| str. 15
Rozdział I
Definicja środków trwałych | str. 17
1.1. Istota przepisu | str. 17
1.2. Własność jako element definicji środka trwałego | str. 18
1.3. Nabycie lub wytworzenie środka trwałego | str. 19
1.4. Kompletność i zdatność do użytku środka trwałego | str. 21
1.5. Rodzaje środków trwałych | str. 27
1.6. Urządzenia techniczne budynków oraz urządzenia składowe innych środków trwałych | str. 29
1.7. Zbiorczy środek trwały | str. 34
1.8. Okres używania środka trwałego | str. 42
1.9. Wykorzystywanie środka trwałego w działalności gospodarczej podatnika | str. 44
1.10. Działalność rolnicza i działalność non profit | str. 46
1.11. „Rezerwowe” środki trwałe | str. 47
1.12. Środki trwałe oddane do używania innemu podmiotowi | str. 50
1.13. Środki trwałe niestanowiące własności podatnika | str. 51
1.14. Inwestycje w obcych środkach trwałych | str. 52
1.15. Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie | str. 55
1.16. Leasing finansowy | str. 58
1.17. Tabor transportu morskiego w budowie | str. 58
1.18. Inwestycje obligatoryjne, przekazywane innym podmiotom | str. 59
1.19. Amortyzacja w spółkach osobowych | str. 61
Rozdział II
Definicja wartości niematerialnych i prawnych | str. 63
2.1. Istota przepisu | str. 63
2.2. Nabycie prawa jako warunek powstania wartości niematerialnych i prawnych | str. 64
2.3. Wykorzystywanie wartości niematerialnych i prawnych w działalności gospodarczej | str. 67
2.4. Lista wartości niematerialnych i prawnych | str. 74
2.4.1. Zamknięta lista wartości niematerialnych i prawnych | str. 74
2.4.2. Prawa spółdzielcze | str. 75
2.4.3. Prawa autorskie | str. 76
2.4.4. Licencje | str. 78
2.4.5. Prawa własności przemysłowej | str. 81
2.4.6. Know-how | str. 85
2.5. Okres wykorzystywania prawa | str. 90
2.6. Dodatkowe rodzaje wartości niematerialnych i prawnych (wartość formy, koszty prac rozwojowych, przedmiot leasingu) | str. 91
Rozdział III
Majątek niepodlegający amortyzacji | str. 101
3.1. Istota przepisu | str. 101
3.2. Składniki majątku niepodlegające amortyzacji | str. 101
3.3. Grunty i użytkowanie wieczyste | str. 102
3.4. Majątek spółdzielni mieszkaniowych | str. 104
3.5. Składniki majątku o charakterze mieszkalnym | str. 106
3.6. Dzieła sztuki | str. 114
3.7. Wartość firmy | str. 115
3.8. Zawieszona oraz zakończona działalność gospodarcza | str. 116
Rozdział IV
Niskocenne środki trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz ewidencja środków trwałych | str. 119
4.1. Istota przepisu | str. 119
4.2. Warunki braku amortyzacji składników majątku | str. 119
4.3. Ewidencja środków trwałych | str. 121
4.4. Ewidencja środków trwałych podatników PIT | str. 124
Rozdział V
Zaliczenie do środków trwałych składników majątku używanych przez okres przekraczający rok | str. 127
5.1. Istota przepisu | str. 127
5.2. Zaliczenie składnika majątku do środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) | str. 127
5.3. Zmiana charakteru składnika majątku przed upływem roku wykorzystywania gospodarczego | str. 132
5.4. Korekta kosztów rozłożona w czasie | str. 132
5.5. Korekta kosztów w przypadku wpłacania zryczałtowanych zaliczek | str. 133
Rozdział VI
Podstawowe zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych | str. 135
6.1. Istota przepisu | str. 135
6.2. Odpisy amortyzacyjne | str. 135
6.3. Amortyzowanie transportu morskiego w budowie | str. 136
6.4. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł | str. 137
6.5. Przewłaszczone środki trwałe | str. 138
6.6. Wykorzystywanie części środka trwałego na cele gospodarcze | str. 139
Rozdział VII
Wartość początkowa środków trwałych | str. 143
7.1. Istota przepisu | str. 143
7.2. Odpłatne nabycie środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) | str. 143
7.3. Wartość początkowa wartości niematerialnych i prawnych. Zasady szczególne | str. 150
