Opodatkowanie działalności gospodarczej w Polsce

Wykaz skrótów | str. 9

Wstęp | str. 11

Rozdział 1
Pojęcie działalności gospodarczej | str. 13
1.1. Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej | str. 13
1.2. Ordynacja podatkowa | str. 14
1.3. Ustawy o podatkach dochodowych | str. 15
1.4. Ustawa o podatku od towarów i usług | str. 16
1.5. Inne ustawy | str. 17
Literatura | str. 18

Rozdział 2
Podatki dochodowe | str. 19
2.1. Rodzaje podatków dochodowych | str. 19
2.2. Podmioty opodatkowania | str. 21
2.3. Dochód z działalności gospodarczej | str. 24
2.3.1. Przychód | str. 24
2.3.1.1. Źródła przychodów w podatkach dochodowych | str. 24
2.3.1.2. Moment powstania przychodu | str. 26
2.3.1.3. Inne przychody | str. 29
2.3.1.3.1. Środki trwałe i inne składniki majątku | str. 29
2.3.1.3.2. Dotacje, subwencje, dopłaty | str. 30
2.3.1.3.3. Różnice kursowe | str. 31
2.3.1.3.4. Kary umowne i odszkodowania | str. 31
2.3.1.3.5. Odsetki | str. 31
2.3.1.3.6. Umorzone lub przedawnione zobowiązania | str. 32
2.3.1.3.7. Zwrócone wierzytelności | str. 32
2.3.1.3.8. Leasing finansowy | str. 33
2.3.1.3.9. Odpisy aktualizujące | str. 33
2.3.1.3.10. Podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy | str. 33
2.3.1.3.11. Nieodpłatne świadczenia | str. 34
2.3.1.3.12. Najem, dzierżawa | str. 36
2.3.1.3.13. Odszkodowania | str. 36
2.3.1.3.14. Wystąpienia wspólnika ze spółki osobowej | str. 37
2.3.1.3.15. Likwidacja działalności gospodarczej | str. 37
2.3.1.4. Wyłączenia z przychodów | str. 38
2.3.2. Koszty uzyskania przychodów | str. 40
2.3.2.1. Uwagi wstępne | str. 40
2.3.2.2. Normatywne pojęcie kosztów uzyskania przychodów | str. 40
2.3.2.2.1. Ustawowe określenie kosztów uzyskania przychodów | str. 40
2.3.2.2.2. Definitywne poniesienie kosztu | str. 41
2.3.2.2.3. Poniesienie kosztów w celu osiągnięcia przychodów | str. 41
2.3.2.2.4. Poniesienie kosztu w celu zachowania bądź zabezpieczenia źródła przychodów | str. 43
2.3.2.2.5. Udokumentowanie poniesienia kosztu | str. 43
2.3.2.2.6. Brak ujęcia kosztu w katalogu kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów | str. 44
2.3.2.2.7. Moment potrącenia kosztów | str. 49
2.3.2.2.8. Amortyzacja | str. 51
2.3.3. Dochód a strata podatkowa | str. 52
2.3.4. Zasady obliczenia kwoty podatku | str. 56
2.4. Międzynarodowe aspekty opodatkowania działalności gospodarczej | str. 59
2.4.1. Uwagi wstępne | str. 59
2.4.2. Działalność gospodarcza wykonywana bezpośrednio lub za pośrednictwem zakładu | str. 61
2.4.3. Działalność gospodarcza wykonywana za pośrednictwem spółki | str. 63
2.5. Zryczałtowane formy opodatkowania | str. 65
2.5.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. 67
2.5.2. Karta podatkowa | str. 70
2.5.3. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych | str. 74
2.5.4. Podatek tonażowy | str. 75
Literatura | str. 76

Rozdział 3
Podatek od towarów i usług | str. 77
3.1. Podstawy prawne i cechy charakterystyczne podatku od towarów i usług | str. 77
3.2. Podmiot opodatkowania | str. 78
3.3. Przedmiot opodatkowania | str. 82
3.3.1. Katalog czynności podlegających opodatkowaniu | str. 82
3.3.2. Zwolnienia przedmiotowe | str. 85
3.4. Miejsce świadczenia usług | str. 86
3.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 88
3.6. Podstawa opodatkowania | str. 90
3.7. Stawki podatkowe | str. 91
3.8. Pomniejszenie podatku należnego o podatek naliczony | str. 92
3.9. Obowiązki formalne podatników | str. 96
Literatura | str. 101

Rozdział 4
Podatek akcyzowy | str. 102
4.1. Istota podatku akcyzowego | str. 102
4.2. Przedmiot opodatkowania | str. 103
4.3. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 105
4.4. Podmiot opodatkowania | str. 105
4.5. Stawki podatkowe | str. 106
Literatura | str. 106

Rozdział 5
Podatki i opłaty lokalne | str. 107
5.1. Podatek od nieruchomości | str. 108
5.1.1. Podmiot opodatkowania | str. 109
5.1.2. Przedmiot opodatkowania | str. 110
5.1.3. Podstawa opodatkowania | str. 114
5.1.4. Stawki podatkowe | str. 115
5.1.5. Powstanie obowiązku podatkowego i pobór podatku | str. 117
5.1.6. Zwolnienia | str. 119
5.2. Podatek rolny | str. 120
5.3. Podatek leśny | str. 124
5.4. Podatek od środków transportowych | str. 127
5.5. Opłaty lokalne | str. 129
5.5.1. Opłata adiacencka | str. 129
5.5.2. Opłata skarbowa | str. 131
5.5.3. Opłata targowa | str. 133
5.5.4. Opłata eksploatacyjna | str. 134
Literatura | str. 135

Rozdział 6
Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 136
6.1. Uwagi wstępne | str. 136
6.2. Przedmiot opodatkowania | str. 136
6.2.1. Zasada numerus clausus czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych | str. 136
6.2.2. Wyłączenie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług | str. 137
6.3. Zakres terytorialny opodatkowania | str. 139
6.4. Obowiązek podatkowy | str. 140
6.5. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe | str. 141
6.6. Zwolnienia | str. 142
6.7. Sposób poboru podatku | str. 143
Literatura | str. 144

Rozdział 7
Kontrola podatkowa przedsiębiorcy | str. 145
7.1. Regulacje mające zastosowanie do kontroli podatkowej przedsiębiorców | str. 146
7.2. Zasady prowadzenia kontroli podatkowej przedsiębiorców | str. 148
7.2.1. Cele kontroli | str. 148
7.2.2. Dopuszczalność kontroli podatkowej | str. 148
7.2.3. Zawiadomienie o planowanej kontroli | str. 150
7.2.4. Wszczęcie kontroli | str. 152
7.2.5. Miejsce prowadzenia kontroli | str. 155
7.2.6. Czas trwania kontroli | str. 156
7.2.7. Osoby upoważnione do reprezentowania kontrolowanego | str. 157
7.2.8. Zakończenie kontroli | str. 159
7.3. Prawa i obowiązki w trakcie kontroli podatkowej | str. 161
7.3.1. Uprawnienia i obowiązki kontrolujących | str. 161
7.3.2. Obowiązki i uprawnienia kontrolowanych przedsiębiorców | str. 165
7.4. Postępowanie dowodowe w kontroli podatkowej | str. 168
7.4.1. Zasady dowodowe w trakcie kontroli podatkowej | str. 168
7.4.2. Rodzaje czynności dowodowych w trakcie kontroli podatkowej | str. 169
Literatura | str. 174