Wykaz skrótów
str. 15

Wprowadzenie
str. 17

Rozdzial I. Zagadnienia wstepne
str. 19

1. Rys historyczny
str. 19
2. Istota i charakter ryczaltów podatkowych
str. 27
3. Cele i funkcje ryczaltu
str. 36
4. Rodzaje ryczaltów podatkowych
str. 40
4.1. Ryczalty historyczne
str. 40
4.2. Klasyfikacja ryczaltów podatkowych. Podobienstwa i róznice
str. 42

Rozdzial II. Ogólne zasady regulacji procesowych ryczaltów podatkowych
str. 45

1. Ryczalt od przychodów ewidencjonowanych
str. 45
2. Karta podatkowa
str. 46
3. Zryczaltowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych
str. 48
4. Ryczalt procesowy w podatku tonazowym
str. 49
5. Ryczalt w podatku od towarów i uslug
str. 50
5.1. Rolnik ryczaltowy
str. 50
5.2. Podatnicy swiadczacy uslugi taksówek osobowych
str. 52

Rozdzial III. Przepisy o ryczaltach podatkowych
str. 54

1. Ryczalt podatkowy a Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej
str. 54
2. Przepisy szczególowe o ryczaltach podatkowych, procesowych i materialnoprawnych
str. 55

Rozdzial IV. Zryczaltowany podatek dochodowy w formie ryczaltu od przychodów ewidencjonowanych
str. 59

