Wstęp | str. 9
- Działalność fundacji rodzinnej | str. 11
- Fundator | str. 13
- Beneficjenci | str. 14
3.1. Kto może być beneficjentem | str. 14
3.2. Lista beneficjentów | str. 15
3.3. Świadczenia na rzecz beneficjentów | str. 16
3.4. Prawa i obowiązki beneficjenta | str. 17
3.5. Prawo kontroli przez beneficjenta | str. 18
3.5.1. Komu przysługuje prawo kontroli | str. 18
3.5.2. Czego dotyczy prawo kontroli | str. 19
3.5.3. W jaki sposób wykonywać prawo kontroli | str. 20
3.5.4. Odmowa wykonania prawa kontroli | str. 21
3.6. Postępowanie sądowe | str. 21
- Majątek fundacji rodzinnej | str. 23
4.1. Istota majątku fundacji rodzinnej | str. 23
4.2. Podział majątku | str. 24
4.3. Fundusz założycielski | str. 25
4.4. Wycena majątku wniesionego do fundacji rodzinnej | str. 26
4.5. Pokrywanie strat w przypadku niższej wartości aktywów od zobowiązań | str. 27
- Powstanie fundacji rodzinnej | str. 28
5.1. Założenie fundacji rodzinnej | str. 28
5.2. Fundacja rodzinna ustanowiona za życia lub po śmierci fundatora | str. 29
5.3. Oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej | str. 30
5.4. Fundacja rodzinna w organizacji – prawa i obowiązki | str. 31
- Statut i spis mienia | str. 33
6.1. Statut fundacji rodzinnej | str. 34
6.1.1. Elementy obowiązkowe statutu | str. 34
6.1.2. Elementy nieobowiązkowe statutu | str. 37
6.2. Spis mienia fundacji rodzinnej | str. 37
6.2.1. Mienie wniesione przez fundatora a mienie wniesione przez fundację rodzinną | str. 38
6.2.2. Darowizny wnoszone do fundacji rodzinnej | str. 40
- Organy fundacji rodzinnej, posiedzenia i działania | str. 41
7.1. Organy fundacji rodzinnej – informacje ogólne | str. 41
7.1.1. Powołanie członka organu fundacji rodzinnej | str. 42
7.1.2. Kadencja członka organu fundacji rodzinnej | str. 43
7.1.3. Sposób wykonywania i organizowania prac organów fundacji rodzinnej | str. 43
7.1.4. Posiedzenia organów fundacji rodzinnej | str. 44
7.1.4.1. Posiedzenia stacjonarne | str. 44
7.1.4.2. Zwoływanie posiedzeń | str. 45
7.1.4.3. Udział w posiedzeniach | str. 48
7.1.4.4. Porządek obrad posiedzenia | str. 49
7.1.4.5. Głosowanie | str. 50
7.1.4.6. Protokół posiedzenia organu fundacji rodzinnej | str. 52
7.1.4.7. Posiedzenia organów fundacji rodzinnej za pośrednictwem środków porozumiewania się na odległość | str. 53
7.1.5. Działanie organów fundacji rodzinnej | str. 55
7.1.5.1. Podejmowanie uchwał | str. 55
7.1.5.2. Kworum i uprzywilejowanie głosów | str. 56
7.1.5.3. Czynności prawne wymagające uchwały zgromadzenia beneficjentów | str. 57
7.1.5.4. Nieważność uchwał | str. 58
7.2. Zarząd fundacji rodzinnej | str. 60
7.2.1. Zakres kompetencji zarządu | str. 60
7.2.2. Kto może być członkiem zarządu | str. 62
7.2.3. Zarząd jednoosobowy i wieloosobowy | str. 64
7.2.4. Prowadzenie spraw i reprezentowanie fundacji rodzinnej | str. 64
7.2.4.1. Reprezentacja fundacji rodzinnej a prowadzenie jej spraw | str. 65
7.2.5. Należyta staranność i obowiązek zachowania poufności | str. 66
7.2.6. Kadencja członków zarządu | str. 68
7.2.6.1. Powoływanie i odwoływanie członków zarządu | str. 69
7.2.7. Mandat członka zarządu | str. 69
7.2.7.1. Wygaśnięcie mandatu | str. 69
7.2.7.2. Obowiązek byłego członka zarządu do złożenia wyjaśnień | str. 72
7.2.8. Wynagrodzenie członka zarządu | str. 72
7.2.9. Umowy z członkiem zarządu | str. 73
7.3. Rada nadzorcza fundacji rodzinnej | str. 75
7.3.1. Kiedy ustanawiamy radę nadzorczą | str. 76
7.3.2. Kto ustanawia radę nadzorczą | str. 76
7.3.3. Kto może być członkiem rady nadzorczej | str. 76
7.3.4. Skład rady nadzorczej | str. 77
7.3.5. Kompetencje rady nadzorczej | str. 77
7.3.5.1. Kompetencje rady nadzorczej wynikające z ustawy | str. 78
7.3.5.2. Kompetencje rady nadzorczej wynikające ze statutu | str. 78
7.3.6. Kadencja członka rady nadzorczej | str. 79
