str. 950
- Postępowanie sprawdzające | str. 954
- Zwrot nadwyżki podatku – stan prawny od 1.12.2008 r | str. 964
- Zwrot w terminie 40-dniowym | str. 964
- Zwrot w terminie 15 dni | str. . . 966
- Zwrot podatku naliczonego | str. 968
- Przyspieszenie wszystkich terminów zwrotu | str. . . . . . . 970
- Zwrot na rachunek VAT | str. . . . 974
- Nadpłata podatku | str | str. . 975
- Zwrot dla podatnika dokonującego sporadycznie wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu | str. . 976
- Nadwyżka podatku a zakończenie działalności przez podatnika oraz przekształcenia podmiotowe | str. 976
Art. 88 | str. . . . . . 978
- Uwagi wstępne | str. . 979
- Regulacje prawa unijnego w zakresie wyłączenia prawa do odliczenia . . . . . . 979
- Import usług z państw stosujących szkodliwą konkurencję podatkową . . . . . 982
- Niepodlegające zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu wydatki na zakup towarów i usług | str. 982
- Paliwa do samochodów osobowych | str. 983
- Usługi noclegowe i gastronomiczne | str. . 983
- Towary i usługi zakupione przez podatnika uprzednio zwolnionego podmiotowo | str. 984
- Towary i usługi uzyskane nieodpłatnie | str. . 985
- Zakupy dokonane w imieniu i na rzecz klienta | str. . . . . 985
- Wadliwości i nierzetelności faktur | str. 986
- Podatek z faktury wystawionej przez sprzedawcę, gdy podatek powinien rozliczyć nabywca | str | str. . 1006
- Podatnicy niezarejestrowani | str. 1007
- Podatek naliczony od wewnątrzwspólnotowego nabycia opodatkowanego w Polsce, lecz zakończonego w innym państwie członkowskim | str. . . . 1012
- Brak prawa do odliczenia a koszty w podatku dochodowym | str. 1013
Art. 88a. (uchylony) | str. . . 1014
Art. 89 | str. . . . . . 1015
- Uwagi wstępne | str. . 1019
- Zwrot podatku dla członków służby dyplomatycznej i konsularnej | str. . 1019
- Zwrot podatku dla sił zbrojnych NATO | str. . 1020
- Zwrot podatku polskiego dla podmiotów zagranicznych | str. . . . 1021
- Zwrot podatku zapłaconego w innych państwach członkowskich podatnikom polskim . . . . . . 1028
- Zwrot dla podatników zarejestrowanych dla celów OSS oraz IOSS w Polsce | str. 1031
- Specyficzne warunki zwrotu dla niektórych podmiotów | str. 1032
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności | str. . 1032
Art. 89a | str. . . . . 1032
Art. 89b | str. . . . . 1033
- Uwagi wstępne | str. . 1033
- Uregulowania prawa unijnego dotyczące złych długów | str. 1034
- Ulga na złe długi u podatników-sprzedawców – stan prawny od 1 .01 .2013 r | str. 1036
- Ulga na złe długi po stronie dłużników – stan prawny od 1.01.2013 r. . . . . . 1040
- Wyrok TSUE w sprawie EOL i zmiany w ustawie VAT od 1.10.2021 r | str. 1044
- Wyrok w sprawie EOL a ograniczony termin na skorzystanie z ulgi | str. 1045
- Wyrok w sprawie EOL a sytuacja dłużników | str. . . . . . . 1047
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego | str. . . 1048
Art. 90 | str. . . . . . 1048
- Uwagi wstępne | str. . 1051
- Obowiązek określenia kwot podatku związanych ze sprzedażą opodatkowaną | str. 1052
- Odliczenie proporcjonalne | str. . 1056
- Współczynnik sprzedaży w jednostkach samorządu terytorialnego | str. . 1064
- Współczynnik sprzedaży w przypadku grupy VAT | str. . . 1069