A. Zakres podmiotowy opodatkowania ryczaltem
str. 59
1. Osoby fizyczne
str. 59
2. Osoby fizyczne prowadzace pozarolnicza dzialalnosc gospodarcza w formie spólki cywilnej osób fizycznych lub spólki jawnej osób fizycznych
str. 60
2.1. Uwagi ogólne
str. 60
2.2. Wspólnicy spólki cywilnej
str. 61
2.3. Wspólnicy spólki jawnej
str. 62
3. Warunki opodatkowania
str. 63
3.1. Limit przychodów
str. 63
3.2. Podatnicy rozpoczynajacy dzialalnosc w trakcie roku podatkowego
str. 65
3.3. Rozpoczecie dzialalnosci i oswiadczenie o wyborze opodatkowania ryczaltem
str. 65
4. Wylaczenia od opodatkowania ryczaltem od przychodów ewidencjonowanych
str. 73
4.1. Uwagi ogólne
str. 73
4.2. Podatnicy opodatkowani karta podatkowa
str. 75
4.3. Podatnicy korzystajacy z okresowych zwolnien od podatku dochodowego
str. 75
4.4. Podatnicy osiagajacy przychody z niektórych rodzajów dzialalnosci
str. 75
4.4.1. Uwagi wstepne
str. 75
4.4.2. Klasyfikacja dzialalnosci, których prowadzenie i osiaganie z nich przychodów wylacza z opodatkowania ryczaltem
str. 78
4.4.2.1. Podatnicy osiagajacy przychody z tytulu prowadzenia aptek
str. 78
4.4.2.2. Podatnicy osiagajacy przychody z tytulu udzielania pozyczek pod zastaw (prowadzenie lombardów)
str. 80
4.4.2.3. Podatnicy osiagajacy przychody z tytulu prowadzenia dzialalnosci w zakresie kupna i sprzedazy wartosci dewizowych
str. 80
4.4.2.4. Podatnicy osiagajacy przychody z tytulu prowadzenia pozarolniczej dzialalnosci gospodarczej w zakresie wolnych zawodów
str. 81
4.4.2.5. Podatnicy osiagajacy przychody z tytulu swiadczenia uslug
str. 82
4.4.2.6. Podatnicy osiagajacy przychody z tytulu dzialalnosci w zakresie handlu czesciami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
str. 85
4.5. Podatnicy wytwarzajacy wyroby akcyzowe
str. 86
4.6. Podatnicy lub ich malzonkowie podejmujacy naprzemiennie wykonywanie dzialalnosci w roku podatkowym po zmianie dzialalnosci
str. 88
4.7. Podatnicy podejmujacy dzialalnosc dla swoich pracodawców
str. 89
B. Przedmiot opodatkowania
str. 90
1. Uwagi wstepne
str. 90
2. Pozarolnicza dzialalnosc gospodarcza jako przedmiot opodatkowania
str. 91
3. Umowy najmu, podnajmu, dzierzawy, poddzierzawy lub inne umowy o podobnym charakterze, jezeli umowy te nie sa zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej dzialalnosci gospodarczej
str. 93
3.1. Najem
str. 93
3.2. Podnajem
str. 95
3.3. Dzierzawa
str. 96
3.4. Poddzierzawa
str. 97
3.5. Umowy podobne do najmu, podnajmu, dzierzawy oraz poddzierzawy
str. 98
C. Przychód jako podstawa wymiaru ryczaltu od przychodów ewidencjonowanych
str. 99
1. Uwagi ogólne
str. 99
2. Przychody z pozarolniczej dzialalnosci gospodarczej
str. 100
3. Przychody z umów
str. 103
3.1. Przychody z najmu i podnajmu
str. 103
3.2. Przychody z dzierzawy i poddzierzawy
str. 105
D. Zwolnienia od ryczaltu od przychodów ewidencjonowanych
str. 107
1. Uwagi ogólne
str. 107
2. Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 43 u.p.d.o.f.
str. 109
3. Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46, 47a i 47c u.p.d.o.f.
str. 113
4. Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 111 u.p.d.o.f.
str. 117
5. Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 u.p.d.o.f.
str. 118
6. Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 122 u.p.d.o.f.
str. 118
7. Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 u.p.d.o.f.
str. 119
8. Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 u.p.d.o.f.
str. 120
9. Zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 136 i 137 u.p.d.o.f.
str. 120
10. Kredyt podatkowy
str. 121
E. Odliczenia dotyczace podatników opodatkowanych ryczaltem od przychodów ewidencjonowanych
str. 124
1. Odliczenia od przychodu
str. 124
1.1. Uwagi ogólne
str. 124
1.2. Odliczanie straty
str. 125
1.3. Odliczanie ulg podatkowych
str. 126
2. Odliczenia od ryczaltu
str. 127
2.1. Odliczanie skladki na obowiazkowe ubezpieczenie zdrowotne
str. 127
2.2. Odliczanie ulgi abolicyjnej
str. 129
2.3. Przekazywanie 1% podatku dla organizacji pozytku publicznego
str. 132
3. Doliczenia do ryczaltu
str. 133
F. Wysokosc ryczaltu od przychodów ewidencjonowanych
str. 134
1. Uwagi ogólne
str. 134
2. Opodatkowanie przychodów ryczaltem w zaleznosci od rodzaju uslug lub prowadzonej dzialalnosci
str. 136
2.1. Stawka 20-proc
str. 136
2.2. Stawka 17-proc
str. 137
2.3. Stawka 8,5-proc
str. 140
2.4. Stawka 5,5-proc
str. 143
2.5. Stawka 3-proc
str. 145
3. Podzial przychodów osiaganych w spólce oraz przez malzonków, w tym z uwzglednieniem ulg podatkowych
str. 152
4. Opodatkowanie 10-proc. stawka ryczaltu uzyskanego przychodu z odplatnego zbycia praw majatkowych lub nieruchomosci
str. 153
5. Opodatkowanie przychodów ze zbycia nieruchomosci mieszkalnych wykorzystywanych w dzialalnosci gospodarczej 19-proc. stawka liniowa na zasadach okreslonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych
str. 154
G. Obowiazki ewidencyjne i dokumentacyjne
str. 155
1. Brak obowiazku prowadzenia ksiag przez podatników opodatkowanych ryczaltem od przychodów ewidencjonowanych
str. 155
2. Ewidencje u podatników opodatkowanych ryczaltem od przychodów ewidencjonowanych
str. 156
2.1. Dowody zakupu
str. 157
2.2. Wykaz srodków trwalych oraz wartosci niematerialnych i prawnych
str. 161
2.3. Ewidencja wyposazenia
str. 164
2.4. Ewidencja przychodów
str. 166
3. Obowiazek sporzadzania spisu z natury oraz wykazu skladników majatku
str. 173
3.1. Spis z natury
str. 173
3.1.1. Podatnicy zobowiazani do dokonania spisu z natury
str. 174
3.1.2. Przypadki, w których sporzadzany jest spis z natury
str. 174
3.1.3. Niezbedne dane, które powinien zawierac spis z natury
str. 176
3.1.4. Wycena skladników majatku objetego spisem z natury
str. 177
3.2. Wykaz skladników majatku
str. 178
H. Sankcje podatkowe
str. 179
1. Uwagi ogólne
str. 179
2. Przeslanki opodatkowania stawka sankcyjna
str. 181
2.1. Nieprowadzenie badz nierzetelnosc ewidencji
str. 181
2.2. Istnienie zwiazków gospodarczych podatnika z podmiotami zagranicznymi i krajowymi
str. 181
3. Okreslenie przychodu przez organ podatkowy
str. 183
3.1. Oszacowanie przychodu jako jedna z metod ustalania przychodu
str. 183
3.2. Decyzja o uznaniu prawidlowosci wyboru i stosowania metody transakcyjnej miedzy podmiotami powiazanymi
str. 184
4. Charakter sankcyjnego zobowiazania w ryczalcie od przychodów ewidencjonowanych
str. 186
I. Obowiazki sprawozdawcze i terminy platnosci ryczaltu od przychodów ewidencjonowanych
str. 193
1. Obowiazek comiesiecznego obliczania i platnosci ryczaltu
str. 193
2. Mozliwosc kwartalnego obliczania i platnosci ryczaltu
str. 196
3. Skutki podatkowe zawieszenia wykonywania dzialalnosci gospodarczej
str. 197
4. Obowiazek zlozenia zeznania rocznego o wysokosci uzyskanego przychodu, wysokosci dokonanych odliczen i naleznego ryczaltu
str. 198

