Wykaz skrótów | str. 21
Wstęp | str. 25

Rozdział 1
Podmiot i przedmiot opodatkowania | str. 27

1. Podatek dochodowy a podatek od spadków i darowizn | str. 27
2. Majątek wyłączony od dziedziczenia | str. 29
3. Dziedziczenie majątku a przychody i koszty uwzględniane w rozliczeniu podatkowym spadkobiercy | str. 32
4. Dział spadku | str. 33
5. Darowizna od pracodawcy | str. 38
6. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Uwagi ogólne | str. 40
7. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Uwagi szczegółowe | str. 45
8. Majątkowe ustroje małżeńskie a przychód i koszt podatkowy | str. 49
9. Ustanawianie oraz zmiany małżeńskich ustrojów majątkowych | str. 57
10. Zmiana udziału w zysku spółki osobowej | str. 61
11. Wartość wniesionych wkładów a proporcja podziału przychodów i kosztów podatkowych | str. 65
12. Proporcja podziału zysku w spółce osobowej a proporcja podziału przychodów i kosztów pomiędzy wspólników | str. 66
13. Koszt własny ("pozaspółkowy") wspólnika | str. 67
14. Spółka osobowa a działalność gospodarcza osoby fizycznej | str. 68
15. Spółka osobowa jako podatnik CIT | str. 70
16. Spółka osobowa w świetle umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania jako podatnik CIT | str. 71
17. Umowa wspólnika ze spółką osobową | str. 73
18. Umowa wspólnika ze spółką osobową. Praktyka skarbowa i sądowa | str. 75
19. Darowizna na rzecz spółki osobowej | str. 78
20. Działalność rolnicza i leśna a dochody z tytułu likwidacji spółki osobowej | str. 80
21. Konsorcjum | str. 80
22. Nieograniczony obowiązek podatkowy podatnika PIT | str. 85
23. Nieograniczony obowiązek podatkowy podatnika PIT a umowy międzynarodowe w sprawie unikania podwójnego opodatkowania | str. 89
24. Nieograniczony obowiązek podatkowy podatnika CIT | str. 91
25. Ograniczony obowiązek podatkowy. Zagadnienia ogólne | str. 93
26. Rezydencja nabywcy towaru (usługi) a miejsce uzyskania przychodów | str. 97
27. Efekt świadczenia usługi a miejsce uzyskania przychodów | str. 99
28. Ryczałt ewidencjonowany a zasady ogólne u.p.d.o.f | str. 101
29. Wygaśnięcie źródła przychodów a zasady ogólne i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. 103
30. Karta podatkowa a wyłączenie stosowania przepisów u.p.d.o.f | str. 104
31. Zakres pojęcia działalności gospodarczej | str. 105
32. "Hierarchia" źródeł przychodów w przepisach u.p.d.o.f | str. 112
33. Przychody z praw autorskich uzyskanych przez przedsiębiorcę (osobę fizyczną) | str. 117
34. Działalność wykonywana osobiście a działalność gospodarcza w interpretacji ogólnej Ministra Finansów | str. 119
35. Wynagrodzenie pełnomocnika procesowego z urzędu | str. 120
36. Udziały w spółce osobowej a źródło przychodów | str. 122
37. Obrót wierzytelnościami a źródło przychodów osoby fizycznej | str. 124
38. Instrumenty pochodne a źródło przychodów osoby fizycznej | str. 126
39. Zdolność gospodarcza jako element definicji zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 128
40. Wyodrębnienie organizacyjne jako element definicji zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 131
41. Wyodrębnienie finansowe jako element definicji zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 133
42. Wyodrębnienie majątkowe jako element definicji zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. 134
43. Wyłączenie składnika majątku a zachowanie statusu przedsiębiorstwa | str. 136
44. Wadliwe zapisy księgowe i dowody księgowe | str. 138
45. Wadliwe zapisy księgowe i dowody księgowe. Orzecznictwo i praktyka skarbowa | str. 140
46. "Puste" faktury | str. 143
47. Sukcesja podmiotów przekształcanych. Przedmiot sukcesji | str. 145
48. Sukcesja podmiotów przekształcanych. Zagadnienia praktyczne | str. 148
49. Sukcesja spadkobiercy | str. 151
50. Sukcesja indywidualnej interpretacji skarbowej | str. 154
51. Strata z kapitałów pieniężnych podatników PIT | str. 156
52. Ułomne osoby prawne jako podatnicy CIT | str. 159
53. Podmiot leczniczy (niepubliczny zakład opieki zdrowotnej) jako samodzielny podatnik | str. 161
54. Placówka oświatowa jako podatnik CIT | str. 163
55. Podatkowa grupa kapitałowa. Interpretacje i wyroki | str. 166
56. Podatkowa grupa kapitałowa. Zmiany 2015 r. | str. 172
57. Spółka komandytowo-akcyjna | str. 173
58. Podatek liniowy z działalności gospodarczej. Ograniczenie prawa wyboru oraz utrata niektórych praw podatkowych | str. 178
59. Dochody małoletnich dzieci | str. 181
60. Stosowanie prawa unijnego na przykładzie uznania zagranicznego funduszu inwestycyjnego za podatnika CIT | str. 186
61. Likwidacja osoby prawnej a kontrola podatnika CIT | str. 189
62. Stosowanie przepisów "niepodatkowych" przez organy podatkowe | str. 190