- Delegacja do wydania aktu wykonawczego | str. 1071
- Skutki corocznych korekt w podatku dochodowym | str. . 1072
Art. 90a | str. . . . . 1073
Art. 90b | str. . . . . 1078
Art. 90c | str. . . . . . 1082
Art. 91 | str. . . . . . 1085
- Uwagi wstępne | str. . 1087
- Korekty podatku dla towarów i usług innych niż środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne | str. . . . . 1088
- Korekta podatku dla środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych . . . . . . . 1090
- Korekta dla zakupów związanych w całości ze sprzedażą opodatkowaną albo sprzedażą nieopodatkowaną | str. . 1096
- Korekta podatku naliczonego w pozostałych przypadkach | str. . . 1104
- Zbycie przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części | str. . . . 1104
- Moment ujęcia korekty podatku naliczonego u podatników wybierających zwolnienie z podatku | str. . . . . . 1105
- Delegacja do wydania aktu wykonawczego | str. 1105
Art. 92 | str. . . . . . 1105
Art. 93–95. (uchylone) | str. 1107
Dział X. Rejestracja. Deklaracje i informacje podsumowujące. Zapłata podatku . . . 1109
Rozdział 1. Rejestracja | str | str. . 1109
Art. 96 | str. . . . . . 1109
- Uwagi wstępne | str. . 1114
- Znaczenie rejestracji | str. . . . . . . 1114
- Obowiązek rejestracji | str. . . . . . 1116
- Rejestracja grup VAT | str. . . . . . . 1120
- Rejestracja podmiotów zagranicznych | str. . 1121
- Podatnicy zwolnieni a rejestracja | str. . 1123
- Rejestracja przedsiębiorstwa w spadku | str. 1124
- Rejestracja gospodarstw rolnych, leśnych, rybackich | str. 1126
- Dokonanie i potwierdzenie rejestracji | str. 1127
- Odpowiedzialność solidarna pełnomocnika podatnika | str. . . 1131
- Wyrejestrowanie się podatnika | str. 1132
- Wykreślenie podatnika z rejestru | str. . 1133
- Przerejestrowanie podatnika VAT czynnego na podatnika VAT zwolnionego . . . . . . . 1141
- Posługiwanie się NIP | str. . . . . . . 1141
- Obowiązek aktualizacji danych | str. 1142
- Potwierdzenie statusu podatnika | str. . 1142
- Sukcesja podatkowa | str. . . . . . . 1143
Art. 96a | str. . . . . 1144
Art. 96b | str. . . . . 1146
Art. 97 | str. . . . . . 1153
- Uwagi wstępne | str. . 1155
- Podatnik VAT UE | str. 1156
- Obowiązek rejestracji | str. . . . . . 1156
- Zarejestrowanie podmiotu jako „podatnika VAT UE” | str. 1158
- Posługiwanie się międzynarodowym numerem identyfikacyjnym | str. . . 1159
- Aktualizacja i wykreślenie | str. . . 1160
- Potwierdzenie identyfikacji podmiotu dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych . . . . . . 1162
Art. 98 | str. . . . . . 1164
Rozdział 2. Deklaracje | str | str. . 1167
Art. 99 | str. . . . . . 1167
- Uwagi wstępne | str. . 1171
- Obowiązek składania deklaracji | str. . . 1172
- Obowiązek składania deklaracji w formie elektronicznej | str. 1176
- Zawieszenie wykonywania działalności a składanie deklaracji | str. 1177
- Deklaracje miesięczne | str. . . . . . 1178
- Deklaracje kwartalne | str. . . . . . 1178
- Ograniczenie możliwości składania deklaracji kwartalnych przez podmioty nowo zarejestrowane oraz dokonujące świadczeń podlegających mechanizmowi podzielonej płatności, jak również podatników naruszających obowiązki w zakresie płatności bezgotówkowych | str. 1180