Rozdzial V. Zryczaltowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej
str. 200

1. Podmioty podatku dochodowego w formie karty podatkowej
str. 200
1.1. Uwagi ogólne
str. 200
1.2. Osoba fizyczna jako podatnik karty podatkowej
str. 200
1.3. Organy podatkowe uprawnione w sprawach karty podatkowej
str. 203
1.3.1. Uwagi ogólne
str. 203
1.3.2. Naczelnik urzedu skarbowego jako organ wlasciwy w sprawie wymiaru karty podatkowej
str. 203
1.3.3. Naczelnik urzedu skarbowego oraz przewodniczacy zarzadu jednostki samorzadu terytorialnego jako organy wspóldecydujace w sprawach stosowania ulg w karcie podatkowej
str. 204
2. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego w formie karty podatkowej
str. 208
2.1. Uwagi ogólne
str. 208
2.2. Dzialalnosc uslugowa lub wytwórczo-uslugowa okreslona w czesci I tabeli stanowiacej zalacznik nr 3 do ustawy o zryczaltowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiaganych przez osoby fizyczne
str. 209
2.3. Dzialalnosc handlowa
str. 225
2.4. Dzialalnosc gastronomiczna
str. 226
2.5. Dzialalnosc w zakresie uslug transportowych
str. 226
2.6. Dzialalnosc w zakresie uslug rozrywkowych
str. 226
2.7. Dzialalnosc w zakresie posilków domowych
str. 228
2.8. Dzialalnosc w zakresie wolnych zawodów
str. 228
2.9. Dzialalnosc w zakresie opieki domowej
str. 228
2.10. Dzialalnosc w zakresie uslug edukacyjnych
str. 229
2.11. Dzialalnosc osób fizycznych (w tym rolników)
str. 229
3. Wysokosc podatku dochodowego w formie karty podatkowej. Stawki podatku dochodowego w formie karty podatkowej
str. 230
3.1. Uwagi ogólne
str. 230
3.2. Stawki kwotowe miesieczne obowiazujace na rok 2012 dla podatników uzyskujacych przychody z poszczególnych rodzajów dzialalnosci
str. 231
3.2.1. Dzialalnosc uslugowa oraz wytwórczo-uslugowa (Czesc I)
str. 231
3.2.2. Uslugi parkingowe (Czesc V)
str. 243
3.2.3. Uslugi rozrywkowe (Czesc VI)
str. 243
3.2.4. Sprzedaz posilków domowych w mieszkaniach (Czesc VII)
str. 246
3.2.5. Wolne zawody - swiadczenie uslug w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego (Czesc VIII)
str. 247
3.2.6. Wolne zawody - swiadczenie uslug weterynaryjnych (Czesc IX)
str. 247
3.2.7. Opieka domowa nad dziecmi i osobami chorymi (Czesc X)
str. 248
3.2.8. Uslugi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny (Czesc XI)
str. 248
3.3. Stawki kwotowe miesieczne okreslone w przedzialach (od - do), obowiazujace na rok 2012 dla podatników uzyskujacych przychody z poszczególnych rodzajów dzialalnosci
str. 249
3.3.1. Uslugi inne, gdzie indziej w zalaczniku niewymienione
str. 249
3.3.2. Uslugi w zakresie handlu detalicznego zywnoscia, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami (Czesc II)
str. 249
3.3.3. Uslugi w zakresie handlu detalicznego artykulami niezywnosciowymi (Czesc III)
str. 250
3.3.4. Uslugi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy (Czesc XII)
str. 251
3.4. Obnizenie lub podwyzszenie stawek karty podatkowej
str. 252
4. Warunki opodatkowania podatkiem dochodowym w formie karty podatkowej (wniosek). Decyzja w sprawie karty podatkowej
str. 253
4.1. Uwagi ogólne
str. 253
4.2. Wniosek w sprawie karty podatkowej
str. 254
4.3. Decyzja w sprawie karty podatkowej
str. 255
5. Zrzeczenie sie i utrata opodatkowania podatkiem dochodowym w formie karty podatkowej
str. 257
5.1. Zrzeczenie sie opodatkowania podatkiem dochodowym w formie karty podatkowej
str. 257
5.2. Utrata prawa do opodatkowania podatkiem dochodowym w formie karty podatkowej
str. 257