7.3.7. Wynagrodzenie członka rady nadzorczej fundacji rodzinnej | str. 80
7.3.8. Zakaz łączenia funkcji członka zarządu i członka rady nadzorczej | str. 80
7.4. Zgromadzenie beneficjentów | str. 80
7.4.1. Zgromadzenie beneficjentów a zgromadzenie wspólników | str. 81
7.4.2. Legitymacja do bycia członkiem zgromadzenia beneficjentów | str. 81
7.4.3. Powołanie/rezygnacja z bycia członkiem zgromadzenia beneficjentów | str. 82
7.4.4. Tryb pracy i zwoływania zgromadzenia beneficjentów | str. 84
7.4.4.1. Zwoływanie zgromadzeń beneficjentów w drodze ustawowej | str. 85
7.4.4.2. Zwoływanie zgromadzeń beneficjentów w drodze statutowej | str. 86
7.4.4.3. Zwoływanie zgromadzeń beneficjentów w drodze sądowej | str. 86
7.4.5. Prawo do uczestnictwa w zgromadzeniu beneficjentów | str. 87
7.4.5.1. Osobiste prawo do uczestnictwa w zgromadzeniu beneficjentów | str. 88
7.4.5.2. Prawo do uczestnictwa w zgromadzeniu beneficjentów przez pełnomocnika | str. 88
7.4.6. Kompetencje zgromadzenia beneficjentów | str. 89
7.4.6.1. Ustawowe kompetencje zgromadzenia beneficjentów | str. 89
7.4.6.2. Statutowe kompetencje zgromadzenia beneficjentów | str. 89
7.4.7. Podejmowanie uchwał przez zgromadzenie beneficjentów | str. 90
7.4.8. Nieważność uchwał zgromadzenia beneficjentów oraz zaskarżenie uchwał | str. 91
- Rejestr fundacji rodzinnych | str. 92
8.1. Kto jest uprawniony do dokonania zgłoszenia do rejestru fundacji rodzinnych | str. 93
8.2. Jakie dane należy zgłosić do rejestru fundacji rodzinnych | str. 93
8.3. Jakie załączniki należy przedłożyć do rejestru fundacji rodzinnych | str. 94
8.4. Kontrola wniosku rejestrowego przez sąd | str. 95
8.5. Dane widniejące w rejestrze fundacji rodzinnych | str. 96
8.6. Wpisywanie i wykreślanie danych z rejestru fundacji rodzinnych | str. 97
8.7. Termin na dokonanie zgłoszenia fundacji rodzinnej | str. 98
8.8. Zasada nieusuwalności danych z rejestru | str. 99
8.9. Domniemanie prawdziwości wpisu | str. 100
8.10. Opłata | str. 100
- Audyt fundacji rodzinnej | str. 100
9.1. Kto przeprowadza audyt, jakie kryteria muszą spełniać audytorzy | str. 101
9.2. Jakie obszary działalności fundacji podlegają audytowi | str. 102
9.3. Raport z audytu | str. 104
- Instytucja zachowku | str. 104
10.1. Zachowek – instytucja w ramach prawa spadkowego (Kodeks cywilny) | str. 104
10.1.1. Osoby uprawnione do nabycia zachowku | str. 105
10.1.2. Wysokość zachowku | str. 105
10.1.3. Przesłanki nabycia zachowku | str. 106
10.2. Zachowek w fundacji rodzinnej | str. 106
10.2.1. Przesłanki nabycia zachowku – dodatkowy warunek | str. 106
10.3. Wysokość (substrat) zachowku | str. 107
10.3.1. Substrat zachowku – jak obliczyć | str. 107
10.3.2. Substrat zachowku – nowe unormowanie dotyczące fundacji rodzinnej | str. 108
10.3.3. Szczegółowe obliczenie substratu zachowku | str. 109
10.3.4. Wartość funduszu założycielskiego i mienia fundacji rodzinnej| str. 110
10.3.5. Możliwość zaliczenia świadczenia i mienia fundacji rodzinnej do zachowku | str. 111
10.3.6. Utrata uprawnień beneficjenta w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej | str. 111
10.4. Zaspokojenie roszczeń z zachowku | str. 112
10.5. Osoby odpowiedzialne za zapłatę zachowku | str. 113
10.6. Fundacja rodzinna jako podmiot zobowiązany do zapłaty zachowku | str. 113
10.7. Osoba otrzymująca mienie w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej jako podmiot zobowiązany do zapłaty zachowku | str. 114
10.8. Przedawnienie roszczeń | str. 116
10.9. Zrzeczenie się dziedziczenia – novum | str. 116
- Odpowiedzialność fundacji rodzinnej | str. 117
11.1. Rodzaje odpowiedzialności fundacji rodzinnej | str. 118
11.1.1. Odpowiedzialność fundacji rodzinnej w organizacji | str. 118
11.1.2. Odpowiedzialność fundacji rodzinnej za zobowiązania alimentacyjne fundatora | str. 119