- Deklaracje kwartalne a podatnicy dokonujący importu towarów rozliczanego tylko w deklaracji VAT (od 1.07.2020 r.) | str. . . 1192
- Deklaracje VAT (miesięczne i kwartalne) od 1.10.2020 r | str. . 1193
- Deklaracje dla transakcji wewnątrzwspólnotowych | str. . 1195
- Deklaracja VAT-9M | str | str. 1196
- Deklaracja VAT-14 | str | str. . 1198
- Deklaratoryjny charakter deklaracji podatkowej oraz decyzji określającej podatek . . . . . . . 1199
- Korekta deklaracji | str | str. . 1202
- Wzory deklaracji | str. 1204
- Podatek od międzynarodowego transportu drogowego | str. 1204
Rozdział 3. Informacje podsumowujące | str. 1205
Art. 100 | str. . . . . 1205
Art. 101 | str. . . . . 1206
Art. 101a. (uchylony) | str. . 1207
Art. 102 | str. . . . . 1207
- Uwagi wstępne | str. . 1207
- Podmioty zobowiązane do złożenia informacji podsumowujących | str. . 1208
- Dane zawarte w informacjach podsumowujących | str. . . 1210
- Terminy składania informacji podsumowujących | str. . . . 1211
- Zapłata podatku przy „eksporcie usług” | str. . . 1212
- Korekta informacji podsumowujących | str. . 1212
- Informacje podsumowujące a przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock | str. . 1212
Rozdział 4. Zapłata podatku | str. . . . 1213
Art. 103 | str. . . . . 1213
- Uwagi wstępne | str. . 1215
- Terminy wpłat dla poszczególnych rodzajów podatków | str. 1216
- Płatność podatku od nabycia wewnątrzwspólnotowego paliw silnikowych . . . 1219
Art. 103a | str. . . . 1221
Art. 103b | str. . . . 1222
Art. 104 | str. . . . . 1224
Art. 105. (uchylony) | str. . . 1226
Dział Xa. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach | str. 1227
Art. 105a | str. . . . 1227
- Uwagi wstępne | str. . 1228
- Odpowiedzialność nabywcy jako osoby trzeciej | str. . . . . 1228
- Warunki odpowiedzialności nabywcy | str. 1229
- Wyłączenia odpowiedzialności nabywcy | str. . . 1237
- Odpowiedzialność nabywcy jako osoby trzeciej a możliwość pozbawienia nabywcy prawa do odliczenia | str. 1239
Art. 105b. (uchylony) | str. . 1239
Art. 105c. (uchylony) | str. . 1239
Art. 105d. (uchylony) | str. . 1240
Dział XI. Dokumentacja | str. 1241
Rozdział 1. Faktury | str. . . 1241
Art. 106. (uchylony) | str. . . 1241
Art. 106a | str. . . . 1241
- Uwagi wstępne | str. . 1242
- Znaczenie faktur | str. 1242
- Najważniejsze zmiany dotyczące wystawiania faktur w związku z wprowadzeniem fakultatywnego KSeF | str. . . 1245
- Zakres przedmiotowy (w aspekcie terytorialnym) obowiązku wystawiania faktur . . . . . . 1245
Art. 106b | str. . . . 1249
- Uwagi wstępne | str. . 1250
- Obowiązek wystawienia faktury | str. . . 1250
- Sprzedaż zwolniona z podatku a faktury | str. . . 1252
- Sprzedaż na rzecz konsumentów a faktury | str. 1253
- Faktury do paragonów | str. . . . . 1254
Art. 106c | str. . . . . 1256
Art. 106d | str. . . . 1258
Art. 106e | str. . . . . 1261
- Uwagi wstępne | str. . 1264
- Obowiązkowe elementy faktury | str. . . 1265
- Elementy faktur w szczególnych przypadkach | str. . . . . . 1270
- Faktury uproszczone | str. . . . . . . 1275
- Paragony z NIP jako faktury uproszczone | str. . 1277
- Elementy faktur określone w przepisach wykonawczych | str. 1277
Art. 106f | str. . . . . 1279
Art. 106g | str. . . . 1282
Art. 106h | str. . . . 1285