7.4. Leasing finansowy | str. 153
7.5. Wartość początkowa w przypadku częściowo odpłatnego nabycia środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) | str. 154
7.6. Wytworzenie środków trwałych | str. 155
7.7. Koszty dodatkowe nabycia (wytworzenia) kilku środków trwałych | str. 177
7.8. Nabycie łączne grupy środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) | str. 180
7.9. Wartość początkowa w przypadku nabycia środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) w drodze spadku lub darowizny | str. 182
7.10. Wartość początkowa w przypadku nabycia środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) w postaci aportu do spółki kapitałowej (spółdzielni) | str. 184
7.11. Wartość początkowa w przypadku nabycia środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) w postaci wkładu do spółki osobowej | str. 186
7.12. Wartość początkowa w przypadku przekształcenia działalności gospodarczej osoby fizycznej w spółkę | str. 190
7.13. Wartość początkowa w przypadku komercjalizacji własności intelektualnej | str. 191
7.14. Wartość początkowa w przypadku likwidacji osoby prawnej (spółki) | str. 193
7.15. Likwidacja spółki niebędącej osobą prawną, wystąpienie wspólnika z takiej spółki oraz zmniejszenie udziału kapitałowego w takiej spółce | str. 195
7.16. Wartość początkowa w przypadku nabycia środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) w drodze datio in solutum | str. 196
7.17. Wartość początkowa w przypadku zakładu zagranicznego podatnika | str. 197
7.18. Wartość początkowa w przypadku opodatkowania podatkiem exit tax polskiego podatnika | str. 200
7.19. Nabycie własności środka trwałego podlegającego uprzednio amortyzacji jako majątek obcy | str. 201
7.20. Wartość początkowa firmy | str. 204
7.21. Inne składowe wartości początkowej środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) | str. 210
7.22. Wartość początkowa środków trwałych niestanowiących własności podatnika (inwestycje w obcych środkach trwałych) | str. 213
7.23. Środki trwałe (wartości niematerialne i prawne) stanowiące współwłasność podatnika | str. 214
7.24. Kontynuacja amortyzacji (przekształcenie, podział, połączenie podatników) | str. 215
7.25. Odpłatne nabycie przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) | str. 218
7.26. Nabycie przedsiębiorstwa w drodze spadku (darowizny) | str. 221
7.27. Nabycie przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) w drodze aportu | str. 224
7.28. Wartość początkowa prac rozwojowych | str. 226
7.29. Szacunkowe obliczenie wartości początkowej przez podatników PIT | str. 228
7.30. Podatki ryczałtowe a wartość początkowa | str. 232
Rozdział VIII
Ulepszenie oraz remont środków trwałych | str. 235
8.1. Istota przepisu | str. 235
8.2. Podstawowa definicja ulepszenia środków trwałych | str. 235
8.3. Ulepszenie środków trwałych (brak możliwości ulepszenia wartości niematerialnych i prawnych) | str. 237
8.4. Rodzaje prac ulepszeniowych | str. 238
8.5. Postęp techniczny a prace remontowe | str. 244
8.6. Prace fit-out | str. 248
8.7. Przykłady prac remontowych i ulepszeniowych w praktyce podatkowej | str. 251
8.8. Moment podwyższenia wartości początkowej | str. 255
8.9. Zakres przedmiotowy oraz limit wartości prac ulepszeniowych | str. 255
8.10. Prace ulepszeniowe i remontowe prowadzone jednocześnie | str. 257
8.11. Remont w obcym środku trwałym | str. 259
8.12. Części składowe i peryferyjne środków trwałych | str. 259
8.13. Amortyzacja ulepszonego środka trwałego | str. 262
8.14. Korekta wartości początkowej oraz odpisów amortyzacyjnych | str. 263
Rozdział IX
Metoda amortyzacji liniowej oraz szczególne przypadki kontynuacji metod amortyzacji podatkowej | str. 267
9.1. Istota przepisu | str. 267
9.2. Zasady stosowania metody liniowej | str. 268
9.3. Tabor morski w budowie | str. 270