Rozdział 2
Przychody | str. 194

63. Rodzaje przychodów | str. 194
64. Przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 200
65. Umorzone zobowiązanie | str. 207
66. Przedawnione zobowiązanie | str. 217
67. Confusio | str. 219
68. Umorzone zobowiązania publicznoprawne | str. 220
69. Zadatek od rozwiązanej umowy a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 223
70. Zapewnienie przez pracodawcę pracownikom dojazdu do pracy | str. 225
71. Wykorzystywanie samochodu służbowego na cele osobiste pracownika | str. 228
72. Pakiety medyczne a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 234
73. Świadczenia "żywieniowe" związane z wykonywaną pracą a przychód pracowników | str. 236
74. Świadczenie dla członka rodziny a wskazanie podatnika (beneficjenta świadczenia) | str. 237
75. Przychody z nieodpłatnych świadczeń w opinii Trybunału Konstytucyjnego | str. 238
76. Wyjazdy integracyjne | str. 242
77. Zgoda pracownika na otrzymanie świadczenia a przychód ze stosunku pracy | str. 246
78. Zwrot wydatków "służbowych" poniesionych przez pracownika | str. 249
79. Zawody branżowe a przychód pracowników | str. 257
80. Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 259
81. Nieodpłatna licencja | str. 264
82. Odpłatność "warunkowa" a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 266
83. Moment uzyskania przychodu z nieodpłatnych świadczeń | str. 268
84. Śmierć kontrahenta a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 272
85. Pełnienie funkcji członka zarządu (prokurenta) bez wynagrodzenia a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 273
86. Nieoprocentowana pożyczka | str. 275
87. Poręczenia i gwarancje a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 277
88. Nieodpłatna służebność a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 280
89. Badania i testy a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 283
90. Odsetki za zwłokę | str. 283
91. Kontrakty menedżerskie (powołanie do organów osób prawnych) | str. 285
92. Zapewnienie przez spółkę bazy materialnej wykonania usługi menedżerskiej. Wyroki NSA z dnia 6 grudnia 2012 r., II FSK 709/11, oraz z dnia 27 listopada 2007 r., II FSK 1389/07 | str. 291
93. Zapewnienie przez spółkę bazy materialnej wykonania usługi menedżerskiej | str. 292
94. Zapewnienie bazy wykonywania obowiązków społecznych i obywatelskich a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 295
95. Vouchery, karty pre-paid i inne formy dokumentowania przedpłat | str. 296
96. Zakres przedmiotowy przychodów z działalności gospodarczej (przychodów należnych) | str. 298
97. Wydanie rzeczy i zbycie prawa majątkowego a przychód należny | str. 301
98. Wykonanie usługi a przychód należny | str. 306
99. Wystawienie faktury a przychód należny | str. 312
100. Uregulowana należność i przychody przyszłych okresów a przychód należny | str. 316
101. Uregulowanie należności za pomocą systemu PayU | str. 325
102. Wymagalność wierzytelności a przychód należny | str. 325
103. Usługi okresowe | str. 329
104. Dropshipping | str. 333
105. Wypłata z zysku spółki osobowej | str. 333
106. Wynagrodzenie z tytułu zarządzania spółką osobową przez wspólnika | str. 334
107. Wystąpienie wspólnika spółki osobowej | str. 336
108. Rozwiązanie spółki osobowej | str. 342
109. Sprzedaż udziałów w spółkach osobowych | str. 344
110. Zbycie majątku po wystąpieniu wspólnika, rozwiązaniu spółki osobowej oraz likwidacji działalności gospodarczej | str. 345
111. Sprzedaż majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej przez osoby fizyczne | str. 348