Art. 106i | str. . . . . 1288
- Uwagi wstępne | str. . 1288
- Zasada ogólna | str. . 1289
- Faktury dla czynności ciągłych (rozliczanych w okresach rozliczeniowych) . . . 1291
- Szczególne terminy wystawiania faktur | str. 1292
- Faktury a opakowania zwrotne | str. . . 1293
- Faktury wystawiane na żądanie | str. . . 1294
Art. 106j | str. . . . . 1295
- Uwagi wstępne | str. . 1295
- Faktury korygujące dla zmiany podstawy opodatkowania lub kwoty podatku | str. . . . 1296
- Faktury korygujące in minus w pozostałych przypadkach | str. . . . 1299
- Zmniejszenie podatku należnego o kwoty wynikające z faktur korygujących | str. 1299
- Faktury korygujące in plus | str. . 1300
- Faktury korygujące niezmieniające kwot | str. . . 1300
Art. 106k | str. . . . . 1301
Art. 106l | str. . . . . 1303
Art. 106m | str. . . . 1306
Art. 106n | str. . . . 1309
Art. 106na | str. . . 1310
Art. 106nb | str. . . 1311
Art. 106nc | str. . . . 1312
Art. 106nd | str. . . 1313
Art. 106ne | str. . . 1315
Art. 106o | str. . . . 1316
Art. 106p | str. . . . 1316
Art. 106q | str. . . . 1317
Art. 106r | str. . . . . 1317
Art. 107. (uchylony) | str. . . 1318
Art. 108 | str. . . . . 1318
Rozdział 1a. Mechanizm podzielonej płatności | str. 1331
Art. 108a | str. . . . 1331
- Uwagi wstępne | str. . 1333
- Warunki obowiązkowej podzielonej płatności | str. . . . . . 1334
- Obowiązkowa podzielona płatność a inne formy regulowania zobowiązań | str. . . . 1337
- Mechanizm dokonywania podzielonej płatności | str. . . . 1338
- Skutki pomyłki w zapłacie | str. . 1340
- Sankcje za naruszenie obowiązku podzielonej płatności | str. 1342
Art. 108b | str. . . . 1343
Art. 108c | str. . . . . 1350
Art. 108d | str. . . . 1354
Art. 108e | str. . . . . 1356
Art. 108f | str. . . . . 1357
Rozdział 2. Ewidencje | str | str. . 1360
Art. 109 | str. . . . . 1360
- Uwagi wstępne | str. . 1364
- Ewidencja sprzedaży u podatników, których sprzedaż jest zwolniona z uwagi na wielkość obrotów | str. . . . . . 1365
- Ewidencja u podatników VAT czynnych od 1.10.2020 r | str. . 1370
- Ewidencja w grupie VAT | str. . . . 1380
- Sankcje VAT | str. . . . 1382
- Ewidencje dotyczące towarów, na których wykonywane są usługi wewnątrzwspólnotowe | str. . . . 1382
- Ewidencje w zakresie wewnątrzwspólnotowego nabycia | str. . . . 1383
- Ewidencje w zakresie towarów przemieszczanych w procedurze magazynu typu call-off stock | str | str. . 1384
- Ewidencje dla świadczeń rozliczanych w OSS | str. . . . . . 1385
- Ewidencja u podatników prowadzących sprzedaż TAX FREE | str. . 1386
Art. 109a | str. . . . 1387
Art. 109b | str. . . . 1388
- Uwagi wstępne | str. . 1389
- Czynności objęte ewidencją | str. 1390
- Sposób prowadzenia ewidencji | str. . . 1391
- Udostępnienie ewidencji drogą elektroniczną | str. . . . . . 1391
- Przechowywanie ewidencji | str. . 1392
Art. 110 | str. . . . . 1392
Rozdział 3. Kasy rejestrujące | str. . . . 1394
Art. 111 | str. . . . . 1394
- Uwagi wstępne | str. . 1401
- Obowiązek stosowania kas rejestrujących | str. . 1402
- Sankcje związane z niestosowaniem kas rejestrujących | str. . 1408
- Warunki stosowania kas przez podatników | str. 1411
- Kasy on-line | str. . . . 1412
- Używanie kas wynajmowanych (wydzierżawianych, leasingowanych) . . . . . . . 1415