Rozdzial VI. Zryczaltowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych
str. 260

1. Podmioty podatku dochodowego od przychodów osób duchownych
str. 260
1.1. Uwagi ogólne
str. 260
1.2. Osoba duchowna (osoba fizyczna) jako podatnik zryczaltowanego podatku dochodowego
str. 260
1.3. Organ podatkowy uprawniony w sprawach podatku dochodowego od przychodów osób duchownych
str. 273
1.3.1. Uwagi ogólne
str. 273
1.3.2. Naczelnik urzedu skarbowego jako organ wlasciwy w sprawach podatku dochodowego od przychodów osób duchownych
str. 273
2. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od przychodów osób duchownych
str. 274
2.1. Uwagi ogólne
str. 274
2.2. Przychód z oplat osoby duchownej jako przedmiot opodatkowania zryczaltowanym podatkiem dochodowym osób duchownych
str. 274
3. Wysokosc i stawki podatku dochodowego od przychodów osób duchownych
str. 276
3.1. Uwagi ogólne
str. 276
3.2. Ogólne zasady przyjmowania kwartalnych stawek od przychodów proboszczów i od przychodów wikariuszy
str. 277
3.3. Kwartalne stawki od przychodów proboszczów
str. 279
3.4. Kwartalne stawki od przychodów wikariuszy
str. 280
3.5. Obnizenie z mocy ustawy stawki ryczaltu dla osoby duchownej. Obnizenie stawki ryczaltu dla osoby duchownej na wniosek
str. 281
4. Warunki opodatkowania podatkiem dochodowym od przychodów osób duchownych. Decyzja w sprawie ryczaltu dla osoby duchownej
str. 282
4.1. Uwagi ogólne
str. 282
4.2. Decyzja w sprawie ryczaltu dla osoby duchownej. Platnosc ryczaltu dla osoby duchownej
str. 283
5. Zrzeczenie sie ryczaltu od przychodów osób duchownych
str. 284
5.1. Uwagi ogólne
str. 284
5.2. Zrzeczenie sie opodatkowania w formie ryczaltu od przychodów osób duchownych
str. 284

Rozdzial VII. Ryczalt w podatku od towarów i uslug
str. 287

1. Uwagi ogólne
str. 287
2. Istota podatku od towarów i uslug i jego konstrukcja
str. 289
3. Podmiot podatku od towarów i uslug
str. 291
4. Maly podatnik jako podmiot podatku od towarów uslug
str. 298
5. Podmioty zwolnione od podatku od towarów i uslug
str. 299
6. Przedmiot podatku od towarów i uslug - czynnosci podlegajace opodatkowaniu
str. 302
7. Zwolnienia przedmiotowe w podatku od towarów i uslug
str. 309
8. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i uslug
str. 311
9. Stawki podatku od towarów i uslug
str. 314
10. Rolnik ryczaltowy jako podmiot podatku od towarów i uslug
str. 317
10.1. Podstawowe pojecia zwiazane z instytucja rolnika ryczaltowego
str. 319
10.2. Pojecie rolnika ryczaltowego
str. 320
10.3. Zryczaltowany zwrot podatku
str. 323
10.4. Podatnik VAT czynny nabywajacy produkty rolne od rolnika ryczaltowego - obowiazki szczególne
str. 324
10.5. Sprzedaz majatku przez rolnika ryczaltowego
str. 326
11. Podatnicy swiadczacy uslugi taksówek osobowych
str. 328