112. Sprzedaż majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej przez osoby fizyczne. Uchwała NSA z dnia 17 lutego 2014 r., II FPS 8/13 | str. 352
113. Opodatkowanie przychodu z tytułu refakturowania usług | str. 353
114. Opłata wstępna z tytułu umowy leasingu a przychód leasingodawcy | str. 357
115. Wykup przedmiotu leasingu na cele osobiste | str. 359
116. Przekształcenie działalności osoby fizycznej w spółkę kapitałową (podatnik PIT) | str. 360
117. Premia zakupowa - skutki po stronie wypłacającego | str. 362
118. Licencja | str. 363
119. Kara umowna jako przychód | str. 367
120. Kara umowna jako substytut wynagrodzenia a przychód | str. 368
121. Brak naliczenia kary umownej a przychód wierzyciela i dłużnika | str. 370
122. Rachunek bankowy osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą | str. 371
123. Odsetki jako przychód z innych źródeł | str. 378
124. Nabycie wierzytelności, jako elementu przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) | str. 381
125. Przejęcie zobowiązań nabywanego przedsiębiorstwa a przychód z tytułu umorzenia zobowiązania | str. 383
126. Konwersja wierzytelności przez czynność aportu a przychód z umorzonego zobowiązania | str. 385
127. Sprzedaż domeny internetowej | str. 387
128. Sprzedaż powierzchni reklamowej na stronie internetowej | str. 387
129. Egzemplarze autorskie | str. 390
130. Wizerunek | str. 390
131. Wydanie weksla (czeku) a uzyskanie przychodu | str. 392
132. Zwrot mienia wywłaszczonego | str. 393
133. Umowa komisu | str. 396
134. Transakcje fiducjarne (powiernicze) a przychody podatkowe | str. 399
135. Zbycie lokalu (budynku) przez dewelopera | str. 402
136. Refundacja kosztów remontu lokali przez spółdzielnię mieszkaniową a pojęcie przychodu | str. 404
137. Zmiana ceny a korekta przychodu | str. 406
138. Zmiana ceny a korekta przychodu. Praktyka skarbowa i sądowa | str. 410
139. Sprzedaż wierzytelności a przychód podatnika CIT | str. 414
140. Nabycie wierzytelności a przychód podatkowy cesjonariusza | str. 418
141. Sprzedaż wierzytelności a przychód podatnika PIT | str. 420
142. Moment uzyskania przychodu z tytułu dziedziczenia oraz pożytków z dziedziczonego majątku | str. 421
143. Fundusze inwestycyjne | str. 425
144. Wniesienie udziałów (akcji, papierów wartościowych) do funduszu inwestycyjnego | str. 430
145. Dywidendy | str. 433
146. Dywidenda otrzymana przez spółkę osobową | str. 440
147. Ukryta dywidenda | str. 443
148. Umorzenie udziałów (akcji). Zaliczenie przychodów do właściwego źródła | str. 446
149. Umorzenie udziałów (akcji). Obliczenie dochodu | str. 450
150. Udziały (akcje) sfinansowane z zysku spółki | str. 452
151. Niepodzielony zysk przekształcanej spółki kapitałowej | str. 456
152. Likwidacja osoby prawnej | str. 460
153. Podwyższenie wartości nominalnej udziałów bez podwyższenia kapitału zakładowego | str. 462
154. Zbycie udziałów i akcji | str. 463
155. Objęcie udziałów (akcji) spółki kapitałowej w zamian za aport | str. 468
156. Aport do spółki komandytowo-akcyjnej | str. 473
157. Komercjalizowana wartość intelektualna | str. 474
158. Rozwodnienie kapitału (przejęcie wartości kapitału) spółki | str. 476
159. Umowa zamiany | str. 479
160. "Przedmioty" wirtualne | str. 482
161. Świadczenia "honorowe" (okolicznościowe) a przychód podatkowy) | str. 483
162. Przekazanie odpadów a przychód odbiorcy świadczenia | str. 485
163. Przewłaszczenie (na zabezpieczenie) | str. 487
164. Umowa dożywocia | str. 493
165. Prokurent | str. 498
166. Przedstawiciel przedsiębiorcy zagranicznego | str. 499
167. Datio in solutum | str. 500
168. Instrumenty pochodne | str. 508
169. Utworzenie fundacji | str. 516