- Nazwa towaru lub usługi na paragonie | str. 1415
- Ulga podatkowa związana z zakupem kasy | str. 1416
- Obowiązek zapewnienia współpracy kasy on-line z terminalem płatniczym –
od 1 .01 .2025 r | str. . . 1418
- Warunki techniczne kas rejestrujących | str. . 1419
- Korekty obrotu zaewidencjonowanego w kasie rejestrującej | str. . 1422
Art. 111a | str. . . . 1423
Art. 111b | str. . . . 1425
Rozdział 4. Terminy przechowywania dokumentów | str. . . . 1428
Art. 112 | str. . . . . 1428
Art. 112a | str. . . . 1430
Art. 112aa | str. . . . 1433
Rozdział 5. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. . . . . 1434
Art. 112b | str. . . . 1434
- Uwagi wstępne | str. . 1436
- Charakter dodatkowego zobowiązania podatkowego | str. . . 1439
- Przesłanki nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego | str. . . . 1441
- Przesłanki wyłączające możliwość ustalenia sankcji | str. . 1443
- Sankcje obniżone | str | str. . 1446
- Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego i przesłanki na nią
wpływające | str. . . . . 1447
Art. 112c | str. . . . . 1450
Dział XII. Procedury szczególne | str. . . 1454
Rozdział 1. Szczególne procedury dotyczące drobnych przedsiębiorców . . . . . . 1454
Art. 113 | str. . . . . 1454
- Uwagi wstępne | str. . 1456
- Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 200 000 zł | str. . . . 1456
- Zwolnienie a podatnicy wykonujący dotąd wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo . . . . . 1456
- Skutki objęcia sprzedaży podatnika zwolnieniem podmiotowym | str. . . 1457
- Zmiana charakteru zwolnienia a podatnicy dotychczas zwolnieni z podatku | str. . . . 1459
- Wartość sprzedaży | str | str. 1459
- Utrata prawa do zwolnienia i rezygnacja z niego | str. . . 1465
- Zakres zwolnienia i wyłączenia ze zwolnienia | str. . . . . . 1470
- Ograniczenie możliwości zastosowania zwolnienia z podatku od 1 .09 .2019 r | str. . . 1475
- Dostawy wykonywane na rzecz podatnika zwolnionego przez organy egzekucyjne | str. 1476
- Transakcje wewnątrzwspólnotowe wykonywane przez zwolnionego podmiotowo podatnika | str. . . . 1477
Art. 114 | str. . . . . 1478
- Uwagi wstępne | str. . 1478
- Zawiadomienie i rezygnacja z opodatkowania w formie ryczałtu | str. . . 1479
- Skrócona deklaracja podatkowa | str. . . 1480
Rozdział 2. Szczególne procedury dotyczące rolników ryczałtowych | str. . 1481
Art. 115 | str. . . . . 1481
Art. 116 | str. . . . . 1481
Art. 117 | str. . . . . 1483
Art. 118 | str. . . . . 1483
- Uwagi wstępne | str. . 1483
- Zryczałtowany zwrot podatku | str. 1486
- Odliczenie i zwrot wypłaconego zryczałtowanego zwrotu podatku | str. 1487
- Faktury VAT RR | str. . 1491
- Transakcje wewnątrzwspólnotowe | str. 1493
Rozdział 3. Szczególne procedury przy świadczeniu usług turystyki | str. . 1493
Art. 119 | str. . . . . 1493
- Uwagi wstępne | str. . 1494
- Podstawa opodatkowania usług turystycznych i obowiązek podatkowy . . . . . 1499
- Usługi turystyki świadczone poza Unią Europejską | str. . 1505
- Faktury | str. 1506
Rozdział 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków | str. 1506
Art. 120 | str. . . . . 1506
- Uwagi wstępne | str. . 1509
- Definicje | str. . . . . . . 1510
- Obniżona stawka podatku | str. . 1514