Rozdzial VIII. Ryczalty w podatku tonazowym
str. 331

1. Uwagi ogólne
str. 331
2. Ogólna charakterystyka podatku tonazowego. Podatek tonazowy a podatki dochodowe
str. 332
3. Podatnik podatku tonazowego w ryczalcie procesowym
str. 334
3.1. Osoby fizyczne i osoby prawne jako podatnicy podatku tonazowego w ryczalcie procesowym. Przedsiebiorcy zagraniczni
str. 335
3.2. Wspólnicy spólki cywilnej oraz wspólnicy osobowych spólek handlowych jako podatnicy podatku tonazowego w ryczalcie procesowym
str. 337
3.3. Uprawianie zeglugi, zarzadzanie statkiem. Dokument Zgodnosci
str. 337
3.4. Wlasciciel statku nieuprawiajacy zeglugi we wlasnym imieniu jako podatnik podatku tonazowego w ryczalcie procesowym
str. 340
3.5. Zarzadca cudzym statkiem jako podatnik podatku tonazowego w ryczalcie procesowym
str. 340
4. Przedmiot opodatkowania w ryczalcie tonazowym procesowym
str. 341
4.1. Uwagi ogólne
str. 341
4.2. Ujecie ustawowe przedmiotu opodatkowania w ryczalcie procesowym
str. 342
4.3. Wybór formy opodatkowania w podatku tonazowym w ryczalcie procesowym
str. 344
4.4. Przedluzenie wyboru opodatkowania i jego zakonczenie
str. 347
4.5. Przeksztalcenia prawne a ryczaltowe opodatkowanie podatkiem tonazowym
str. 348
5. Podstawa opodatkowania podatkiem tonazowym
str. 350
5.1. Uwagi ogólne
str. 350
5.2. Podstawa opodatkowania w ryczalcie tonazowym procesowym
str. 350
5.3. Obnizenia i odliczenia od podstawy opodatkowania w ryczalcie procesowym
str. 353
6. Sposób, formy i termin zaplaty podatku tonazowego
str. 357
6.1. Uwagi ogólne
str. 357
6.2. Sposób, formy i termin zaplaty podatku tonazowego w ryczalcie procesowym
str. 358
7. Stawka podatkowa w ryczalcie tonazowym procesowym
str. 359
7.1. Uwagi ogólne
str. 359
7.2. Stawka podatkowa w ryczalcie procesowym podatku tonazowego
str. 359
8. Obowiazki instrumentalne w ryczalcie procesowym podatku tonazowego
str. 360
8.1. Uwagi ogólne
str. 360
8.2. Obowiazki instrumentalne w ryczalcie procesowym podatku tonazowego
str. 360
9. Sposób powstania zobowiazania podatkowego w ryczalcie procesowym podatku tonazowego
str. 363
9.1. Uwagi ogólne
str. 363
9.2. Zobowiazanie podatkowe w ryczalcie procesowym podatku tonazowego
str. 363
10. Wlasciwosci organu podatkowego
str. 365
10.1. Uwagi ogólne
str. 365
10.2. Wlasciwosc organów podatkowych w sprawach opodatkowania ryczaltem procesowym podatku tonazowego
str. 365
11. Ryczalt materialnoprawny w podatku tonazowym
str. 367
11.1. Uwagi ogólne
str. 367
11.2. Opodatkowanie ryczaltowe przychodu w podatku tonazowym
str. 367

Rozdzial IX. Ryczalt od przychodów (dochodów) w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych
str. 371