9.4. Środki trwałe (wartości niematerialne i prawne) używane sezonowo | str. 271
9.5. Ujawnione środki trwałe (wartości niematerialne i prawne) | str. 273
9.6. Zasada ciągłości metody amortyzacji | str. 276
9.7. Kontynuacja („sukcesja”) amortyzacji | str. 277
9.8. Kontynuacja amortyzacji przez spółki osobowe uzyskujące status podatnika CIT | str. 279
9.9. Aport przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) | str. 280
9.10. Likwidacja osoby prawnej | str. 282
9.11. Likwidacja spółki osobowej | str. 283
9.12. Aport do spółki osobowej oraz przekształcenie działalności gospodarczej osoby fizycznej w spółkę kapitałową | str. 284
9.13. Transgraniczne połączenia i przekształcenia | str. 285
9.14. Amortyzacja po zakończeniu opodatkowania „CIT-em estońskim” | str. 286
9.15. Amortyzacja przedsiębiorstwa w spadku | str. 287
9.16. Okresy naliczania odpisów amortyzacyjnych | str. 287
Rozdział X
Wysokość stawek amortyzacyjnych | str. 289
10.1. Istota przepisu | str. 289
10.2. Podstawowe stawki amortyzacyjne | str. 289
10.3. Przesłanki stosowania podwyższonych stawek amortyzacyjnych | str. 293
10.4. Termin podwyższenia wysokości stawek amortyzacyjnych | str. 299
10.5. Obniżenie stawki amortyzacyjnej | str. 301
10.6. Zakaz obniżania stawek amortyzacyjnych w przypadku działalności zwolnionej od opodatkowania | str. 303
10.7. Prawo do wstecznej zmiany stawek amortyzacji | str. 304
10.8. Zmiana stawki amortyzacyjnej a obejście prawa podatkowego i schematy podatkowe | str. 306
Rozdział XI
Indywidualne stawki amortyzacyjne | str. 309
11.1. Istota przepisu | str. 309
11.2. Minimalne okresy amortyzacji środków trwałych używanych lub ulepszonych | str. 310
11.3. Definicje środków trwałych używanych lub ulepszonych | str. 316
11.4. Inwestycje w obcych środkach trwałych | str. 320
11.5. Odwierty i platformy wiertnicze | str. 322
11.6. Amortyzacja mikro-, małych i średnich przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na terenie gmin położonych w powiatach o wysokim wskaźniku bezrobocia | str. 322
Rozdział XII
Amortyzacja degresywna | str. 327
12.1. Istota przepisu | str. 327
12.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy stosowania amortyzacji degresywnej | str. 328
12.3. Zasady obliczania degresywnych odpisów amortyzacyjnych | str. 329
12.4. Amortyzacja degresywna stosowana na terenie gminy o szczególnym zagrożeniu wysokim bezrobociem strukturalnym albo w gminie zagrożonej recesją i degradacją społeczną | str. 334
12.5. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne | str. 335
12.6. Amortyzacja fabrycznie nowych środków trwałych | str. 340
12.7. Zaliczka na zakup środka trwałego | str. 345
Rozdział XIII
Środki taboru transportu morskiego w budowie | str. 349
13.1. Istota przepisu | str. 349
13.2. Metoda i stawki amortyzacji | str. 349
13.3. Podstawa naliczania odpisów amortyzacyjnych | str. 350
13.4. Zakończenie amortyzacji taboru w budowie | str. 350
Rozdział XIV
Umowy o odpłatne udostępnienie środków trwałych | str. 353
14.1. Istota przepisu | str. 353
14.2. Umowy prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych | str. 353
14.3. Umowy o używanie środków trwałych (wartości niematerialnych i prawnych) | str. 354
14.4. Szczególne zasady amortyzacji środków trwałych oddanych do używania innemu podmiotowi | str. 357
14.5. Amortyzacja po rozwiązaniu umowy leasingu finansowego | str. 358
Rozdział XV
Okresy amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych | str. 361
15.1. Istota przepisu | str. 361
15.2. Maksymalne okresy amortyzacji | str. 361
Rozdział XVI
Odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodów | str. 365
16.1. Istota przepisu | str. 365
16.2. Zaliczanie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów | str. 365
16.3. Odpisy amortyzacyjne wyłączone z kosztów uzyskania przychodów | str. 369
| str. 385