- Istota szczególnego modelu opodatkowania | str. . . . . . . 1514
- Pośrednicy opodatkowani | str. . . 1519
- Ustalenie marży | str. 1520
- Stosowanie zasad ogólnych | str. 1521
- Ewidencja | str. . . . . . 1522
- Faktury | str. 1522
- Obniżenie podatku należnego | str. 1522
- Eksport towarów przez pośrednika opodatkowanego | str. . . 1523
- Transakcje wewnątrzwspólnotowe | str. 1523
- Szczególne zasady opodatkowania a podatek od czynności cywilnoprawnych . . . . . . . 1524
Rozdział 5. Szczególne procedury dotyczące złota inwestycyjnego | str. . . 1524
Art. 121 | str. . . . . 1524
Art. 122 | str. . . . . 1524
Art. 123 | str. . . . . 1525
Art. 124 | str. . . . . 1525
Art. 125 | str. . . . . 1525
- Uwagi wstępne | str. . 1525
- Definicje | str. . . . . . . 1526
- Zwolnienie od podatku | str. . . . 1526
- Obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego | str. 1527
- Ewidencja | str. . . . . . 1528
Rozdział 6. System zwrotu podatku podróżnym | str. . . . . . 1528
Art. 126 | str. . . . . 1528
Art. 127 | str. . . . . 1529
Art. 127a | str. . . . 1530
Art. 128 | str. . . . . 1530
Art. 129 | str. . . . . 1531
Art. 130 | str. . . . . 1532
- Uwagi wstępne | str. . 1532
- Dokument TAX FREE | str. . . . . . . 1533
- Prawo do zwrotu | str | str. . 1534
- Zwrot podatku | str. . 1536
- Sprzedawcy dokonujący zwrotu | str. . . 1538
- Podatnicy, których przedmiotem działalności jest dokonywanie zwrotu . . . . . 1540
- Stosowanie stawki 0% | str. . . . . 1542
Rozdział 6a. Procedura unijna dotycząca niektórych dostaw towarów oraz świadczenia niektórych usług | str. 1544
Art. 130a | str. . . . 1544
Art. 130b | str. . . . 1549
- Uwagi wstępne | str. . 1550
- Możliwość ustanowienia OSS w wybranym państwie członkowskim | str. 1550
- Polska jako państwo OSS | str. . . 1552
Art. 130c | str. . . . . 1556
Art. 130ca | str. . . . 1561
Art. 130d | str. . . . 1562
Rozdział 7. Procedura nieunijna dotycząca niektórych usług | str. . . 1564
Art. 131 | str. . . . . 1564
Art. 132 | str. . . . . 1564
Art. 133 | str. . . . . 1565
Art. 133a | str. . . . 1566
Art. 134 | str. . . . . 1567
- Uwagi wstępne | str. . 1567
- Definicje | str. . . . . . . 1568
- Wybór Polski jako państwa członkowskiego identyfikacji | str. 1569
- Wygaśnięcie identyfikacji | str. . . 1571
- Deklaracje VAT | str. . 1572
- Korekta inna niż bieżąca | str. . . . 1575
- Ewidencja | str. . . . . . 1575
Rozdział 7a. Szczególna procedura w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób | str. . . . . 1576
Art. 134a | str. . . . 1576
Art. 134b | str. . . . 1577
Art. 134c | str. . . . . 1578
Rozdział 8. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona . . . . . . . 1580
Art. 135 | str. . . . . 1580
Art. 136 | str. . . . . 1581
Art. 137. (uchylony) | str. . . 1582
Art. 138 | str. . . . . 1582
- Uwagi wstępne | str. . 1582
- Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne | str. . . . . 1583
- Procedura uproszczona | str. . . . 1584
- Obowiązki na terytorium Polski związane z dokonywaniem transakcji trójstronnych . . . . . . . 1585
- Dodatkowe obowiązki ewidencyjne | str. . 1587
Rozdział 9. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych . . . . 1588
Art. 138a | str. . . . 1588
- Uwagi wstępne | str. . 1588
- Definicje | str. . . . . . . 1589