11.1.2.1. Bezskuteczność egzekucji z majątku fundatora | str. 119
11.1.3. Dochodzenie roszczeń przez fundację rodzinną od fundatora | str. 120
11.1.3.1. Przedawnienie roszczeń | str. 120
11.2. Odpowiedzialność beneficjenta | str. 121
11.2.1. Kiedy można dochodzić roszczeń od beneficjenta | str. 121
11.2.2. Odpowiedzialność zarządu łącznie z beneficjentem | str. 121
11.2.3. Przedawnienie roszczeń | str. 122
11.3. Rodzaje odpowiedzialności członków organu fundacji rodzinnej | str. 122
11.3.1. Odpowiedzialność na zasadzie winy | str. 122
11.3.2. Business Judgement Rule – zasada biznesowej oceny sytuacji | str. 122
11.4. Dochodzenie roszczeń przeciwko członkom organów fundacji rodzinnej – procedura | str. 123
11.4.1. Legitymacja czynna | str. 123
11.4.2. Przesłanki dochodzenia roszczeń | str. 124
11.4.3. Jak uwolnić się od odpowiedzialności | str. 124
11.4.4. Przedawnienie roszczeń | str. 124
11.5. Kontrola sądowa i obowiązek informacyjny | str. 124
11.5.1. Rodzaje powództwa | str. 125
11.5.1.1. Powództwo o uchylenie | str. 125
11.5.1.2. Powództwo o stwierdzenie nieważności | str. 125
11.5.1.3. Konsekwencje uchylenia lub stwierdzenia nieważności | str. 126
11.6. Obowiązki informacyjne fundacji rodzinnej wobec organów | str. 126
11.6.1. Krajowa Administracja Skarbowa | str. 126
- Rozwiązanie fundacji rodzinnej | str. 127
12.1. Rozwiązanie na wniosek i z urzędu | str. 128
12.2. Likwidacja fundacji rodzinnej | str. 128
12.3. Rozwiązanie fundacji rodzinnej bez postępowania likwidacyjnego | str. 130
12.4. Mienie fundacji po rozwiązaniu | str. 131
12.5. Rozwiązanie fundacji za życia fundatora | str. 131
12.6. Ogłoszenie upadłości przez fundację rodzinną | str. 132
- Podatki w fundacji rodzinnej | str. 132
- Rachunkowość w fundacji rodzinnej w ujęciu bilansowym i podatkowym | str. 138
14.1. Polityka rachunkowości jako kluczowy element prowadzenia ksiąg rachunkowych fundacji rodzinnej | str. 141
14.2. Na co zwrócić uwagę przy tworzeniu planu kont w fundacji rodzinnej| str. 144
14.3. Obowiązek sporządzania sprawozdania finansowego przez fundację rodzinną | str. 146
- Fundacja rodzinna w perspektywie relacji | str. 152
15.1. Relacje nestorzy–sukcesorzy | str. 153
15.2. Relacje właściciele–pracownicy | str. 153
- Fundacja rodzinna – zagadnienia praktyczne | str. 155
16.1. Wyzwania, na jakie należy zwrócić uwagę powołując do życia fundację rodzinną | str. 156
16.1.1. Rejestr fundacji rodzinnych | str. 156
16.1.1.1. Procedura rejestracji | str. 157
16.1.2. Fundacja w organizacji | str. 162
16.1.2.1. Instytucje finansowe | str. 162
16.1.3. Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych | str. 163
16.1.4. Ceny transferowe | str. 164
16.1.5. Obrót nieruchomościami rolnymi | str. 165
16.2. Fundacja rodzinna z perspektywy organów podatkowych i sądów | str. 166
16.2.1. Wnoszenie majątku do fundacji rodzinnej | str. 168
16.2.2. Funkcjonowanie fundacji rodzinnej | str. 170
16.2.2.1. Najem | str. 170
16.2.2.2. Dywidenda | str. 171
16.2.2.3. Przystępowanie do „spółek cywilnych” | str. 172
16.2.2.4. Obrót kryptowalutami | str. 172
16.2.2.5. Fundacja rodzinna w strukturach międzynarodowych | str. 173
16.2.2.6. Fundacja rodzinna małżonków lub osób bliskich | str. 173
16.2.2.7. Wypłata świadczeń na rzecz beneficjenta | str. 174
16.2.2.8. Przychód z najmu przedsiębiorstwa | str. 175
16.2.2.9. Świadczenia w postaci ukrytych zysków | str. 175
16.2.2.10. Wynagrodzenie, szkolenia, edukacja dla prezesa fundacji rodzinnej | str. 177
16.2.3. Rozwiązanie fundacji rodzinnej | str. 177
16.2.4. Analiza orzecznictwa | str. 178
16.2.5. Wytyczne Szefa Krajowej Administracji Skarbowej | str. 180
16.3. „Wsparcie” ustawodawcy | str. 186
16.4. Wnioski i rekomendacje | str. 188
Podsumowanie | str. 190