1. Uwagi ogólne
str. 371
2. Opodatkowanie przychodów podatników podlegajacych w Polsce ograniczonemu obowiazkowi podatkowemu (art. 29 u.p.d.o.f.)
str. 372
2.1. Podmiot podatkowy
str. 372
2.2. Przedmiot opodatkowania, podstawa opodatkowania. Stawki podatkowe
str. 377
2.3. Sposób i termin zaplaty podatku
str. 386
2.4. Unikanie podwójnego opodatkowania przychodów okreslonych w art. 29 u.p.d.o.f.
str. 387
2.5. Uwzglednienie prawa Unii Europejskiej przy opodatkowaniu przychodów z art. 29 u.p.d.o.f.
str. 392
3. Opodatkowanie przychodów wymienionych w art. 30 u.p.d.o.f.
str. 394
3.1. Uwagi wstepne
str. 394
3.2. Przychód z tytulu wygranych w konkursach, grach i zakladach wzajemnych lub nagród zwiazanych ze sprzedaza premiowa (art. 30 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.f.)
str. 395
3.3. Przychody z tytulu swiadczen od bylych zakladów pracy na rzecz emerytów i rencistów (art. 30 ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.f.)
str. 402
3.4. Przychody z tytulu swiadczen pienieznych otrzymanych po zwolnieniu ze sluzby przez funkcjonariuszy sluzb mundurowych oraz zolnierzy (art. 30 ust. 1 pkt 4a u.p.d.o.f.)
str. 405
3.5. Przychody z tytulu wynagrodzenia za udzielanie pomocy organom panstwowym (art. 30 ust. 1 pkt 5 u.p.d.o.f.)
str. 407
3.6. Przychody z tytulu dzialalnosci wykonywanej osobiscie (art. 30 ust. 1 pkt 5a u.p.d.o.f.)
str. 407
3.7. Jednorazowe odszkodowania dla zolnierzy (art. 30a ust. 1 pkt 13 u.p.d.o.f.)
str. 410
3.8. Sposób i termin poboru podatku
str. 410
4. Opodatkowanie dochodu ze sprzedazy nieruchomosci (art. 30e u.p.d.o.f.)
str. 411
4.1. Podmiot i przedmiot opodatkowania
str. 411
4.2. Zwolnienia przedmiotowe
str. 414
4.3. Sposób i termin zaplaty podatku
str. 417
4.4. Unikanie podwójnego opodatkowania
str. 417
5. Opodatkowanie przychodów (dochodów) kapitalowych (art. 30a u.p.d.o.f.)
str. 418
5.1. Uwagi wstepne
str. 418
5.2. Przychody z odsetek od pozyczek (art. 30a ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.f.)
str. 421
5.3. Przychód z tytulu odsetek i dyskonta od papierów wartosciowych (art. 30a ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.f.)
str. 423
5.4. Przychód z tytulu odsetek lub przychód od srodków pienieznych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczedzania, przechowywania lub inwestowania (art. 30a ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f.)
str. 423
5.5. Przychód z tytulu dywidend i z tytulu udzialu w zyskach osób prawnych (art. 30a ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.f.)
str. 427
5.6. Dochód z tytulu udzialu w funduszach kapitalowych (art. 30a ust. 1 pkt 5 u.p.d.o.f.)
str. 442
5.7. Przychód z tytulu kwot wyplacanych po smierci czlonka OFE (art. 30a ust. 1 pkt 6 u.p.d.o.f.)
str. 446
5.8. Dochody czlonków pracowniczych funduszy emerytalnych z tytulu przeniesienia akcji zlozonych na rachunku ilosciowym do aktywów tego funduszu (art. 30a ust. 1 pkt 7 u.p.d.o.f.)
str. 447
5.9. Przychód z tytulu zbycia prawa poboru akcji nowej emisji przez pracowniczy fundusz emerytalny w imieniu czlonka funduszu (art. 30a ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.)
str. 448
5.10. Przychód z tytulu kwot wyplacanych jednorazowo przez otwarty fundusz emerytalny czlonkowi funduszu, któremu rachunek funduszu otwarto w zwiazku ze smiercia jego malzonka (art. 30a ust. 1 pkt 9 u.p.d.o.f.)
str. 449
5.11. Dochody z tytulu kwot jednorazowo wyplacanych przez Zaklad Ubezpieczen Spolecznych z subkonta, o którym mowa w art. 40a ustawy z 13 pazdziernika 1998 r. o systemie ubezpieczen spolecznych, w zwiazku ze smiercia wspólmalzonka ubezpieczonego (art. 30a ust. 1 pkt 9a u.p.d.o.f.)
str. 450
5.12. Dochody z tytulu oszczedzania na indywidualnym koncie emerytalnym (art. 30a ust. 1 pkt 10 u.p.d.o.f.)
str. 450
5.13. Dochody uczestnika pracowniczego programu emerytalnego (art. 30a ust. 1 pkt 11 u.p.d.o.f.)
str. 451
5.14. Przychody z tytulu wyplat gwarantowanych z funduszy emerytur kapitalowych (art. 30a ust. 1 pkt 12 u.p.d.o.f.)
str. 453
5.15. Unikanie podwójnego opodatkowania przychodów (dochodów) kapitalowych
str. 454
5.16. Unikanie podwójnego opodatkowania dochodów z oszczednosci uzyskiwanych w panstwach stosujacych system przejsciowy
str. 456
6. Opodatkowanie przychodów z odplatnego zbycia papierów wartosciowych, pochodnych instrumentów finansowych, udzialów w spólkach majacych osobowosc prawna (art. 30b u.p.d.o.f.)
str. 458
6.1. Uwagi wstepne
str. 458
6.2. Podmiot podatkowy, przedmiot opodatkowania, podstawa opodatkowania, stawka podatkowa
str. 463
6.3. Sposób i termin zaplaty podatku
str. 478
6.4. Zwolnienie przedmiotowe (art. 52 u.p.d.o.f.)
str. 482
6.5. Unikanie podwójnego opodatkowania
str. 489