Art. 138b | str. . . . 1591
Art. 138c | str. . . . . 1592
Art. 138d | str. . . . 1595
Art. 138e | str. . . . . 1596
Art. 138f | str. . . . . 1603
Art. 138g | str. . . . 1603
Art. 138ga | str. . . 1607
Art. 138h | str. . . . 1609
Rozdział 10. Szczególna procedura dotycząca deklarowania i zapłaty podatku z tytułu importu towarów | str. . . . . 1610
Art. 138i | str. . . . . 1610
- Uwagi wstępne | str. . 1612
- Zakres przedmiotowy szczególnej procedury | str. . . . . . . 1612
- Osoba odpowiedzialna za pobór podatku | str. . 1613
- Pobór podatku i rozliczenie z organem podatkowym | str. . . 1614
- Ewidencja prowadzona przez osobę odpowiedzialną za pobór podatku . . . . 1615
- Decyzja ustalająca wysokość podatku | str. . 1616
- Zabezpieczenie kwoty podatku | str. . . 1616
Art. 138j | str. . . . . 1617
Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe i końcowe | str. 1621
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących | str. . . . . 1621
Art. 139–145. (pominięte). | str. . . . . . 1621
Rozdział 1a. Przepisy epizodyczne dotyczące kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii | str. . . . . . 1621
Art. 145a | str. . . . 1621
- Uwagi wstępne | str. . 1624
- Warunki techniczne kas | str. . . . 1625
- Potwierdzenie dotyczące warunków technicznych kas | str. . . 1626
- Obowiązki podatników używających kas | str. . . 1627
- Odpowiednie stosowanie do kas off-line przepisów dotyczących kas on-line . 1628
- Obowiązki podmiotów prowadzących serwis kas rejestrujących | str. . . . 1629
Art. 145b | str. . . . 1629
- Uwagi wstępne | str. . 1630
- Podatnicy zobowiązani do stosowania kas on-line | str. . 1631
- Ulga dla podatników nabywających kasy on-line | str. . . . 1634
Rozdział 1b. Przepisy szczególne dotyczące stawki podatku dla wyrobów medycznych | str. 1635
Art. 145c | str. . . . . 1635
Art. 145d | str. . . . 1635
Rozdział 1c. Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych | str. 1636
Art. 145e | str. . . . . 1636
- Uwagi wstępne | str. . 1637
- Zakres czasowy | str. . 1638
- Zakres przedmiotowy | str. . . . . . 1638
- Warunki zastosowania odwrotnego obciążenia | str. . . . . 1638
- Nabywca korzystający z odwrotnego obciążenia | str. . . . 1639
Art. 145f | str. . . . . 1639
Art. 145g | str. . . . 1641
Art. 145h | str. . . . 1641
Art. 145i | str. . . . . 1641
Art. 145j | str. . . . . 1642
Art. 145k | str. . . . . 1643
Rozdział 2. Przepisy przejściowe i końcowe | str. . . 1644
Art. 146 | str. . . . . 1644
Art. 146a | str. . . . 1646
Art. 146aa | str. . . . 1646
Art. 146b | str. . . . 1646
Art. 146c | str. . . . . 1646
Art. 146d | str. . . . 1647
Art. 146da | str. . . 1647
Art. 146db | str. . . 1647
Art. 146dc | str. . . . 1647
Art. 146e | str. . . . . 1650
Art. 146ea | str. . . . 1652
Art. 146eb | str. . . 1652
Art. 146ec | str. . . . 1652
Art. 146ed | str. . . 1652
Art. 146ee | str. . . . 1652
Art. 146ef | str. . . . 1654
Art. 146eg | str. . . 1654
Art. 146eh | str. . . 1654
Art. 146ei | str. . . . 1654
Art. 146ej | str. . . . 1655
Art. 146f | str. . . . . 1655
Art. 146g | str. . . . 1656
Art. 146h | str. . . . 1656
Art. 146i | str. . . . . 1657
Art. 146j | str. . . . . 1657
Art. 146k | str. . . . . 1657
Art. 147 | str. . . . . 1659