Rozdział 3
Zwolnienia przedmiotowe | str. 518

170. Odszkodowania | str. 518
171. Ubezpieczenia majątkowe i osobowe | str. 529
172. Odprawy pośmiertne i zasiłki pogrzebowe | str. 533
173. Ubiór służbowy | str. 536
174. BHP | str. 539
175. Posiłki i napoje BHP | str. 544
176. Świadczenia BHP dla zleceniobiorców | str. 546
177. Ekwiwalenty z tytułu wykorzystania majątku pracownika | str. 548
178. Pojęcie podróży (służbowej) | str. 550
179. Podróż osoby niebędącej pracownikiem | str. 553
180. Świadczenia z tytułu podróży służbowej | str. 556
181. Obowiązki społeczne i obywatelskie | str. 563
182. Dodatek za rozłąkę | str. 569
183. Zakwaterowanie pracowników | str. 571
184. Umowa zamiany | str. 573
185. Dochody z tytułu prowadzenia szkoły | str. 574
186. Dotacje od agencji wykonawczych | str. 579
187. Odprawa i świadczenie mieszkaniowe żołnierzy zawodowych | str. 579
188. Świadczenia dla emerytów i rencistów | str. 580
189. Zapomogi | str. 581
190. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych | str. 588
191. Świadczenie urlopowe | str. 593
192. Dofinansowanie wypoczynku dzieci i młodzieży | str. 594
193. Świadczenia dla członków rodzin zmarłych pracowników (emerytów, rencistów) | str. 598
194. Dopłaty | str. 599
195. Sprzedaż premiowa | str. 605
196. Konkursy (gry) | str. 613
197. Promocja i reklama | str. 620
198. Bonusy przyznawane przez banki | str. 625
199. Pracownicze programy emerytalne | str. 628
200. Indywidualne konta emerytalne | str. 636
201. Ustalanie dochodu uczestnika IKE. Interpretacja skarbowa | str. 641
202. Koszty szkoleń a przychód z nieodpłatnych świadczeń | str. 644
203. Świadczenia otrzymane przez podatników PIT od fundacji i innych podmiotów non-profit | str. 648
204. Fundusze inwestycyjne (zbycie jednostek darowanych i dziedziczonych) | str. 652
205. Nieodpłatne świadczenie na rzecz członka rodziny | str. 652
206. Alimenty | str. 654
207. Sukcesja spadkobiercy a zwolnienia podatkowe | str. 656
208. Wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności | str. 658
209. Sprzedaż akcji | str. 660
210. Działalność statutowa jednostek non-profit | str. 664
211. Jednostki non-profit | str. 670
212. Składki członkowskie | str. 679
213. Dywidendy | str. 684

Rozdział 4
Koszty uzyskania przychodów | str. 691

214. Koszty uzyskania przychodów. Definicja ogólna | str. 691
215. Koszty uzyskania przychodów. Casusy z praktyki podatkowej | str. 704
216. Brak uzyskiwania przychodów a koszty uzyskania przychodów | str. 708
217. Koszty poniesione przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej | str. 709
218. Definicja kosztów bezpośrednich i pośrednich | str. 711
219. Potrącenie kosztu bezpośredniego | str. 718
220. Potrącenie kosztów pośrednich przez podatników CIT | str. 722
221. Potrącenie kosztów pośrednich przez podatników CIT. Interpretacje skarbowe oraz orzecznictwo | str. 726
222. Potrącenie kosztów w czasie przez podatników PIT | str. 733
223. Wydatki remontowe amortyzowane bilansowo jako podatkowy koszt "jednorazowy" | str. 737
224. Wydatki z tytułu przejęcia umów rozliczane w czasie jako koszt bilansowy "jednorazowym" kosztem podatkowym | str. 739
225. Koszty zatrudnienia jako koszty bezpośrednie lub pośrednie | str. 739
226. Wysokość ceny a zasadność kosztu uzyskania przychodów | str. 741
227. Dokumentowanie usług niematerialnych | str. 742
228. Premia z zysku za poprzedni rok obrotowy | str. 745
229. Koszt obciążający inny podmiot a koszt uzyskania przychodów podatnika | str. 748
230. Premia zakupowa - skutki po stronie otrzymującego | str. 749
231. Refakturowana usługa a koszt uzyskania przychodów | str. 750
232. Podatek od nieruchomości jako koszt uzyskania przychodów | str. 752
233. Nadpłata podatku jako koszt uzyskania przychodów | str. 754
234. Podatek od nieruchomości zapłacony "za podatnika" a koszt uzyskania przychodów | str. 756
235. Zaległe opłaty celne i inne należności publicznoprawne jako bezpośrednie koszty uzyskania przychodów | str. 758
236. Odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy | str. 759
237. Koszty emisji akcji | str. 761
238. Koszty utworzenia spółki celowej | str. 763
239. Koszty pośrednie utworzenia spółki kapitałowej przez osobę fizyczną | str. 766