Rozdzial X. Ryczalt w podatku dochodowym od osób prawnych
str. 491

1. Ryczalt w podatku dochodowym od osób prawnych - uwagi ogólne
str. 491
2. Zakres przedmiotowy
str. 494
2.1. Naleznosci wymienione w art. 21 ust. 1 u.p.d.o.p
str. 494
2.1.1. Odsetki
str. 495
2.1.2. Naleznosci licencyjne
str. 502
2.1.2.1. Uwagi ogólne
str. 502
2.1.2.2. Prawa autorskie i prawa pokrewne
str. 504
2.1.2.3. Programy komputerowe
str. 507
2.1.2.4. Prawa do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych
str. 512
2.1.2.5. Uzytkowanie urzadzenia przemyslowego, handlowego i naukowego
str. 515
2.1.2.6. Udostepnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego oraz know-how
str. 521
2.1.2.7. Uslugi w zakresie dzialalnosci widowiskowej, rozrywkowej lub sportowej
str. 525
2.1.2.8. Uslugi niematerialne
str. 528
2.1.2.9. Zagraniczne przedsiebiorstwa zeglugi morskiej i powietrznej
str. 534
2.2. Dywidendy i inne przychody z udzialu w zyskach osób prawnych
str. 535
2.2.1. Uwagi ogólne
str. 535
2.2.2. Dywidendy
str. 538
2.2.3. Dochody z umorzenia udzialów (akcji)
str. 542
2.2.4. Dochody z likwidacji
str. 545
2.2.5. Podwyzszenie kapitalu zakladowego ze srodków wlasnych spólki
str. 546
2.2.6. Podzial i polaczenie spólek
str. 550
2.2.7. Zaplata przy wymianie udzialów
str. 557
2.2.8. Niepodzielone zyski przy przeksztalceniu
str. 558
3. Podstawa opodatkowania podatkiem ryczaltowym
str. 561
4. Stawka podatku
str. 566
4.1. Przepisy krajowe a postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
str. 569
4.2. Certyfikat rezydencji
str. 576
5. Zwolnienie od opodatkowania ryczaltowego
str. 579
5.1. Zwolnienie wynikajace z implementacji przepisów wspólnotowych
str. 579
5.1.1. Zwolnienie dla odsetek i naleznosci licencyjnych
str. 579
5.1.2. Zwolnienie dla dywidend
str. 592
5.1.3. Zwolnienie od opodatkowania ryczaltowego - warunki formalne
str. 608
5.2. Zwolnienie przy przeznaczeniu dochodów na cele statutowe
str. 610
5.3. Zwolnienie podmiotowe - art. 6 u.p.d.o.p.
str. 613
5.4. Opodatkowanie zakladu
str. 616
6. Obowiazki platnika podatku ryczaltowego
str. 617
6.1. Uwagi ogólne
str. 617
6.2. Pojecie platnika
str. 618
6.3. Termin poboru i wplaty podatku ryczaltowego
str. 622
6.4. Obowiazki sprawozdawcze
str. 624

Rozdzial XI. Ryczalt w podatku od gier hazardowych
str. 629

1. Uwagi ogólne
str. 629
2. Ryczalt materialnoprawny w podatku od gier
str. 630

Rozdzial XII. Ocena rozwiazan w ryczalcie
str. 633

1. Uwagi ogólne
str. 633
2. Zakladane funkcje ryczaltów podatkowych
str. 634
3. Zrealizowane funkcje ryczaltów podatkowych
str. 636

Bibliografia
str. 643