Art. 148 | str. . . . . 1659
Art. 149 | str. . . . . 1659
Art. 150 | str. . . . . 1660
Art. 151 | str. . . . . 1660
Art. 152 | str. . . . . 1660
Art. 153 | str. . . . . 1660
Art. 154 | str. . . . . 1661
Art. 155 | str. . . . . 1661
Art. 156 | str. . . . . 1662
Art. 157 | str. . . . . 1662
Art. 158 | str. . . . . 1663
Art. 159 | str. . . . . 1663
Art. 160 | str. . . . . 1663
Art. 161 | str. . . . . 1663
Art. 162 | str. . . . . 1663
Art. 163 | str. . . . . 1664
Art. 164 | str. . . . . 1664
Art. 165 | str. . . . . 1664
Art. 166 | str. . . . . 1664
Art. 167 | str. . . . . 1664
Art. 168 | str. . . . . 1665
Art. 169 | str. . . . . 1665
Art. 170 | str. . . . . 1665
Art. 171 | str. . . . . 1666
Art. 172 | str. . . . . 1666
Art. 173 | str. . . . . 1667
Art. 174 | str. . . . . 1667
Art. 175 | str. . . . . 1667
Art. 176 | str. . . . . 1667
Załączniki | str. . . . . 1669
Załączniki nr 1–2. (uchylone). | str. . . . 1669
Załącznik nr 3. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 7% . . . . . 1669
Załączniki nr 4–5. (uchylone). | str. . . . 1674
Załącznik nr 6. Wykaz towarów i usług, opodatkowanych stawką podatku w wysokości 3% . . . . . 1674
Załącznik nr 7. Wykaz towarów, do których ma zastosowanie zwolnienie od podatku na podstawie art. 74 ust. 1 pkt 17 ustawy | str. 1678
Załącznik nr 8. Wykaz towarów, których dostawa jest opodatkowana stawką 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy | str. 1679
Załącznik nr 9. (uchylony). | str. . . . . . . 1679
Załącznik nr 10. Wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5% . . . . 1680
Załącznik nr 11. (uchylony). | str. . . . . . 1682
Załącznik nr 12. Lista towarów, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku określone w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy | str. . . . . 1682
Załączniki nr 13–14. (uchylone). | str. . 1684
Załącznik nr 15. Wykaz towarów i usług, o których mowa w art. 105a ust. 1, art. 106e ust. 1 pkt 18a, art. 108a ust. 1a oraz art. 108e ustawy | str. . . . . 1684
Bibliografia | str. . . . 1693
Skorowidz przedmiotowy | str. 1701
Autorzy
Adam Bartosiewicz – doradca podatkowy, radca prawny, doktor habilitowany nauk prawnych, profesor Uniwersytetu Jana Długosza w Częstochowie; specjalizuje się w prawie podatkowym, ze szczególnym uwzględnieniem problematyki relacji do prawa unijnego, oraz w prawie karnym skarbowym; autor i współautor kilkuset publikacji z zakresu prawa podatkowego.
Tematyka, tagi
Opinie
Wybierasz książkę w tradycyjnej wersji papierowej oraz e-booka w popularnych formatach*.
Twój e-book będzie dostępny również w bezpłatnej aplikacji Smarteca
Wybierasz e-book w popularnych formatach:
- - PDF - format dedykowany do czytania na urządzeniach z dużym ekranem np. na - komputerach PC, laptopach czy tabletach.
- - e-PUB - Format przyjazny do czytania na czytnikach i innych - urządzeniach mobilnych.
- - Mobi – E-booki w tym formacie możesz czytać m.in. na czytniku - Kindle.
Twój e-book będzie dostępny również w bezpłatnej aplikacji Smarteca
Wybierasz książkę w tradycyjnej wersji papierowej
*Informacje o dostępnym formacie znajdziesz na karcie produktu przy wyborze wersji e-book.
E-booki zakupione w księgarni profinfo.pl oznaczone są w sposób trwały znakiem wodnym (watermarkiem).